Как отправить корректировку 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отправить корректировку 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Когда и как исправлять ошибки в 2-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)Представлять налоговикам нужно только те справки 2-НДФЛ, в которых вы исправляете ошибки. Отправлять им заново все ранее сданные справки, в том числе и верно заполненные, не надо <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 10)Представлять налоговикам нужно только те справки 2-НДФЛ, в которых вы исправляете ошибки. Отправлять им заново все ранее сданные справки, в том числе и верно заполненные, не надо <10>.
Статья: Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ - с Приложением
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)Корректирующая справка 2-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)Корректирующая справка 2-НДФЛ
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
"Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 22.10.2018 N 52491)дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Письмо ГНИ по г. Москве от 26.01.1999 N 23-11/101
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 1998 год иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации"- протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях согласно приложению N 11 к инструкции ГНС РФ N 35 (в редакции изменений и дополнений N 6). Представляется в двух экземплярах с заполнением сведений, касающихся организации - отправителя.
"О порядке составления и представления годовой отчетности за 1998 год иностранными юридическими лицами, осуществляющими деятельность в Российской Федерации"- протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях согласно приложению N 11 к инструкции ГНС РФ N 35 (в редакции изменений и дополнений N 6). Представляется в двух экземплярах с заполнением сведений, касающихся организации - отправителя.
Статья: Новая форма 2-НДФЛ
(Семина Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя
(Семина Л.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 11)Передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя
Статья: Таково решение суда, или Обзор судебной практики
("Российский налоговый курьер", 2013, N 12)Причина спора: организация в установленный срок направила в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 г. в количестве 182 штук. Поскольку в поданных документах были выявлены ошибки, налоговики их не приняли. Они в тот же день сформировали протоколы о непринятии отчетности и отправили их вместе с самими сведениями по форме 2-НДФЛ обратно компании. Эти протоколы организация получила и прочитала в этот же день, что подтверждается письмом оператора связи.
("Российский налоговый курьер", 2013, N 12)Причина спора: организация в установленный срок направила в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2010 г. в количестве 182 штук. Поскольку в поданных документах были выявлены ошибки, налоговики их не приняли. Они в тот же день сформировали протоколы о непринятии отчетности и отправили их вместе с самими сведениями по форме 2-НДФЛ обратно компании. Эти протоколы организация получила и прочитала в этот же день, что подтверждается письмом оператора связи.
Статья: Порядок представления сведений о доходах физических лиц
(Сергеева А.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)Способы представления в налоговый орган сведений на бумажных носителях аналогичны указанным выше, то есть их можно будет представлять лично или через представителя, а также направлять в виде почтового отправления с описью вложения.
(Сергеева А.)
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 12)Способы представления в налоговый орган сведений на бумажных носителях аналогичны указанным выше, то есть их можно будет представлять лично или через представителя, а также направлять в виде почтового отправления с описью вложения.
Статья: Пересчет НДФЛ с 30% на 13%: что делать с переплатой на счете 68
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 6)Далее, в ноябре и декабре делаются проводки по начислению НДФЛ по ставке 13%: Дт 70 - Кт 68 - 3900 руб. Но поскольку в ноябре и декабре исчисленный налог перекрывался переплатой, то в бюджет НДФЛ не перечисляют. А дебетовое сальдо счета 68 в ноябре и в декабре уменьшается на 3900 руб. И соответственно, составит на 30.11.2019 - 47 100 руб. (51 000 руб. - 3900 руб.), на 31.12.2019 - 43 200 руб. (47 100 руб. - 3900 руб.). Такие же суммы подвисают и на счете 70, только уже в виде кредитового сальдо. И получается, что вы должны деньги работнику, а бюджет должен деньги вам. Но на числящуюся на счете 68 переплату положения ст. 78 НК не распространяются. Эту сумму инспекция вам не вернет и не зачтет в счет уплаты НДФЛ за других работников. Вы должны отправить работника получать ее в ИФНС. В связи с этим числящуюся в бухучете переплату придется опять корректировать, чтобы обнулить. То есть придется делать вручную проводку Дт 70 - Кт 68 на сумму 43 200 руб. Эту проводку можно сделать на 31 декабря 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 6)Далее, в ноябре и декабре делаются проводки по начислению НДФЛ по ставке 13%: Дт 70 - Кт 68 - 3900 руб. Но поскольку в ноябре и декабре исчисленный налог перекрывался переплатой, то в бюджет НДФЛ не перечисляют. А дебетовое сальдо счета 68 в ноябре и в декабре уменьшается на 3900 руб. И соответственно, составит на 30.11.2019 - 47 100 руб. (51 000 руб. - 3900 руб.), на 31.12.2019 - 43 200 руб. (47 100 руб. - 3900 руб.). Такие же суммы подвисают и на счете 70, только уже в виде кредитового сальдо. И получается, что вы должны деньги работнику, а бюджет должен деньги вам. Но на числящуюся на счете 68 переплату положения ст. 78 НК не распространяются. Эту сумму инспекция вам не вернет и не зачтет в счет уплаты НДФЛ за других работников. Вы должны отправить работника получать ее в ИФНС. В связи с этим числящуюся в бухучете переплату придется опять корректировать, чтобы обнулить. То есть придется делать вручную проводку Дт 70 - Кт 68 на сумму 43 200 руб. Эту проводку можно сделать на 31 декабря 2019 г.
