Как отразить безвозмездную реализацию в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить безвозмездную реализацию в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж передача товаров на безвозмездной основе отражается с кодом 10. Полагаем, что его нужно использовать в том числе при выдаче подарков сотрудникам и их детям.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж передача товаров на безвозмездной основе отражается с кодом 10. Полагаем, что его нужно использовать в том числе при выдаче подарков сотрудникам и их детям.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно вообще обойтись без счетов-фактур. Для отражения безвозмездной передачи в книге продаж можно составить бухгалтерскую справку-расчет или иной сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Можно вообще обойтись без счетов-фактур. Для отражения безвозмездной передачи в книге продаж можно составить бухгалтерскую справку-расчет или иной сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 03.12.2021 N ЕА-4-15/16911@
"О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара"Сведения из указанных счетов-фактур отражаются в НД по НДС в составе сведений книги продаж с отражением в графах 20 - 22 реквизитов прослеживаемости из граф 11 - 13 счета-фактуры, а в графе 23 - стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, в разрезе каждого РНПТ.
"О направлении Рекомендаций по осуществлению налогового контроля с использованием национальной системы прослеживаемости товара"Сведения из указанных счетов-фактур отражаются в НД по НДС в составе сведений книги продаж с отражением в графах 20 - 22 реквизитов прослеживаемости из граф 11 - 13 счета-фактуры, а в графе 23 - стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, в разрезе каждого РНПТ.
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)На 8 Марта купили сотрудницам подарки от компании. Выдали по ведомости под подпись. Как такую операцию зарегистрировать в книге продаж?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)На 8 Марта купили сотрудницам подарки от компании. Выдали по ведомости под подпись. Как такую операцию зарегистрировать в книге продаж?
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если сумма вычетов по книге покупок превышает вычеты, отраженные в декларации, или при расчете НДС не учтена облагаемая операция, которая отражена в книге продаж.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если сумма вычетов по книге покупок превышает вычеты, отраженные в декларации, или при расчете НДС не учтена облагаемая операция, которая отражена в книге продаж.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур, которые вы выставили по экспорту по ставке 0%. То есть это счета-фактуры по операциям, которые вы отразили в разд. 4 декларации (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)При переносе записей из книги продаж проследите, чтобы в этом разделе у вас были данные счетов-фактур, которые вы выставили по экспорту по ставке 0%. То есть это счета-фактуры по операциям, которые вы отразили в разд. 4 декларации (п. п. 55, 56.3 Порядка заполнения декларации по НДС).
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по НДС - если вы являетесь плательщиком НДС (не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика) и операция по реализации товара облагается НДС. Чтобы данные по прослеживаемым товарам попали в декларацию, они должны быть отражены у вас в выставляемых счетах-фактурах и в книге продаж (дополнительном листе книги продаж). Это следует из пп. 1 п. 3, пп. 16 - 19 п. 5 ст. 169, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, пп. "в", "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, пп. "л" - "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "х" - "ш" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)в декларации по НДС - если вы являетесь плательщиком НДС (не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика) и операция по реализации товара облагается НДС. Чтобы данные по прослеживаемым товарам попали в декларацию, они должны быть отражены у вас в выставляемых счетах-фактурах и в книге продаж (дополнительном листе книги продаж). Это следует из пп. 1 п. 3, пп. 16 - 19 п. 5 ст. 169, п. 5.1 ст. 174 НК РФ, пп. "в", "з" п. 13 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, пп. "л" - "о" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, пп. "ш" - "ю" п. 7 Правил ведения книги продаж, пп. "х" - "ш" п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. п. 56.3, 58.6 Порядка заполнения декларации по НДС;
Готовое решение: Выписка из книги продаж
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж у вас могут быть отражены операции, которые не учитываются при расчете лимита выручки. Например, полученные авансы, безвозмездная передача товаров (работ, услуг), реализация имущественных прав.
(КонсультантПлюс, 2025)В книге продаж у вас могут быть отражены операции, которые не учитываются при расчете лимита выручки. Например, полученные авансы, безвозмездная передача товаров (работ, услуг), реализация имущественных прав.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2025)При передаче подарков контрагентам организация обязана не позднее пяти дней со дня передачи составить соответствующий счет-фактуру (счета-фактуры) (пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ). Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж организации (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)При передаче подарков контрагентам организация обязана не позднее пяти дней со дня передачи составить соответствующий счет-фактуру (счета-фактуры) (пп. 1 п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ). Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж организации (п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача основного средства
(КонсультантПлюс, 2025)Как в декларации по НДС отражается безвозмездная передача основного средства
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим: несмотря на то что в подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ прямо указано, что восстановленные суммы НДС подлежат учету в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ, в данном случае, на наш взгляд, восстановленная сумма не должна учитываться в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Ведь в рассмотренном примере причиной восстановления является безвозмездная передача имущества, а в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ расходы, связанные с безвозмездной передачей, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Заметим: несмотря на то что в подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ прямо указано, что восстановленные суммы НДС подлежат учету в составе прочих расходов в соответствии со ст. 264 НК РФ, в данном случае, на наш взгляд, восстановленная сумма не должна учитываться в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Ведь в рассмотренном примере причиной восстановления является безвозмездная передача имущества, а в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ расходы, связанные с безвозмездной передачей, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются.
Корреспонденция счетов: Как отразить приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков?..
(Консультация эксперта, 2025)Если счета-фактуры не выставляются на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что организация составила бухгалтерскую справку-расчет, в которой отразила сумму НДС, начисленную на стоимость всех подарков, переданных работникам.
(Консультация эксперта, 2025)Если счета-фактуры не выставляются на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (п. 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В данной консультации исходим из того, что организация составила бухгалтерскую справку-расчет, в которой отразила сумму НДС, начисленную на стоимость всех подарков, переданных работникам.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как отмечает Минфин России, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
(Консультация эксперта, 2025)Кроме того, как отмечает Минфин России, при безвозмездной реализации товаров физическим лицам (работникам, детям работников) счета-фактуры по указанным операциям в адрес каждого физического лица можно не выставлять. При этом для отражения указанных операций в книге продаж следует составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).