Как отразить корректировку реализации в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить корректировку реализации в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10.12.2024 N 08АП-9146/2024, 08АП-9193/2024 по делу N А46-10906/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки позиции налогоплательщика, ООО "Тиана-Групп" не отразило в составе реализации в декларации по НДС суммы, заявленные Обществом в составе налоговых вычетов по НДС за 3 квартал 2018 года. ООО "Тиана-Групп" представившее нулевую налоговую декларацию по НДС (корректировка N 6 от 07.05.2019), не подтверждает сделку с заявителем. В связи с этим не сформирован источник вычета по НДС для ООО "Телекомстройпроект+".
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Вопреки позиции налогоплательщика, ООО "Тиана-Групп" не отразило в составе реализации в декларации по НДС суммы, заявленные Обществом в составе налоговых вычетов по НДС за 3 квартал 2018 года. ООО "Тиана-Групп" представившее нулевую налоговую декларацию по НДС (корректировка N 6 от 07.05.2019), не подтверждает сделку с заявителем. В связи с этим не сформирован источник вычета по НДС для ООО "Телекомстройпроект+".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.
(Издательство "Главная книга", 2025)В декларацию по НДС данные КСФ переносят в составе итоговых сумм книг покупок и продаж: суммы из КСФ на уменьшение попадают в вычеты, из КСФ на увеличение - в реализацию. Сдавать уточненную декларацию из-за корректировки реализации не надо.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 050 и 109 учреждения не заполняют (п. п. 38.5, 38.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 050 и 109 учреждения не заполняют (п. п. 38.5, 38.9 Порядка заполнения декларации по НДС).
Корреспонденция счетов: Покупатель возвратил продавцу объект недвижимости (здание), качество которого не соответствует условиям договора продажи недвижимости. Как отражается в учете организации-продавца возврат объекта недвижимости покупателем, если возврат осуществлен в следующем календарном году?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению налоговых органов, операция по возврату покупателем некачественного товара может рассматриваться как искажение налоговой базы того периода, в котором был реализован возвращенный товар, и отражаться в налоговом учете на основании абз. 2 п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ путем корректировки налоговой базы за тот период, в котором был реализован некачественный товар с представлением уточненной налоговой декларации за данный период (Письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ (п. 1), от 11.03.2012 N 16-15/020516@).
(Консультация эксперта, 2025)По мнению налоговых органов, операция по возврату покупателем некачественного товара может рассматриваться как искажение налоговой базы того периода, в котором был реализован возвращенный товар, и отражаться в налоговом учете на основании абз. 2 п. 1 ст. 54 и ст. 81 НК РФ путем корректировки налоговой базы за тот период, в котором был реализован некачественный товар с представлением уточненной налоговой декларации за данный период (Письма УФНС России по г. Москве от 21.09.2012 N 16-15/089421@ (п. 1), от 11.03.2012 N 16-15/020516@).
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по НДС корректировку реализации вы не отражаете, при применении освобождения в общем случае ее подавать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации по НДС корректировку реализации вы не отражаете, при применении освобождения в общем случае ее подавать не нужно.
Статья: Корректировка налогов при продаже имущества, если ИФНС выявила занижение цены
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- подать уточненную УСН-декларацию, отразив в ней доход исходя из рыночной стоимости имущества.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)- подать уточненную УСН-декларацию, отразив в ней доход исходя из рыночной стоимости имущества.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Внимание! Поскольку продавец при реализации лома НДС не исчисляет, операции по реализации лома (в том числе и полученные авансы) в разделе 3 декларации по НДС у продавца вообще не отражаются.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Внимание! Поскольку продавец при реализации лома НДС не исчисляет, операции по реализации лома (в том числе и полученные авансы) в разделе 3 декларации по НДС у продавца вообще не отражаются.
Вопрос: Как отразить данные корректировочного счета-фактуры на уменьшение в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Покупатель обязан восстановить ранее заявленный вычет НДС в части корректировки стоимости поставки в строке 080 разд. 3 декларации (п. 38.6 Порядка). Таким образом, в строке 080 отражается разница НДС по корректировочному счету-фактуре из граф 17, 18, 18а или 18б книги продаж (в зависимости от ставки НДС).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Покупатель обязан восстановить ранее заявленный вычет НДС в части корректировки стоимости поставки в строке 080 разд. 3 декларации (п. 38.6 Порядка). Таким образом, в строке 080 отражается разница НДС по корректировочному счету-фактуре из граф 17, 18, 18а или 18б книги продаж (в зависимости от ставки НДС).
Вопрос: В каком порядке ООО на УСН выставить счет-фактуру, если контрагент согласился доплатить НДС через месяц после отгрузки или если стороны пересмотрели договорную стоимость? Если поставщик выставит первичный счет-фактуру покупателю с нарушением срока, будут ли риски у покупателя при получении вычета по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Если до завершения отчетного периода отгрузки покупатель не согласится на внесение изменений в договор в части повышения стоимости за счет включения НДС в договорную стоимость, продавцу, применяющему УСН и признаваемому с 01.01.2025 плательщиком НДС, по операции реализации товаров (работ, услуг) в 2025 г. следует составить счет-фактуру с определенной расчетным методом суммой НДС и отразить ее показатели в декларации за период отгрузки.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Если до завершения отчетного периода отгрузки покупатель не согласится на внесение изменений в договор в части повышения стоимости за счет включения НДС в договорную стоимость, продавцу, применяющему УСН и признаваемому с 01.01.2025 плательщиком НДС, по операции реализации товаров (работ, услуг) в 2025 г. следует составить счет-фактуру с определенной расчетным методом суммой НДС и отразить ее показатели в декларации за период отгрузки.
Вопрос: Организация применяет льготу по НДС при передаче прав на программы для ЭВМ. В III квартале получены только авансы, в связи с чем подана нулевая декларация по НДС без отражения авансов. Правильно ли это? Надо ли подать уточненную декларацию с отражением полученных авансов в разд. 7 декларации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Суммы авансовых поступлений в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), подлежащих освобождению от обложения НДС, не включаются в налоговую базу по НДС, и в налоговой декларации по НДС указанные суммы предоплаты отражать не следует.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: Суммы авансовых поступлений в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), подлежащих освобождению от обложения НДС, не включаются в налоговую базу по НДС, и в налоговой декларации по НДС указанные суммы предоплаты отражать не следует.
Статья: СМР за рубежом: НДС начислен ошибочно
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Рассмотрим, вправе ли налогоплательщик представить уточненные декларации по НДС, в которых сделаны следующие корректировки:
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Рассмотрим, вправе ли налогоплательщик представить уточненные декларации по НДС, в которых сделаны следующие корректировки:
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который ранее вы правомерно приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары, работы, услуги стали использовать в операциях, облагаемых по ставке 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 100 разд. 3 декларации по НДС отдельно отразите НДС, который ранее вы правомерно приняли к вычету, а теперь восстанавливаете, поскольку товары, работы, услуги стали использовать в операциях, облагаемых по ставке 0%. Восстанавливать налог вы должны только по тем операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС).