Как организовать внутренний контроль
Подборка наиболее важных документов по запросу Как организовать внутренний контроль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области финансов, страхования и рынка ценных бумаг: Организация (ИП, Должностное лицо) обжалует привлечение к ответственности за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма
(КонсультантПлюс, 2025)оператор по приему платежей (например, за жилищно-коммунальные услуги) не состоит на учете в Росфинмониторинге, не организовал систему внутреннего контроля, не утвердил перечень сотрудников, которые должны проходить обучение в целях ПОД/ФТ, и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)оператор по приему платежей (например, за жилищно-коммунальные услуги) не состоит на учете в Росфинмониторинге, не организовал систему внутреннего контроля, не утвердил перечень сотрудников, которые должны проходить обучение в целях ПОД/ФТ, и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать систему управления рисками, внутреннего контроля и аудита в публичном обществе
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организовать систему управления рисками и внутреннего контроля
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как организовать систему управления рисками и внутреннего контроля
Нормативные акты
"Международный стандарт заданий, обеспечивающих уверенность 3402 "Заключение аудитора обслуживающей организации, обеспечивающее уверенность, о средствах контроля обслуживающей организации"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)Пример 2. Мнение с оговоркой: средства контроля не организованы надлежащим образом для обеспечения разумной уверенности в том, что цели внутреннего контроля, заявленные в описании обслуживающей организацией ее системы, будут достигнуты при эффективном функционировании средств контроля
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 09.01.2019 N 2н)Пример 2. Мнение с оговоркой: средства контроля не организованы надлежащим образом для обеспечения разумной уверенности в том, что цели внутреннего контроля, заявленные в описании обслуживающей организацией ее системы, будут достигнуты при эффективном функционировании средств контроля
Закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"1. Страховщик обязан организовать систему внутреннего контроля, обеспечивающую достижение следующих целей:
(ред. от 17.11.2025)
"Об организации страхового дела в Российской Федерации"1. Страховщик обязан организовать систему внутреннего контроля, обеспечивающую достижение следующих целей:
Статья: О некоторых вопросах противодействия фальсификации финансовых документов учета и отчетности финансовой организации
(Малахова В.Ю., Молчанова М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)Для менеджмента компании действующим законодательством установлена обязанность организовать внутренний контроль совершаемых операций. В случае если субъект является специализированной организацией (банком, бюро кредитных историй, профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом и т.д.), крупным экономическим субъектом с объемом выручки более 400 млн руб. или стоимостью активов более 60 млн руб. либо акции субъекта являются предметом торгов на бирже <12>, экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения учета и составления бухгалтерской отчетности <13>.
(Малахова В.Ю., Молчанова М.А.)
("Безопасность бизнеса", 2021, N 2)Для менеджмента компании действующим законодательством установлена обязанность организовать внутренний контроль совершаемых операций. В случае если субъект является специализированной организацией (банком, бюро кредитных историй, профессиональным участником рынка ценных бумаг, страховой организацией, клиринговой организацией, обществом взаимного страхования, организатором торговли, негосударственным пенсионным или иным фондом и т.д.), крупным экономическим субъектом с объемом выручки более 400 млн руб. или стоимостью активов более 60 млн руб. либо акции субъекта являются предметом торгов на бирже <12>, экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения учета и составления бухгалтерской отчетности <13>.
Статья: Внутренний налоговый контроль: поэтапное внедрение на основе риск-ориентированного подхода
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)Актуальность и востребованность внедрения внутреннего контроля обусловлена появлением у большинства экономических субъектов обязанности организовать внутренний контроль не только фактов хозяйственной жизни, но и ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности на законодательном уровне. Сущность определения "внутренний контроль" раскрыта Минфином России - это процесс, нацеленный на достижение экономическим субъектом ряда целей, таких как обеспечение эффективности и результативности деятельности; обеспечение достоверности и своевременности отчетности и соблюдение законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского учета <1>, соответственно, затрагивает все процессы, существующие в организации, которые впоследствии находят отражение в бухгалтерской отчетности.
(Орлова М.Ю., Паршина С.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 4)Актуальность и востребованность внедрения внутреннего контроля обусловлена появлением у большинства экономических субъектов обязанности организовать внутренний контроль не только фактов хозяйственной жизни, но и ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности на законодательном уровне. Сущность определения "внутренний контроль" раскрыта Минфином России - это процесс, нацеленный на достижение экономическим субъектом ряда целей, таких как обеспечение эффективности и результативности деятельности; обеспечение достоверности и своевременности отчетности и соблюдение законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского учета <1>, соответственно, затрагивает все процессы, существующие в организации, которые впоследствии находят отражение в бухгалтерской отчетности.
