Как отчитываться за суточные
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отчитываться за суточные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Порядок документального оформления командировок. Расчет, учет и налогообложение командировочных расходов
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)1. Суточные за каждый день нахождения сотрудника в служебной командировке. За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные. При этом выплата суточных производится также за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (абз. 3 пп. 11, 25 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Работник не ограничен в том, каким образом тратить суточные, отчитываться по данного рода командировочным расходам не требуется.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)1. Суточные за каждый день нахождения сотрудника в служебной командировке. За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные. При этом выплата суточных производится также за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (абз. 3 пп. 11, 25 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Работник не ограничен в том, каким образом тратить суточные, отчитываться по данного рода командировочным расходам не требуется.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата России от 19.05.2003 N 49
"Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения для организации Министерством энергетики Российской Федерации статистического наблюдения за поставками угля"3. Информация предоставляется только за продукцию, принадлежащую предприятию на правах собственности. Шахты и разрезы отчитываются за угольную продукцию, отгруженную как со своих складов, так и за полученную из давальческого сырья. Обогатительные фабрики отчитываются только за свою продукцию, принадлежащую им на правах собственности.
"Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения для организации Министерством энергетики Российской Федерации статистического наблюдения за поставками угля"3. Информация предоставляется только за продукцию, принадлежащую предприятию на правах собственности. Шахты и разрезы отчитываются за угольную продукцию, отгруженную как со своих складов, так и за полученную из давальческого сырья. Обогатительные фабрики отчитываются только за свою продукцию, принадлежащую им на правах собственности.
Приказ Комитета по образованию Администрации Санкт-Петербурга от 17.05.2002 N 494
"Об организации и финансировании туристско-краеведческих мероприятий в рамках летней оздоровительной кампании 2002 года"5.18. За проведенные культурно-массовые и хозяйственные расходы (посещение музеев, зрелищных мероприятий, проведение санитарно-гигиенических мероприятий, приобретение хозяйственных товаров) руководитель группы отчитывается перед бухгалтерией счетами, квитанциями, билетами, актами обслуживания, товарными и кассовыми чеками (кассовый чек должен быть подтвержден товарным чеком). Для списания хозяйственных расходов составляется ведомость см. образец).
"Об организации и финансировании туристско-краеведческих мероприятий в рамках летней оздоровительной кампании 2002 года"5.18. За проведенные культурно-массовые и хозяйственные расходы (посещение музеев, зрелищных мероприятий, проведение санитарно-гигиенических мероприятий, приобретение хозяйственных товаров) руководитель группы отчитывается перед бухгалтерией счетами, квитанциями, билетами, актами обслуживания, товарными и кассовыми чеками (кассовый чек должен быть подтвержден товарным чеком). Для списания хозяйственных расходов составляется ведомость см. образец).
Формы
Форма: Должностная инструкция дежурного по механизированной дистанции погрузочно-разгрузочных работ и коммерческих операций
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.9. Составляет сменный и суточный планы погрузочно-разгрузочных работ и контролирует их выполнение.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)3.9. Составляет сменный и суточный планы погрузочно-разгрузочных работ и контролирует их выполнение.
Административная практика
Решение ФНС России от 12.02.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности, доначислением ЕСН, НДФЛ, НДС, соответствующих сумм пеней.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку допущенные налоговым органом технические ошибки не ухудшили положение налогоплательщика, оспариваемое решение содержит ссылки на первичные документы, на основании которых установлены нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, определенные разделы оборотных сторон путевых листов подлежат заполнению именно заказчиком, внесение изменений в назначение платежа произведено без согласования с получателем платежа, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ5, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП3. В ходе допроса Х. также пояснила, что программа 1С Предприятие как по учету операций ИП Х. так и по учету операций ИП3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности, доначислением ЕСН, НДФЛ, НДС, соответствующих сумм пеней.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку допущенные налоговым органом технические ошибки не ухудшили положение налогоплательщика, оспариваемое решение содержит ссылки на первичные документы, на основании которых установлены нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, определенные разделы оборотных сторон путевых листов подлежат заполнению именно заказчиком, внесение изменений в назначение платежа произведено без согласования с получателем платежа, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ5, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП3. В ходе допроса Х. также пояснила, что программа 1С Предприятие как по учету операций ИП Х. так и по учету операций ИП3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Решение ФНС России от 01.11.2013
