Как отчитываться за суточные
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отчитываться за суточные (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Все о суточных в командировках в 2026 году
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Суточные работник может тратить так, как посчитает нужным, оплачивать, например, питание, связь, приобретать вещи, которые необходимы в поездке. Трудовым законодательством не установлено каких-либо ограничений, на что сотрудник может расходовать полученные им суточные. В отличие от других трат, например на транспорт, работник не должен отчитываться о том, как были потрачены суточные.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Суточные работник может тратить так, как посчитает нужным, оплачивать, например, питание, связь, приобретать вещи, которые необходимы в поездке. Трудовым законодательством не установлено каких-либо ограничений, на что сотрудник может расходовать полученные им суточные. В отличие от других трат, например на транспорт, работник не должен отчитываться о том, как были потрачены суточные.
Нормативные акты
Постановление Госкомстата России от 19.05.2003 N 49
"Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения для организации Министерством энергетики Российской Федерации статистического наблюдения за поставками угля"3. Информация предоставляется только за продукцию, принадлежащую предприятию на правах собственности. Шахты и разрезы отчитываются за угольную продукцию, отгруженную как со своих складов, так и за полученную из давальческого сырья. Обогатительные фабрики отчитываются только за свою продукцию, принадлежащую им на правах собственности.
"Об утверждении форм федерального государственного статистического наблюдения для организации Министерством энергетики Российской Федерации статистического наблюдения за поставками угля"3. Информация предоставляется только за продукцию, принадлежащую предприятию на правах собственности. Шахты и разрезы отчитываются за угольную продукцию, отгруженную как со своих складов, так и за полученную из давальческого сырья. Обогатительные фабрики отчитываются только за свою продукцию, принадлежащую им на правах собственности.
Приказ Комитета по образованию Администрации Санкт-Петербурга от 17.05.2002 N 494
"Об организации и финансировании туристско-краеведческих мероприятий в рамках летней оздоровительной кампании 2002 года"5.18. За проведенные культурно-массовые и хозяйственные расходы (посещение музеев, зрелищных мероприятий, проведение санитарно-гигиенических мероприятий, приобретение хозяйственных товаров) руководитель группы отчитывается перед бухгалтерией счетами, квитанциями, билетами, актами обслуживания, товарными и кассовыми чеками (кассовый чек должен быть подтвержден товарным чеком). Для списания хозяйственных расходов составляется ведомость см. образец).
"Об организации и финансировании туристско-краеведческих мероприятий в рамках летней оздоровительной кампании 2002 года"5.18. За проведенные культурно-массовые и хозяйственные расходы (посещение музеев, зрелищных мероприятий, проведение санитарно-гигиенических мероприятий, приобретение хозяйственных товаров) руководитель группы отчитывается перед бухгалтерией счетами, квитанциями, билетами, актами обслуживания, товарными и кассовыми чеками (кассовый чек должен быть подтвержден товарным чеком). Для списания хозяйственных расходов составляется ведомость см. образец).
Формы
Форма: Должностная инструкция дежурного по механизированной дистанции погрузочно-разгрузочных работ и коммерческих операций
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.9. Составляет сменный и суточный планы погрузочно-разгрузочных работ и контролирует их выполнение.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)3.9. Составляет сменный и суточный планы погрузочно-разгрузочных работ и контролирует их выполнение.
