Как отчитаться за подотчетные деньги
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отчитаться за подотчетные деньги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные от общества его директором и не возвращенные им обществу, являются в соответствии со ст. 210 НК РФ доходами генерального директора, подлежащими обложению НДФЛ. По мнению общества, налоговый орган не предоставил доказательств получения директором общества денежных средств безвозмездно от общества, в связи с чем нет оснований считать полученные им под отчет денежные средства его доходом. Суд признал обоснованным предложение налогового органа исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выданных руководителю подотчетных средств, поскольку руководителю систематически выдавались денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. Суд принял во внимание, что авансовые отчеты руководителем не составлялись, приказы на выдачу денег под отчет не издавались, возникающая (нарастающая) задолженность перед обществом погашалась путем оформления приходных кассовых ордеров на возврат подотчетных сумм в кассу общества без фактического внесения в кассу денежных средств. Формальный характер возврата денежных средств подтверждается показаниями сотрудников общества, отвечающих за составление кассовых ордеров, а также за ведение учета общества. Согласно представленным документам возвращенные руководителем денежные средства использовались для погашения задолженности общества по договорам займа перед физическим лицом, которому кредиторы общества уступили право требования по договору цессии. Поскольку физическое лицо отрицало как получение денег от общества, так и передачу их первоначальным кредиторам, а почерковедческая экспертиза установила, что подписи на документах выполнены иным лицом, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств погашения обществом задолженности перед своими кредиторами. Поскольку кредиторы были ликвидированы, а задолженность перед ними не была погашена, данная задолженность подлежит включению в состав доходов общества, подлежащих налогообложению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные от общества его директором и не возвращенные им обществу, являются в соответствии со ст. 210 НК РФ доходами генерального директора, подлежащими обложению НДФЛ. По мнению общества, налоговый орган не предоставил доказательств получения директором общества денежных средств безвозмездно от общества, в связи с чем нет оснований считать полученные им под отчет денежные средства его доходом. Суд признал обоснованным предложение налогового органа исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выданных руководителю подотчетных средств, поскольку руководителю систематически выдавались денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. Суд принял во внимание, что авансовые отчеты руководителем не составлялись, приказы на выдачу денег под отчет не издавались, возникающая (нарастающая) задолженность перед обществом погашалась путем оформления приходных кассовых ордеров на возврат подотчетных сумм в кассу общества без фактического внесения в кассу денежных средств. Формальный характер возврата денежных средств подтверждается показаниями сотрудников общества, отвечающих за составление кассовых ордеров, а также за ведение учета общества. Согласно представленным документам возвращенные руководителем денежные средства использовались для погашения задолженности общества по договорам займа перед физическим лицом, которому кредиторы общества уступили право требования по договору цессии. Поскольку физическое лицо отрицало как получение денег от общества, так и передачу их первоначальным кредиторам, а почерковедческая экспертиза установила, что подписи на документах выполнены иным лицом, суд поддержал вывод налогового органа об отсутствии доказательств погашения обществом задолженности перед своими кредиторами. Поскольку кредиторы были ликвидированы, а задолженность перед ними не была погашена, данная задолженность подлежит включению в состав доходов общества, подлежащих налогообложению.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, директор общества систематически получал денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. В связи с этим у него образовалась дебиторская задолженность перед обществом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, директор общества систематически получал денежные средства под отчет, независимо от того, отчитался он за подотчетные суммы, полученные ранее, или нет. В связи с этим у него образовалась дебиторская задолженность перед обществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. С суммы прощенного долга удержан НДФЛ. Вправе ли работник в данном случае с суммы прощенного долга получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. С суммы прощенного долга удержан НДФЛ. Вправе ли работник в данном случае с суммы прощенного долга получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. С суммы прощенного долга удержан НДФЛ. Вправе ли работник в данном случае с суммы прощенного долга получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
Готовое решение: Как оформить авансовый отчет по хозяйственным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатели должны обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Необходимые для этого хозяйственные товары (моющие и чистящие средства, мыло, туалетную бумагу и т.п.), работы и услуги (например, изготовление дубликатов ключей, клининговые услуги) часто приобретают через работников, которым выдают на эти цели деньги (аванс) под отчет. Подотчетное лицо должно отчитаться за израсходованные деньги: составить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие расходование средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Работодатели должны обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Необходимые для этого хозяйственные товары (моющие и чистящие средства, мыло, туалетную бумагу и т.п.), работы и услуги (например, изготовление дубликатов ключей, клининговые услуги) часто приобретают через работников, которым выдают на эти цели деньги (аванс) под отчет. Подотчетное лицо должно отчитаться за израсходованные деньги: составить авансовый отчет и приложить к нему документы, подтверждающие расходование средств.
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, отчитаться по полученным подотчетным суммам должен сам работник (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У). А чтобы удержать из заработной платы работника невозвращенную сумму, нужно (помимо прочего) получить его согласие на удержание (ст. 137 ТК РФ, Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Таким образом, возврат полученных подотчетных сумм - это личная обязанность работника. А со смертью все личные обязательства должника прекращаются (п. 1 ст. 418 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, отчитаться по полученным подотчетным суммам должен сам работник (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У). А чтобы удержать из заработной платы работника невозвращенную сумму, нужно (помимо прочего) получить его согласие на удержание (ст. 137 ТК РФ, Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Таким образом, возврат полученных подотчетных сумм - это личная обязанность работника. А со смертью все личные обязательства должника прекращаются (п. 1 ст. 418 ГК РФ).
Статья: Отчет о расходах подотчетного лица
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Командировка закончилась - закуплены необходимые материальные средства на хозяйственные нужды, но на этом обязанности командированного работника не заканчиваются. Он должен отчитаться о произведенных расходах, поскольку является подотчетным лицом.
(Подкопаев М.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Командировка закончилась - закуплены необходимые материальные средства на хозяйственные нужды, но на этом обязанности командированного работника не заканчиваются. Он должен отчитаться о произведенных расходах, поскольку является подотчетным лицом.
Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей с этой суммы, если заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей при переквалификации суммы выданного аванса на командировку в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, если работодатель располагает информацией о наличии детей у работника, но заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник не отчитался за командировку, и работодатель принял решение простить подотчетную сумму. Должен ли работодатель в 2025 г. предоставить стандартный вычет на детей при переквалификации суммы выданного аванса на командировку в доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, если работодатель располагает информацией о наличии детей у работника, но заявление о предоставлении стандартных вычетов работник в 2025 г. не представлял?
Статья: Автоматизируем оформление командировок
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Авансовый отчет необходимо оформить, чтобы отчитаться в бухгалтерии за расход подотчетных сумм. А вот отчет о служебной командировке - это не обязательный с точки зрения законодательства документ, но очень удобный с управленческой точки зрения.
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Авансовый отчет необходимо оформить, чтобы отчитаться в бухгалтерии за расход подотчетных сумм. А вот отчет о служебной командировке - это не обязательный с точки зрения законодательства документ, но очень удобный с управленческой точки зрения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Облагаются ли НДФЛ подотчетные средства, если сотрудник по ним не отчитался (отчитался несвоевременно)?
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Может ли организация, не нарушая валютное законодательство, выдавать наличные денежные средства (рубли) под отчет иностранному сотруднику (гражданину Таджикистана)? Если этот сотрудник не отчитается за полученные под отчет денежные средства (не представит авансовый отчет), не возникнет ли ситуация, что налоговый орган посчитает указанные суммы доходом физлица?