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислении ЕСН, НДФЛ и НДС.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доказаны необоснованное включение заявителем в состав расходов уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН затрат, связанных с оплатой услуг по договорам перевозки и экспедирования, затрат по реконструкции офисного помещения, затрат по ведению бухгалтерского учета, а также занижение налогооблагаемой базы на суммы полученных арендных платежей.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ 2, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП 3. В ходе допроса Х также пояснила, что программа 1С "Предприятие" как по учету операций ИП Х, так и по учету операций ИП 3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП 3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислении ЕСН, НДФЛ и НДС.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доказаны необоснованное включение заявителем в состав расходов уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН затрат, связанных с оплатой услуг по договорам перевозки и экспедирования, затрат по реконструкции офисного помещения, затрат по ведению бухгалтерского учета, а также занижение налогооблагаемой базы на суммы полученных арендных платежей.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ 2, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП 3. В ходе допроса Х также пояснила, что программа 1С "Предприятие" как по учету операций ИП Х, так и по учету операций ИП 3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП 3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Тематический выпуск: Обучение, переподготовка и повышение квалификации работников
(Шишкоедова Н.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 7)Вопрос этот остается спорным. Причем в отношении "валютных" суточных в принципе можно согласиться с тем, что это именно аванс - эти деньги выдаются работнику, чтобы он потратил их фактически по своему усмотрению, и отчитываться о том, как именно были израсходованы суточные, от работника совершенно не требуется. А вот если выданной работнику наличной валютой он расплачивается за проездные билеты или за гостиницу, говорить о том, что в момент получения валюты работником организации был произведен авансовый платеж за билет или гостиницу, некорректно - фактически авансовый платеж будет внесен самим работником, когда он будет покупать билет или заселяться в гостиницу (хотя в отношении гостиницы возможен и вариант, когда расчет производится не при въезде, а при выселении, то есть уже по факту оказания услуги, и тогда вообще ни о каком авансе речи уже не будет).
(Шишкоедова Н.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2013, N 7)Вопрос этот остается спорным. Причем в отношении "валютных" суточных в принципе можно согласиться с тем, что это именно аванс - эти деньги выдаются работнику, чтобы он потратил их фактически по своему усмотрению, и отчитываться о том, как именно были израсходованы суточные, от работника совершенно не требуется. А вот если выданной работнику наличной валютой он расплачивается за проездные билеты или за гостиницу, говорить о том, что в момент получения валюты работником организации был произведен авансовый платеж за билет или гостиницу, некорректно - фактически авансовый платеж будет внесен самим работником, когда он будет покупать билет или заселяться в гостиницу (хотя в отношении гостиницы возможен и вариант, когда расчет производится не при въезде, а при выселении, то есть уже по факту оказания услуги, и тогда вообще ни о каком авансе речи уже не будет).
Статья: Новый взгляд судей на однодневные командировки
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2012, N 12)Ни один нормативный документ не дает определения, что такое суточные. Принято считать, что это деньги, которые сотрудник тратит на свое жизнеобеспечение во время командировки - на питание, личные и гигиенические нужды и т.п. Отчитываться о том, как истрачены суточные и истрачены ли вообще, сотруднику не нужно. А из-под налогообложения такие выплаты можно выводить в пределах установленных сумм. Так, НДФЛ не облагаются данные выплаты, если они не превышают 700 руб. в день при командировке по России. И 2500 руб. в день, если сотрудник направлен в загранкомандировку. Если работодатель выдает суточные выше обозначенных сумм, с превышения нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2012, N 12)Ни один нормативный документ не дает определения, что такое суточные. Принято считать, что это деньги, которые сотрудник тратит на свое жизнеобеспечение во время командировки - на питание, личные и гигиенические нужды и т.п. Отчитываться о том, как истрачены суточные и истрачены ли вообще, сотруднику не нужно. А из-под налогообложения такие выплаты можно выводить в пределах установленных сумм. Так, НДФЛ не облагаются данные выплаты, если они не превышают 700 руб. в день при командировке по России. И 2500 руб. в день, если сотрудник направлен в загранкомандировку. Если работодатель выдает суточные выше обозначенных сумм, с превышения нужно удерживать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Статья: Хочу все знать: тест по кассе (мини-задачник по правилам работы с наличными)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
Статья: Что бухгалтерам ждать от 2017 года?
(Стародубцев В., Свистунова Н., Родионова Е., Шинкарев В., Шалдина Г., Евдокимова Т., Нечушкина И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 1)Изменился подход к начислению взносов на суточные: он стал аналогичен начислению НДФЛ. Суточные будут облагаться взносами, если их размер превышает 700 рублей в день при командировке по России и 2 500 рублей в день при командировке за пределы России.
