Как отразить материальную помощь на похороны в 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить материальную помощь на похороны в 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сотруднику была выплачена материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Данная сумма отражается в отчете РСВ. Должна ли данная сумма попасть в справку 2-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотруднику была выплачена материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Данная сумма отражается в отчете РСВ. Должна ли данная сумма попасть в справку 2-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Сотруднику была выплачена материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Данная сумма отражается в отчете РСВ. Должна ли данная сумма попасть в справку 2-НДФЛ?
"Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй)"
(постатейный)
(под ред. Л.Л. Горшковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Минфин России в письме от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109 указал, что в случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 217 НК РФ, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются.
(постатейный)
(под ред. Л.Л. Горшковой)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010)Минфин России в письме от 04.04.2007 N 03-04-06-01/109 указал, что в случае получения налогоплательщиками доходов, полностью освобождаемых от налогообложения в соответствии со статьей 217 НК РФ, в том числе в виде единовременной материальной благотворительной помощи, эти доходы при заполнении налоговой отчетности по формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ не учитываются.
Статья: Выплата отпускных: исчисление НДФЛ, страховых взносов, отражение в отчетности
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Поскольку для дохода в виде суммы единовременной доплаты к ежегодному отпуску не установлен отдельный код дохода, в форме 2-НДФЛ надо указывать код "4800". Также некоторые специалисты считают, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, должна отражаться с кодом "4800". По нашему мнению, это не совсем удобно, тем более что бухгалтеру необходимо следить за соблюдением лимита единовременной материальной помощи, не облагаемой НДФЛ: налогообложению подлежат суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 6)Поскольку для дохода в виде суммы единовременной доплаты к ежегодному отпуску не установлен отдельный код дохода, в форме 2-НДФЛ надо указывать код "4800". Также некоторые специалисты считают, что материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, должна отражаться с кодом "4800". По нашему мнению, это не совсем удобно, тем более что бухгалтеру необходимо следить за соблюдением лимита единовременной материальной помощи, не облагаемой НДФЛ: налогообложению подлежат суммы материальной помощи, превышающие 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 16.01.2013 N 03-04-05/10-26 <НДФЛ: материальная помощь при рождении ребенка>
(Якубова В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 5)Специальных положений о том, что работодатель вправе требовать при расчете освобождаемой от налогообложения материальной помощи справку 2-НДФЛ от другого родителя, не установлено. Однако наниматель ответственен за удержание НДФЛ с выплат персоналу.
(Якубова В.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 5)Специальных положений о том, что работодатель вправе требовать при расчете освобождаемой от налогообложения материальной помощи справку 2-НДФЛ от другого родителя, не установлено. Однако наниматель ответственен за удержание НДФЛ с выплат персоналу.
Статья: "Детская" матпомощь: НДФЛ и взносы
(Ройтман А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 24)Отдельно имеет смысл остановиться на ситуации, когда оба родителя ребенка трудятся в одной компании. В этом случае, очевидно, работодатель располагает достоверной информацией о том, кому из них и в каком размере оказывается матпомощь. И справки по форме 2-НДФЛ составить в принципе можно и без участия самих работников.
(Ройтман А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 24)Отдельно имеет смысл остановиться на ситуации, когда оба родителя ребенка трудятся в одной компании. В этом случае, очевидно, работодатель располагает достоверной информацией о том, кому из них и в каком размере оказывается матпомощь. И справки по форме 2-НДФЛ составить в принципе можно и без участия самих работников.
Статья: 2-НДФЛ за 2018 год: в ИФНС сдаем новую форму
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Означает ли формулировка п. 6.9 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ, что в приложении обязательно нужно отражать стоимость подарков и материальную помощь даже в пределах 4000 руб. в год? Вот что нам ответил специалист ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 2)Означает ли формулировка п. 6.9 Порядка заполнения новой формы 2-НДФЛ, что в приложении обязательно нужно отражать стоимость подарков и материальную помощь даже в пределах 4000 руб. в год? Вот что нам ответил специалист ФНС.
Статья: Расчеты по страховым взносам'2017: общие вопросы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)Если учесть разъяснение Минфина, которое финансисты дали в письме от 16 ноября 2016 г. N 03-04-12/67082, то этот же порядок должен применяться и в 2017 году, но... С одной стороны, соответствующая норма Закона N 212-ФЗ просто переместилась в подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса. С другой - аналогичная норма содержится и в пункте 8 статьи 217 Кодекса, в которой практически один в один приведены те же условия, только для освобождения "детской" матпомощи от обложения НДФЛ. Проблема в том, что в Минфине ее толкуют по-своему. Финансисты считают, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору, либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей (см., напр., письмо Минфина от 24 февраля 2015 г. N 03-04-05/8495). Причем представители Минфина считают, что в случае, если сотрудник не представит работодателю справку по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя или его заявление о том, что он "детскую" матпомощь на ребенка не получал, налоговый агент должен удержать с выплаченной сотруднику матпомощи НДФЛ в полном объеме. Ведь в конце концов именно налоговый агент несет ответственность за правильность удержания НДФЛ.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 1-2)Если учесть разъяснение Минфина, которое финансисты дали в письме от 16 ноября 2016 г. N 03-04-12/67082, то этот же порядок должен применяться и в 2017 году, но... С одной стороны, соответствующая норма Закона N 212-ФЗ просто переместилась в подпункт 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса. С другой - аналогичная норма содержится и в пункте 8 статьи 217 Кодекса, в которой практически один в один приведены те же условия, только для освобождения "детской" матпомощи от обложения НДФЛ. Проблема в том, что в Минфине ее толкуют по-своему. Финансисты считают, что не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору, либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей (см., напр., письмо Минфина от 24 февраля 2015 г. N 03-04-05/8495). Причем представители Минфина считают, что в случае, если сотрудник не представит работодателю справку по форме 2-НДФЛ с места работы второго родителя или его заявление о том, что он "детскую" матпомощь на ребенка не получал, налоговый агент должен удержать с выплаченной сотруднику матпомощи НДФЛ в полном объеме. Ведь в конце концов именно налоговый агент несет ответственность за правильность удержания НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-06/17568 <Об НДФЛ и страховых взносах>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 9)Финансисты, сославшись на то, что компании придется нести ответственность за правильность удержания НДФЛ, все-таки рекомендовали подтверждать факт получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей формой 2-НДФЛ. Ну а на тот случай, если такую справку в указанных целях могут не выдать, подойдет и справка в произвольной форме, свидетельствующая о получении (неполучении) материальной помощи.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 9)Финансисты, сославшись на то, что компании придется нести ответственность за правильность удержания НДФЛ, все-таки рекомендовали подтверждать факт получения (неполучения) материальной помощи одним из родителей формой 2-НДФЛ. Ну а на тот случай, если такую справку в указанных целях могут не выдать, подойдет и справка в произвольной форме, свидетельствующая о получении (неполучении) материальной помощи.
Статья: Почему данные в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год могут не совпасть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<9> Суммы матпомощи/стоимость подарка физлицу в пределах 4 000 руб. за 2017 г., суммы матпомощи в пределах 50 000 руб., выплаченной при рождении ребенка, не облагаются НДФЛ и поэтому в расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ не отражаются <15>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)<9> Суммы матпомощи/стоимость подарка физлицу в пределах 4 000 руб. за 2017 г., суммы матпомощи в пределах 50 000 руб., выплаченной при рождении ребенка, не облагаются НДФЛ и поэтому в расчете 6-НДФЛ и в справках 2-НДФЛ не отражаются <15>.