Как отразить безвозмездное оказание услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить безвозмездное оказание услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Соотношение договора оказания услуг с агентским договором, подрядом и меной
(КонсультантПлюс, 2025)По условиям пункта 5 этого же договора на период его действия... [2 сторона - ред.] приняла на себя обязательства предоставлять на реализацию товары и услуги с отсрочкой платежа до 15 дней; поставлять товары, оказывать услуги для собственного потребления 2 стороной со сниженными до 50% относительно розничных ценами; предоставлять собственные производственные, торговые, административные площади для организации совместных бизнес-проектов на льготных условиях; размещать на своем сайте, при его наличии, по согласованию сторон на взаимной основе интернет-баннеры 2 стороны; предоставлять консультационные, правовые услуги на безвозмездной основе, если они не носят систематический характер.
(КонсультантПлюс, 2025)По условиям пункта 5 этого же договора на период его действия... [2 сторона - ред.] приняла на себя обязательства предоставлять на реализацию товары и услуги с отсрочкой платежа до 15 дней; поставлять товары, оказывать услуги для собственного потребления 2 стороной со сниженными до 50% относительно розничных ценами; предоставлять собственные производственные, торговые, административные площади для организации совместных бизнес-проектов на льготных условиях; размещать на своем сайте, при его наличии, по согласованию сторон на взаимной основе интернет-баннеры 2 стороны; предоставлять консультационные, правовые услуги на безвозмездной основе, если они не носят систематический характер.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2023 N 19АП-7367/2020 по делу N А35-11422/2018
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и о применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Письменные отдельные договоры между ООО "Ампер" и ООО СМУ "Телеком" на оказание вышеуказанных услуг не заключалось, однако из договора N 25/04 от 25.04.2016, в рамках которого поставлялись крупногабаритные стойки, в отношении которых истцом были выставлены УПД (счета-фактуры), подписанные ответчиком, не следует, что доставка товара до покупателя входит в цену товара либо что поставщик обязался доставить товар до покупателя за свой счет. То обстоятельство, что в договоре оказанные услуги не отражены, не может являться основанием для оказания данных услуг со стороны истца на безвозмездной основе.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании сделки недействительной и о применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Письменные отдельные договоры между ООО "Ампер" и ООО СМУ "Телеком" на оказание вышеуказанных услуг не заключалось, однако из договора N 25/04 от 25.04.2016, в рамках которого поставлялись крупногабаритные стойки, в отношении которых истцом были выставлены УПД (счета-фактуры), подписанные ответчиком, не следует, что доставка товара до покупателя входит в цену товара либо что поставщик обязался доставить товар до покупателя за свой счет. То обстоятельство, что в договоре оказанные услуги не отражены, не может являться основанием для оказания данных услуг со стороны истца на безвозмездной основе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете и для целей налогообложения безвозмездное оказание услуг
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить безвозмездное оказание услуг в бухучете и для целей налогообложения у исполнителя
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить безвозмездное оказание услуг в бухучете и для целей налогообложения у исполнителя
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.12.2010 N 183н
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)139. Операции по увеличению задолженности по принятым автономным учреждением обязательствам по оплате договоров на строительство, приобретение (изготовление) объектов, относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию основных средств, находящихся в государственной, муниципальной собственности, полученных в аренду или безвозмездное пользование, на выполнение услуг, работ для целей капитальных вложений отражаются по кредиту счетов 030228730 "Увеличение кредиторской задолженности по услугам, работам для целей капитальных вложений", 030231310 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010600000 "Вложения в нефинансовые активы", 040160000 "Резервы предстоящих расходов".
(ред. от 05.05.2023)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений и Инструкции по его применению"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.02.2011 N 19713)139. Операции по увеличению задолженности по принятым автономным учреждением обязательствам по оплате договоров на строительство, приобретение (изготовление) объектов, относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию основных средств, находящихся в государственной, муниципальной собственности, полученных в аренду или безвозмездное пользование, на выполнение услуг, работ для целей капитальных вложений отражаются по кредиту счетов 030228730 "Увеличение кредиторской задолженности по услугам, работам для целей капитальных вложений", 030231310 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению основных средств" и дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010600000 "Вложения в нефинансовые активы", 040160000 "Резервы предстоящих расходов".