(Стародубцев В., Свистунова Н., Родионова Е., Шинкарев В., Шалдина Г., Евдокимова Т., Нечушкина И.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2017, N 1)Изменился подход к начислению взносов на суточные: он стал аналогичен начислению НДФЛ. Суточные будут облагаться взносами, если их размер превышает 700 рублей в день при командировке по России и 2 500 рублей в день при командировке за пределы России.
Статья: Отправляем в командировку: пошаговая процедура
(Кузнецова В.П.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2015, N 5)По расходам на проезд, жилье и иным тратам, произведенным с ведома работодателя, сотрудник должен отчитаться. А вот за суточные ему отчитываться не нужно: основанием их выплаты будет количество дней командировки, записанное в приказе о направлении в служебную поездку.
(Кузнецова В.П.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2015, N 5)По расходам на проезд, жилье и иным тратам, произведенным с ведома работодателя, сотрудник должен отчитаться. А вот за суточные ему отчитываться не нужно: основанием их выплаты будет количество дней командировки, записанное в приказе о направлении в служебную поездку.
Вопрос: ...Организация направляет бригаду строителей в командировку. Бригадиру по расходному кассовому ордеру на его имя выдается общая сумма суточных на всю бригаду. Бригадир же отчитывается за полученную сумму авансовым отчетом, к которому прилагается ведомость выдачи суточных с подписями работников. Правильно ли оформляются документы по командировочным расходам?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организация направляет бригаду строителей в командировку для возведения объекта в другом городе. Бригадиру по расходному кассовому ордеру на его имя выдается общая сумма суточных на всю бригаду. Бригадир же отчитывается за полученную сумму авансовым отчетом, к которому прилагается ведомость выдачи суточных с подписями работников. Правильно ли мы оформляем документы по выданным командировочным расходам?
(Консультация эксперта, 2004)Вопрос: Организация направляет бригаду строителей в командировку для возведения объекта в другом городе. Бригадиру по расходному кассовому ордеру на его имя выдается общая сумма суточных на всю бригаду. Бригадир же отчитывается за полученную сумму авансовым отчетом, к которому прилагается ведомость выдачи суточных с подписями работников. Правильно ли мы оформляем документы по выданным командировочным расходам?
Статья: Командировка от двух работ: основной и по совместительству
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2014, N 4)"У нас бывают случаи направления в командировку работника одновременно из организации, в которой он числится по основному месту работы, и из организации, в которой он работает по совместительству. Расходы работодатели распределяют между собой в соглашении постатейно. Например, один может взять на себя возмещение расходов на проезд и проживание, а второй - расходы по выплате суточных. По суммам стремимся поделить приблизительно поровну".
(Мошкович М.Г.)
("Главная книга", 2014, N 4)"У нас бывают случаи направления в командировку работника одновременно из организации, в которой он числится по основному месту работы, и из организации, в которой он работает по совместительству. Расходы работодатели распределяют между собой в соглашении постатейно. Например, один может взять на себя возмещение расходов на проезд и проживание, а второй - расходы по выплате суточных. По суммам стремимся поделить приблизительно поровну".
Вопрос: ...Командированный работник совершил проступок и отбывает административный арест. Командировка заканчивается за три дня до окончания ареста. Как оформить кадровые документы? Сохраняются ли гарантии, предусмотренные ст. 167 ТК РФ? Должен ли работник вернуть суточные за дни ареста?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2015)В служебной командировке работник обязан выполнять поручение работодателя в соответствии со служебным заданием на командировку. При возвращении из командировки работник в течение трех дней отчитывается об израсходованных в связи с командировкой суммах и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2015)В служебной командировке работник обязан выполнять поручение работодателя в соответствии со служебным заданием на командировку. При возвращении из командировки работник в течение трех дней отчитывается об израсходованных в связи с командировкой суммах и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
Статья: Что лучше с точки зрения налоговых последствий: разъездная работа или однодневные командировки
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2015, N 12)Учет в расходах для целей налогообложения прибыли
(Бугаева Н.Г.)
("Главная книга", 2015, N 12)Учет в расходах для целей налогообложения прибыли
Статья: Командировки однодневные и в выходные: тонкости оплаты и налогообложения
(Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 12)Но ничего не сказали чиновники о том, должен ли работник отчитываться за такие компенсируемые расходы. За суточные, как известно, работник не отчитывается перед работодателем. Видимо, придется ждать дальнейших разъяснений.
(Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 12)Но ничего не сказали чиновники о том, должен ли работник отчитываться за такие компенсируемые расходы. За суточные, как известно, работник не отчитывается перед работодателем. Видимо, придется ждать дальнейших разъяснений.