Как отражать НДС в книге доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отражать НДС в книге доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 89 "Иные документы и материалы" АПК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контролирующие лица налогоплательщика, в отношении которых было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства общества, обратились с заявлением о пересмотре в порядке экстраординарного обжалования постановления арбитражного суда по делу о признании недействительным решения налогового органа. Заявители оспаривали размер доначисленного налога, а не наличие оснований для его доначисления. Оспаривая размер требований, контролирующие лица ссылались на приговор по уголовному делу, в котором на основании заключения судебной экспертизы установлено уклонение от уплаты налогов. Суд указал, что выводы о размере недоимки, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют. В рамках уголовного дела имущественное требование о взыскании налогов не рассматривалось, а для вопроса о привлечении к уголовной ответственности правовое значение имело превышение размера недоимки 45000000 рублей. Отказывая в учете в качестве доказательства заключения экспертов, суд указал, что представленное заключение не соответствует положениям Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", так как не разрешает вопросы, требующие специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, а содержит правовые выводы относительно применения норм НК РФ, ввиду чего суд расценил данный документ не как доказательство по делу, а как выражение позиции заявителей. Суд также отметил, что заключение экспертов, на котором основывают свои доводы заявители, содержит изначально неверный расчет суммы НДС. При проведении экспертизы использовались данные книг доходов и расходов агентов, в которых отражено комиссионное вознаграждение с отрицательным значением. Проводя арифметический расчет, эксперты указали НДС с отрицательным значением, что не соответствует нормам НК РФ. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для пересмотра постановления суда по делу о признании недействительным решения налогового органа в порядке экстраординарного обжалования.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Контролирующие лица налогоплательщика, в отношении которых было подано заявление о привлечении к субсидиарной ответственности в рамках процедуры банкротства общества, обратились с заявлением о пересмотре в порядке экстраординарного обжалования постановления арбитражного суда по делу о признании недействительным решения налогового органа. Заявители оспаривали размер доначисленного налога, а не наличие оснований для его доначисления. Оспаривая размер требований, контролирующие лица ссылались на приговор по уголовному делу, в котором на основании заключения судебной экспертизы установлено уклонение от уплаты налогов. Суд указал, что выводы о размере недоимки, содержащиеся в приговоре, преюдициального значения не имеют. В рамках уголовного дела имущественное требование о взыскании налогов не рассматривалось, а для вопроса о привлечении к уголовной ответственности правовое значение имело превышение размера недоимки 45000000 рублей. Отказывая в учете в качестве доказательства заключения экспертов, суд указал, что представленное заключение не соответствует положениям Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации", так как не разрешает вопросы, требующие специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, а содержит правовые выводы относительно применения норм НК РФ, ввиду чего суд расценил данный документ не как доказательство по делу, а как выражение позиции заявителей. Суд также отметил, что заключение экспертов, на котором основывают свои доводы заявители, содержит изначально неверный расчет суммы НДС. При проведении экспертизы использовались данные книг доходов и расходов агентов, в которых отражено комиссионное вознаграждение с отрицательным значением. Проводя арифметический расчет, эксперты указали НДС с отрицательным значением, что не соответствует нормам НК РФ. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для пересмотра постановления суда по делу о признании недействительным решения налогового органа в порядке экстраординарного обжалования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как отразить "входной" НДС в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)3. Как отразить "входной" НДС в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить "входной" НДС в книге учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить "входной" НДС в книге учета доходов и расходов при УСН
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" ("ввозного") НДС по автомобилю и отражение этого НДС в книге учета доходов и расходов зависит от того, освобождены ли вы от НДС на УСН, платите ли вы НДС на УСН по специальным пониженным или по общеустановленным ставкам (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, ст. 172, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 7 - 9, 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
(КонсультантПлюс, 2025)Учет "входного" ("ввозного") НДС по автомобилю и отражение этого НДС в книге учета доходов и расходов зависит от того, освобождены ли вы от НДС на УСН, платите ли вы НДС на УСН по специальным пониженным или по общеустановленным ставкам (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 171, ст. 172, пп. 8, 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, п. п. 7 - 9, 11 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов при УСН).
Готовое решение: В каком порядке заполнить форму книги учета доходов и расходов при УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в книге учета доходов и расходов сумм "входного" НДС зависит от того, уплачиваете ли вы НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок отражения в книге учета доходов и расходов сумм "входного" НДС зависит от того, уплачиваете ли вы НДС.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Чтобы правильно посчитать выручку без НДС, надо в КУДиР отражать поступления, очищенные от НДС. Лучше идти последовательно:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Чтобы правильно посчитать выручку без НДС, надо в КУДиР отражать поступления, очищенные от НДС. Лучше идти последовательно:
Готовое решение: Как вести налоговый учет при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с признанием организаций и ИП на УСН плательщиками НДС для них установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с признанием организаций и ИП на УСН плательщиками НДС для них установлены особенности учета "входного" НДС и его отражения в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, в частности, распространяется ли на них освобождение от НДС и применяются ли пониженные ставки НДС (5 и 7%) или общеустановленные (п. 1 ст. 143, ст. 346.11 НК РФ, п. п. 17, 18 Методических рекомендаций по НДС для УСН, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).