Приказ Росстата от 07.10.2024 N 453
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере охраны здоровья"По строке 13 "Медицинские организации, оказывающие прочие виды медицинских и иных услуг" отражаются данные по медицинским организациям, участвующим в территориальных программах государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и оказывающим медицинские и иные услуги, включая: лепрозории, центры профилактики и борьбы со СПИДом, центры медицинской профилактики, врачебно-физкультурные диспансеры, центры профессиональной патологии, центры охраны здоровья семьи и репродукции; дома ребенка, бюро судебно-медицинской экспертизы, патологоанатомические бюро, медицинские информационно-аналитические центры (бюро медицинской статистики), станции переливания крови и другие.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями по ее заполнению для организации Министерством здравоохранения Российской Федерации федерального статистического наблюдения в сфере охраны здоровья"По строке 13 "Медицинские организации, оказывающие прочие виды медицинских и иных услуг" отражаются данные по медицинским организациям, участвующим в территориальных программах государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и оказывающим медицинские и иные услуги, включая: лепрозории, центры профилактики и борьбы со СПИДом, центры медицинской профилактики, врачебно-физкультурные диспансеры, центры профессиональной патологии, центры охраны здоровья семьи и репродукции; дома ребенка, бюро судебно-медицинской экспертизы, патологоанатомические бюро, медицинские информационно-аналитические центры (бюро медицинской статистики), станции переливания крови и другие.
Вопрос: Как организации отразить в учете оказание безвозмездной спонсорской помощи?
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездном оказании услуг делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 10 "Материалы", 20 "Основное производство", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Консультация эксперта, 2025)При безвозмездном оказании услуг делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", 10 "Материалы", 20 "Основное производство", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код "10" отразите, если безвозмездно передали товары или имущественные права, выполнили работы или оказали услуги.
(КонсультантПлюс, 2025)Код "10" отразите, если безвозмездно передали товары или имущественные права, выполнили работы или оказали услуги.
Готовое решение: Как благотворительное пожертвование (взнос) отразить в учете благотворителя
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены расходы, связанные с безвозмездным выполнением работ (оказанием услуг) в качестве благотворительного пожертвования (взноса)
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены расходы, связанные с безвозмездным выполнением работ (оказанием услуг) в качестве благотворительного пожертвования (взноса)
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации передача объекта основных средств (ОС) по договору дарения некоммерческой организации для осуществления ею предпринимательской деятельности? Организация осуществляет доставку этого объекта ОС до одаряемого...
(Консультация эксперта, 2025)Также организация начисляет НДС и на стоимость безвозмездно оказанных услуг по доставке объекта ОС, определяемой в порядке, установленном ст. 105.3 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Также организация начисляет НДС и на стоимость безвозмездно оказанных услуг по доставке объекта ОС, определяемой в порядке, установленном ст. 105.3 НК РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
"Судебное признание в цивилистическом процессе: теоретические проблемы: монография"
(Тряпочкин Н.А.)
("Статут", 2024)Хотя данный вопрос и не относится к тематике настоящей работы, считаем нужным добавить следующее. Тот факт, что многие граждане Российской Федерации не знают о том, что закон гарантирует каждому, кто не может самостоятельно отстаивать свои законные права, право на бесплатную юридическую помощь, не должен быть препятствием к тому, чтобы процессуальное законодательство продолжало совершенствоваться в едином ключе. К сожалению, какой-либо статистики, отражающей состояние информирования населения по вопросу о возможности обращения за юридической защитой, до сих пор нет. Лишь 13 мая 2021 г. на портале Право.ru была опубликована статья, в которой сообщалось, что, по словам Министра юстиции РФ А.К. Чуйченко, в 2020 г. за предоставлением услуг по оказанию бесплатной юридической помощи обратилось всего 335 тыс. человек, причем именно в силу низкой информированности населения в этой сфере <1>.
(Тряпочкин Н.А.)
("Статут", 2024)Хотя данный вопрос и не относится к тематике настоящей работы, считаем нужным добавить следующее. Тот факт, что многие граждане Российской Федерации не знают о том, что закон гарантирует каждому, кто не может самостоятельно отстаивать свои законные права, право на бесплатную юридическую помощь, не должен быть препятствием к тому, чтобы процессуальное законодательство продолжало совершенствоваться в едином ключе. К сожалению, какой-либо статистики, отражающей состояние информирования населения по вопросу о возможности обращения за юридической защитой, до сих пор нет. Лишь 13 мая 2021 г. на портале Право.ru была опубликована статья, в которой сообщалось, что, по словам Министра юстиции РФ А.К. Чуйченко, в 2020 г. за предоставлением услуг по оказанию бесплатной юридической помощи обратилось всего 335 тыс. человек, причем именно в силу низкой информированности населения в этой сфере <1>.