Административная практика
Решение ФНС России от 12.02.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности, доначислением ЕСН, НДФЛ, НДС, соответствующих сумм пеней.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку допущенные налоговым органом технические ошибки не ухудшили положение налогоплательщика, оспариваемое решение содержит ссылки на первичные документы, на основании которых установлены нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, определенные разделы оборотных сторон путевых листов подлежат заполнению именно заказчиком, внесение изменений в назначение платежа произведено без согласования с получателем платежа, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ5, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП3. В ходе допроса Х. также пояснила, что программа 1С Предприятие как по учету операций ИП Х. так и по учету операций ИП3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с привлечением к налоговой ответственности, доначислением ЕСН, НДФЛ, НДС, соответствующих сумм пеней.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку допущенные налоговым органом технические ошибки не ухудшили положение налогоплательщика, оспариваемое решение содержит ссылки на первичные документы, на основании которых установлены нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, определенные разделы оборотных сторон путевых листов подлежат заполнению именно заказчиком, внесение изменений в назначение платежа произведено без согласования с получателем платежа, действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой выгоды.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ5, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП3. В ходе допроса Х. также пояснила, что программа 1С Предприятие как по учету операций ИП Х. так и по учету операций ИП3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Решение ФНС России от 01.11.2013
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислении ЕСН, НДФЛ и НДС.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доказаны необоснованное включение заявителем в состав расходов уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН затрат, связанных с оплатой услуг по договорам перевозки и экспедирования, затрат по реконструкции офисного помещения, затрат по ведению бухгалтерского учета, а также занижение налогооблагаемой базы на суммы полученных арендных платежей.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ 2, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП 3. В ходе допроса Х также пояснила, что программа 1С "Предприятие" как по учету операций ИП Х, так и по учету операций ИП 3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП 3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением о привлечении заявителя к ответственности за совершение налогового правонарушения и доначислении ЕСН, НДФЛ и НДС.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как доказаны необоснованное включение заявителем в состав расходов уменьшающих налоговую базу по НДФЛ и ЕСН затрат, связанных с оплатой услуг по договорам перевозки и экспедирования, затрат по реконструкции офисного помещения, затрат по ведению бухгалтерского учета, а также занижение налогооблагаемой базы на суммы полученных арендных платежей.Согласно протоколу допроса Заявителя от 07.11.2012, проведенного Управлением в соответствии со статьей 90 Кодекса, ведение налогового учета по предпринимательской деятельности в 2009 - 2010 годах осуществляла Х; с мая 2010 года учет хозяйственных операций и налоговый учет осуществляет ФЛ 2, которая одновременно осуществляет данные функции и у мужа Заявителя - ИП 3. В ходе допроса Х также пояснила, что программа 1С "Предприятие" как по учету операций ИП Х, так и по учету операций ИП 3 установлены на одном компьютере; отчетность по обоим предпринимателям составляет один и тот же бухгалтер. По вопросу водителей, осуществляющих перевозку молочных продуктов от имени ИП 3, Заявитель пояснил, что им лично водителям выписывались путевые листы и выдавались наличные денежные средства под отчет в виде суточных; после возвращения из командировки, водители отчитывались перед Х.
Статья: Вопросы, связанные с выплатой суточных при разъездном характере работы
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Вопрос: Должны ли работники отчитываться перед работодателем о том, на что были потрачены суточные (предъявить чеки, квитанции, бланки строгой отчетности)? Можно ли установить такую обязанность в локальном нормативном акте?
(Тяпухин С.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Вопрос: Должны ли работники отчитываться перед работодателем о том, на что были потрачены суточные (предъявить чеки, квитанции, бланки строгой отчетности)? Можно ли установить такую обязанность в локальном нормативном акте?
Статья: Хочу все знать: тест по кассе (мини-задачник по правилам работы с наличными)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 13)Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные.
Статья: Налог на прибыль: треть года позади
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 13)Разумеется, контролерам такая "вольность" не понравилась, и московские налоговики в Письме от 24.03.2009 N 16-15/026454 попытались хотя бы частично отыграть позиции. Апеллируя к общим принципам, они указали, что затраты на выплату суточных, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, должны быть подтверждены соответствующей "первичкой" о дополнительных расходах, связанных с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства, которую нужно приложить к авансовому отчету. Это могут быть счета, кассовые и товарные чеки и т.п. Проще говоря, налоговики предложили отчитываться о реальных затратах командированного работника, которые он оплачивал за счет средств, выданных ему в виде суточных <1>.
(Анищенко А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 13)Разумеется, контролерам такая "вольность" не понравилась, и московские налоговики в Письме от 24.03.2009 N 16-15/026454 попытались хотя бы частично отыграть позиции. Апеллируя к общим принципам, они указали, что затраты на выплату суточных, согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, должны быть подтверждены соответствующей "первичкой" о дополнительных расходах, связанных с проживанием командированного работника вне места постоянного жительства, которую нужно приложить к авансовому отчету. Это могут быть счета, кассовые и товарные чеки и т.п. Проще говоря, налоговики предложили отчитываться о реальных затратах командированного работника, которые он оплачивал за счет средств, выданных ему в виде суточных <1>.
Статья: Порядок документального оформления командировок. Расчет, учет и налогообложение командировочных расходов
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)1. Суточные за каждый день нахождения сотрудника в служебной командировке. За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные. При этом выплата суточных производится также за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (абз. 3 пп. 11, 25 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Работник не ограничен в том, каким образом тратить суточные, отчитываться по данного рода командировочным расходам не требуется.