Статья: Налоговое информбюро от 04.10.2013
("Главная книга", 2013, N 20)Если какие-либо справки по форме 2-НДФЛ, переданные в инспекцию по ТКС, не прошли форматный контроль, то после исправления ошибок отослать повторно нужно только эти справки, а не весь файл.
("Главная книга", 2013, N 20)Если какие-либо справки по форме 2-НДФЛ, переданные в инспекцию по ТКС, не прошли форматный контроль, то после исправления ошибок отослать повторно нужно только эти справки, а не весь файл.
Статья: Отчитываемся по форме N 2-НДФЛ
(Цветаева В.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 3)К сведению. В отличие от самой справки N 2-НДФЛ, Порядок ее представления в сравнении с прошлым годом подвергся корректировке. Его утвердила ФНС России своим Приказом от 08.12.2014 N ММВ-7-11/617@. Изменения касаются ситуаций, когда необходимо представить уточненные данные: в этом случае отчитаться нужно по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения. Также согласно поправкам представленными считаются те сведения, которые прошли форматный контроль, а отправлять справки N 2-НДФЛ в электронном виде через сайт ФНС России теперь нельзя. Кроме того, налоговые контролеры могут высылать по одному экземпляру реестра и протокола приема сведений в течение десяти рабочих дней с даты приема справки N 2-НДФЛ.
(Цветаева В.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 3)К сведению. В отличие от самой справки N 2-НДФЛ, Порядок ее представления в сравнении с прошлым годом подвергся корректировке. Его утвердила ФНС России своим Приказом от 08.12.2014 N ММВ-7-11/617@. Изменения касаются ситуаций, когда необходимо представить уточненные данные: в этом случае отчитаться нужно по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения. Также согласно поправкам представленными считаются те сведения, которые прошли форматный контроль, а отправлять справки N 2-НДФЛ в электронном виде через сайт ФНС России теперь нельзя. Кроме того, налоговые контролеры могут высылать по одному экземпляру реестра и протокола приема сведений в течение десяти рабочих дней с даты приема справки N 2-НДФЛ.
Статья: Готовимся к сдаче налоговой отчетности: новая форма 2-НДФЛ
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- в виде почтового отправления с описью вложения;
(Мухин С.)
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- в виде почтового отправления с описью вложения;
Статья: Новая отчетность для представления сведений о доходах физических лиц и суммах НДФЛ
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
(Заболонкова О.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)- дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Статья: Справка 2-НДФЛ: представление, заполнение, исправление
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Это вполне логичный подход, поскольку один файл может содержать до 3 тыс. справок 2-НДФЛ. Отправлять повторно весь файл, например, из-за пары исправленных справок нерационально. Тем более в этом нет никакой необходимости. Ведь сведения без ошибок, прошедшие форматный контроль, уже числятся в ИФНС как представленные.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2014, N 2)Это вполне логичный подход, поскольку один файл может содержать до 3 тыс. справок 2-НДФЛ. Отправлять повторно весь файл, например, из-за пары исправленных справок нерационально. Тем более в этом нет никакой необходимости. Ведь сведения без ошибок, прошедшие форматный контроль, уже числятся в ИФНС как представленные.