Как отразить безвозмездное оказание услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить безвозмездное оказание услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Соотношение договора оказания услуг с агентским договором, подрядом и меной
(КонсультантПлюс, 2025)По условиям пункта 5 этого же договора на период его действия... [2 сторона - ред.] приняла на себя обязательства предоставлять на реализацию товары и услуги с отсрочкой платежа до 15 дней; поставлять товары, оказывать услуги для собственного потребления 2 стороной со сниженными до 50% относительно розничных ценами; предоставлять собственные производственные, торговые, административные площади для организации совместных бизнес-проектов на льготных условиях; размещать на своем сайте, при его наличии, по согласованию сторон на взаимной основе интернет-баннеры 2 стороны; предоставлять консультационные, правовые услуги на безвозмездной основе, если они не носят систематический характер.
(КонсультантПлюс, 2025)По условиям пункта 5 этого же договора на период его действия... [2 сторона - ред.] приняла на себя обязательства предоставлять на реализацию товары и услуги с отсрочкой платежа до 15 дней; поставлять товары, оказывать услуги для собственного потребления 2 стороной со сниженными до 50% относительно розничных ценами; предоставлять собственные производственные, торговые, административные площади для организации совместных бизнес-проектов на льготных условиях; размещать на своем сайте, при его наличии, по согласованию сторон на взаимной основе интернет-баннеры 2 стороны; предоставлять консультационные, правовые услуги на безвозмездной основе, если они не носят систематический характер.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2023 N 19АП-7367/2020 по делу N А35-11422/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и о применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Письменные отдельные договоры между ООО "Ампер" и ООО СМУ "Телеком" на оказание вышеуказанных услуг не заключалось, однако из договора N 25/04 от 25.04.2016, в рамках которого поставлялись крупногабаритные стойки, в отношении которых истцом были выставлены УПД (счета-фактуры), подписанные ответчиком, не следует, что доставка товара до покупателя входит в цену товара либо что поставщик обязался доставить товар до покупателя за свой счет. То обстоятельство, что в договоре оказанные услуги не отражены, не может являться основанием для оказания данных услуг со стороны истца на безвозмездной основе.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и о применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Письменные отдельные договоры между ООО "Ампер" и ООО СМУ "Телеком" на оказание вышеуказанных услуг не заключалось, однако из договора N 25/04 от 25.04.2016, в рамках которого поставлялись крупногабаритные стойки, в отношении которых истцом были выставлены УПД (счета-фактуры), подписанные ответчиком, не следует, что доставка товара до покупателя входит в цену товара либо что поставщик обязался доставить товар до покупателя за свой счет. То обстоятельство, что в договоре оказанные услуги не отражены, не может являться основанием для оказания данных услуг со стороны истца на безвозмездной основе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить безвозмездное оказание услуг в бухучете и для целей налогообложения у исполнителя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить безвозмездное оказание услуг в бухучете и для целей налогообложения у исполнителя
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.
Приказ Минфина России от 10.06.2024 N 85н
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по предоставлению субсидий организациям железнодорожного транспорта на компенсацию части потерь в доходах, возникающих в результате предоставления гражданам государственной социальной услуги в виде бесплатного проезда на железнодорожном транспорте в пригородном сообщении при условии ведения персонифицированного учета поездок.
(ред. от 15.10.2025)
"Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2025 год (на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.07.2024 N 78833)По данному направлению расходов отражаются расходы федерального бюджета по предоставлению субсидий организациям железнодорожного транспорта на компенсацию части потерь в доходах, возникающих в результате предоставления гражданам государственной социальной услуги в виде бесплатного проезда на железнодорожном транспорте в пригородном сообщении при условии ведения персонифицированного учета поездок.
Статья: Как стать ИТ-компанией и на какие льготы можно рассчитывать
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Услуга по аккредитации оказывается бесплатно. Заявление Минцифры России рассматривает в течение 15 рабочих дней со дня его подачи. Результат рассмотрения заявления также отражается в личном кабинете. Кроме того, организация получает выписку из реестра аккредитованных компаний с присвоенным номером в реестре по адресу, указанному в заявлении. Сведения о внесении в реестр передаются в ФНС России. Сама аккредитация действует бессрочно.