Статья: Современные проблемы анализа товарных рынков для целей антимонопольного регулирования
(Егорова М.А., Хохлов Е.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 1)Как минимум в двух ситуациях большие данные могут нанести ущерб конкуренции, а именно: если они повышают барьеры для входа на рынок или если они снижают качество продукта <22>. Кроме того, использование хозяйствующими субъектами больших данных может отразиться и на правах потребителей, а потому их сбор и защиту можно оценивать и учитывать как элементы качества услуг, даже предоставляемых бесплатно <23>. Однако необходимо отметить, что у всех потребителей разные предпочтения относительно конфиденциальности, поэтому оценка конкуренции на основании конфиденциальности может быть затруднительной <24>.
(Егорова М.А., Хохлов Е.С.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 1)Как минимум в двух ситуациях большие данные могут нанести ущерб конкуренции, а именно: если они повышают барьеры для входа на рынок или если они снижают качество продукта <22>. Кроме того, использование хозяйствующими субъектами больших данных может отразиться и на правах потребителей, а потому их сбор и защиту можно оценивать и учитывать как элементы качества услуг, даже предоставляемых бесплатно <23>. Однако необходимо отметить, что у всех потребителей разные предпочтения относительно конфиденциальности, поэтому оценка конкуренции на основании конфиденциальности может быть затруднительной <24>.
Статья: Некоторые особенности социальной защиты военнослужащих и сотрудников войск национальной гвардии Российской Федерации
(Шеншин В.М., Шеншина Л.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 3)Социальные гарантии в государстве реализуются через систему социальной защиты граждан. Основой социальных гарантий являются минимальные социальные установки, т.е. закрепленные законами Российской Федерации или решениями представительных органов государственной власти на определенный период времени минимальные уровни социальных гарантий, выраженные через социальные нормы, отражающие важнейшие вопросы потребности человека в материальных благах, общедоступных и бесплатных услугах и т.д.
(Шеншин В.М., Шеншина Л.А.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 3)Социальные гарантии в государстве реализуются через систему социальной защиты граждан. Основой социальных гарантий являются минимальные социальные установки, т.е. закрепленные законами Российской Федерации или решениями представительных органов государственной власти на определенный период времени минимальные уровни социальных гарантий, выраженные через социальные нормы, отражающие важнейшие вопросы потребности человека в материальных благах, общедоступных и бесплатных услугах и т.д.
Последние изменения: Декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Отражая в разд. 7 декларации по НДС безвозмездную передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) казенным учреждениям - воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ, войск нацгвардии РФ, органов ФСБ для использования такими учреждениями в ходе СВО, налогоплательщики вправе использовать код операции 1010841.
(КонсультантПлюс, 2025)Отражая в разд. 7 декларации по НДС безвозмездную передачу товаров (выполнение работ, оказание услуг) казенным учреждениям - воинским частям и организациям Вооруженных Сил РФ, войск нацгвардии РФ, органов ФСБ для использования такими учреждениями в ходе СВО, налогоплательщики вправе использовать код операции 1010841.
Вопрос: Правомерно ли ООО-учредитель с долей 25% передало дочернему ООО по договору беспроцентного займа три собственные циклевочные машины (ОС) для строительных работ на пять месяцев (возвращены в срок)? Если да, будут ли налоговые последствия для сторон? Вправе ли заимодавец начислять амортизацию в период действия договора?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Рассматриваемая ситуация является безвозмездным оказанием услуг и в целях налогообложения прибыли у получающей стороны отражается внереализационный доход в виде безвозмездно полученной услуги права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. У передающей стороны амортизация передаваемых основных средств не учитывается в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за весь период пребывания основных средств в безвозмездном пользовании.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Рассматриваемая ситуация является безвозмездным оказанием услуг и в целях налогообложения прибыли у получающей стороны отражается внереализационный доход в виде безвозмездно полученной услуги права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. У передающей стороны амортизация передаваемых основных средств не учитывается в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль за весь период пребывания основных средств в безвозмездном пользовании.