(Алимов С.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2017, N 6)1. Суточные за каждый день нахождения сотрудника в служебной командировке. За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные. При этом выплата суточных производится также за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке (абз. 3 пп. 11, 25 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Работник не ограничен в том, каким образом тратить суточные, отчитываться по данного рода командировочным расходам не требуется.
Статья: Документы для бухгалтера от 20.08.2008
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 34)отменены нормы для суточных или полевого довольствия, выплачиваемых при командировках работникам;
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 34)отменены нормы для суточных или полевого довольствия, выплачиваемых при командировках работникам;
Статья: Работник направлен в командировку за рубеж
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 10)Перед поездкой работник должен получить деньги на командировочные расходы, ведь компенсация таких затрат - обязанность работодателя (ст. 167 ТК РФ). Сотруднику выдается под отчет фиксированная сумма, за которую он впоследствии отчитывается. Порядок возмещения затрат на деловые поездки желательно прописать в локальном нормативном акте. Например, для определения суммы аванса на командировку нередко составляется специальная смета.
(Черевадская О.Е.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 10)Перед поездкой работник должен получить деньги на командировочные расходы, ведь компенсация таких затрат - обязанность работодателя (ст. 167 ТК РФ). Сотруднику выдается под отчет фиксированная сумма, за которую он впоследствии отчитывается. Порядок возмещения затрат на деловые поездки желательно прописать в локальном нормативном акте. Например, для определения суммы аванса на командировку нередко составляется специальная смета.
Статья: Без адвоката не скажу ни слова
(Ахметшин И.)
("Бизнес-адвокат", N 9, 1997)Возмещение расходов юриста. Этот раздел договора может отдельно не выделяться, если расходы юриста, связанные с оказанием услуг по договору (проезд, почтовые и телеграфные расходы, стоимость телефонных переговоров, затраты на копирование документов, амортизация используемой в работе оргтехники и компьютеров, канцелярские расходы, уплата государственной пошлины и сборов, проживание в гостинице и суточные в случае работы в другом городе), учитываются при согласовании гонорара.
(Ахметшин И.)
("Бизнес-адвокат", N 9, 1997)Возмещение расходов юриста. Этот раздел договора может отдельно не выделяться, если расходы юриста, связанные с оказанием услуг по договору (проезд, почтовые и телеграфные расходы, стоимость телефонных переговоров, затраты на копирование документов, амортизация используемой в работе оргтехники и компьютеров, канцелярские расходы, уплата государственной пошлины и сборов, проживание в гостинице и суточные в случае работы в другом городе), учитываются при согласовании гонорара.
Статья: Отчет о прибылях и убытках по ПБУ 18/02
(Герасимов И.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 37)Новые формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н. Они применяются начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 г. Из чего можно сделать вывод, что отчетность за 9 месяцев можно сдавать на старых бланках. Но многие организации уже за 9 месяцев этого года будут отчитываться по-новому. Разберем на конкретных цифрах, как заполнить форму N 2 с учетом требований ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
(Герасимов И.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 37)Новые формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н. Они применяются начиная с бухгалтерской отчетности за 2003 г. Из чего можно сделать вывод, что отчетность за 9 месяцев можно сдавать на старых бланках. Но многие организации уже за 9 месяцев этого года будут отчитываться по-новому. Разберем на конкретных цифрах, как заполнить форму N 2 с учетом требований ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль".
Вопрос: ...Командированный работник совершил проступок и отбывает административный арест. Командировка заканчивается за три дня до окончания ареста. Как оформить кадровые документы? Сохраняются ли гарантии, предусмотренные ст. 167 ТК РФ? Должен ли работник вернуть суточные за дни ареста?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2015)В служебной командировке работник обязан выполнять поручение работодателя в соответствии со служебным заданием на командировку. При возвращении из командировки работник в течение трех дней отчитывается об израсходованных в связи с командировкой суммах и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2015)В служебной командировке работник обязан выполнять поручение работодателя в соответствии со служебным заданием на командировку. При возвращении из командировки работник в течение трех дней отчитывается об израсходованных в связи с командировкой суммах и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения).
Статья: Командировки однодневные и в выходные: тонкости оплаты и налогообложения
(Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 12)Но ничего не сказали чиновники о том, должен ли работник отчитываться за такие компенсируемые расходы. За суточные, как известно, работник не отчитывается перед работодателем. Видимо, придется ждать дальнейших разъяснений.
(Ларина А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 12)Но ничего не сказали чиновники о том, должен ли работник отчитываться за такие компенсируемые расходы. За суточные, как известно, работник не отчитывается перед работодателем. Видимо, придется ждать дальнейших разъяснений.