(Краецкая Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 11)Услуга по аккредитации оказывается бесплатно. Заявление Минцифры России рассматривает в течение 15 рабочих дней со дня его подачи. Результат рассмотрения заявления также отражается в личном кабинете. Кроме того, организация получает выписку из реестра аккредитованных компаний с присвоенным номером в реестре по адресу, указанному в заявлении. Сведения о внесении в реестр передаются в ФНС России. Сама аккредитация действует бессрочно.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-ссудодателя передача основного средства в безвозмездное пользование и его возврат ссудополучателем?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация услуг на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. По мнению Минфина России, передача имущества в безвозмездное пользование рассматривается как оказание услуг на безвозмездной основе и облагается НДС <*>. Есть судебные акты, в которых отражена эта точка зрения. Однако она не является единственной. О существующих позициях по данному вопросу, включая подборку судебных актов и писем Минфина России, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС. В данной консультации основываемся на том, что организация придерживается позиции Минфина России и начисляет НДС. В этом случае налоговая база определяется в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК РФ, т.е. исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС. В рассматриваемой ситуации такая цена может быть определена равной стоимости аренды аналогичного ОС.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация услуг на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС. По мнению Минфина России, передача имущества в безвозмездное пользование рассматривается как оказание услуг на безвозмездной основе и облагается НДС <*>. Есть судебные акты, в которых отражена эта точка зрения. Однако она не является единственной. О существующих позициях по данному вопросу, включая подборку судебных актов и писем Минфина России, см. Энциклопедию спорных ситуаций по НДС. В данной консультации основываемся на том, что организация придерживается позиции Минфина России и начисляет НДС. В этом случае налоговая база определяется в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК РФ, т.е. исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ, без учета НДС. В рассматриваемой ситуации такая цена может быть определена равной стоимости аренды аналогичного ОС.
Вопрос: Каковы особенности ведения книги учета доходов и расходов ИП на ОСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)Также организация начисляет НДС и на стоимость безвозмездно оказанных услуг по доставке объекта ОС, определяемой в порядке, установленном ст. 105.3 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также организация начисляет НДС и на стоимость безвозмездно оказанных услуг по доставке объекта ОС, определяемой в порядке, установленном ст. 105.3 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены расходы, связанные с безвозмездным выполнением работ (оказанием услуг) в качестве благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены расходы, связанные с безвозмездным выполнением работ (оказанием услуг) в качестве благотворительного пожертвования (взноса)
Вопрос: Вправе ли налогоплательщик представить декларацию по УСН ("доходы") до окончания соответствующего налогового периода, если получение доходов до конца года не планируется (право на применение УСН не утратил, деятельность не прекращает)? Является ли данное обстоятельство основанием для отказа в приеме декларации?
(Консультация эксперта, 2023)Процедура приема налоговых деклараций (расчетов) отражена в Административном регламенте Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденном Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@ (далее - Административный регламент). Основания для отказа в приеме налоговой декларации систематизированы в п. 19 Административного регламента.
(Консультация эксперта, 2023)Процедура приема налоговых деклараций (расчетов) отражена в Административном регламенте Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденном Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@ (далее - Административный регламент). Основания для отказа в приеме налоговой декларации систематизированы в п. 19 Административного регламента.
Статья: Подарки детям сотрудников к Новому году
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вместе с тем при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав на безвозмездной основе отражается код вида операции 10.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Вместе с тем при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав на безвозмездной основе отражается код вида операции 10.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание безвозмездной спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как спонсору отражать оказание безвозмездной спонсорской помощи в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как спонсору отражать оказание безвозмездной спонсорской помощи в бухгалтерском учете
Вопрос: Как оформляется оказание спонсорской помощи?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации отразить в учете оказание безвозмездной спонсорской помощи?
(Консультация эксперта, 2025)Как организации отразить в учете оказание безвозмездной спонсорской помощи?
Типовая ситуация: Безвозмездные сделки: учет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Ссудополучатель для налога на прибыль и при УСН на последнее число каждого месяца пользования недвижимым или движимым имуществом признает доход, равный рыночной стоимости его аренды. В бухучете полученное в пользование имущество отражают на забалансовом счете 001 (Письмо Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310).
(Издательство "Главная книга", 2025)Ссудополучатель для налога на прибыль и при УСН на последнее число каждого месяца пользования недвижимым или движимым имуществом признает доход, равный рыночной стоимости его аренды. В бухучете полученное в пользование имущество отражают на забалансовом счете 001 (Письмо Минфина от 19.04.2021 N 03-03-06/1/29310).