Статья: Теоретические обоснования внутреннего корпоративного контроля
(Серебрякова Т.Ю., Алексеев Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 3)В связи с этим можно выделить все три функции корпоративного управления: корпоративное планирование, корпоративные организационные мероприятия, корпоративный контроль. Поскольку корпоративное управление обособлено от управления экономическим субъектом, корпоративный контроль обособлен от внутреннего контроля организации. Это вполне логично, поскольку внутренний контроль организуется исполнительным органом для реализации его управленческих функций.
(Серебрякова Т.Ю., Алексеев Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 3)В связи с этим можно выделить все три функции корпоративного управления: корпоративное планирование, корпоративные организационные мероприятия, корпоративный контроль. Поскольку корпоративное управление обособлено от управления экономическим субъектом, корпоративный контроль обособлен от внутреннего контроля организации. Это вполне логично, поскольку внутренний контроль организуется исполнительным органом для реализации его управленческих функций.
"Вред при медицинском вмешательстве: проблемы компенсации и предотвращения (сравнительно-правовое исследование)"
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Следует учитывать, что полномочия Росздравнадзора в части контроля за созданием и работой врачебной комиссии не могут ограничивать медицинскую организацию в принятии решений по кадровым и иным вопросам хозяйственной деятельности. Иными словами, у медицинской организации есть определенная дискреция в том, как должен быть организован внутренний контроль качества медицинской помощи и какие меры следует принять для исправления имеющихся организационных недостатков.
(Кратенко М.В.)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)Следует учитывать, что полномочия Росздравнадзора в части контроля за созданием и работой врачебной комиссии не могут ограничивать медицинскую организацию в принятии решений по кадровым и иным вопросам хозяйственной деятельности. Иными словами, у медицинской организации есть определенная дискреция в том, как должен быть организован внутренний контроль качества медицинской помощи и какие меры следует принять для исправления имеющихся организационных недостатков.
Статья: Опыт работы Фонда защиты медицинских работников в профсоюзе Удмуртской Республики
(Поздеев А.Р., Попова О.П., Швецова З.Г.)
("Медицинское право", 2024, N 3)Ранее нами отмечалось, что на стадии доследственной проверки значение имеют два важных фактора: один - сторона расследования ведет сбор и формирование доказательств, вырабатываются следственные версии произошедшего события, другой - не дозволяется стороне защиты ходатайствовать о совершении необходимых, по мнению защиты, процессуальных действий, представлять какие-либо доказательства невиновности (ст. 119 УПК РФ) <11>. Одна сторона в это время осуществляет раскрытие и расследование, накапливает улики на конкретных лиц и их связь с неблагоприятным исходом. Важно, что защитника на этой стадии, как правило, не бывает, медицинские работники, несведущие в вопросах предварительного расследования, допускают тактические ошибки. Больше того, организованные дополнительно (к внутреннему контролю качества и безопасности) служебные проверки внутри медицинской организации служат медвежьей услугой в судьбе медицинского работника, добавляя в "копилку" уголовного дела доказательства его причастности и вины. Грамотное собеседование представителей Фонда с медицинским работником по вопросам тактики нередко помогает изменить ход доследственной проверки.
(Поздеев А.Р., Попова О.П., Швецова З.Г.)
("Медицинское право", 2024, N 3)Ранее нами отмечалось, что на стадии доследственной проверки значение имеют два важных фактора: один - сторона расследования ведет сбор и формирование доказательств, вырабатываются следственные версии произошедшего события, другой - не дозволяется стороне защиты ходатайствовать о совершении необходимых, по мнению защиты, процессуальных действий, представлять какие-либо доказательства невиновности (ст. 119 УПК РФ) <11>. Одна сторона в это время осуществляет раскрытие и расследование, накапливает улики на конкретных лиц и их связь с неблагоприятным исходом. Важно, что защитника на этой стадии, как правило, не бывает, медицинские работники, несведущие в вопросах предварительного расследования, допускают тактические ошибки. Больше того, организованные дополнительно (к внутреннему контролю качества и безопасности) служебные проверки внутри медицинской организации служат медвежьей услугой в судьбе медицинского работника, добавляя в "копилку" уголовного дела доказательства его причастности и вины. Грамотное собеседование представителей Фонда с медицинским работником по вопросам тактики нередко помогает изменить ход доследственной проверки.
Статья: Девять рекомендаций по созданию работающей системы управления рисками и внутреннего контроля
(Цих А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2)В статье приведены рекомендации, основанные на практическом опыте автора: как организовать систему управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК), чтобы обеспечить централизованное управление рисками, максимальную автоматизацию и оптимизацию работ? Даже если затраты на создание такой системы кажутся существенными, она в итоге позволит сократить последующие расходы на покрытие реализовавшихся рисков и устранение замечаний в рамках проверок и аудитов.
(Цих А.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2025, N 2)В статье приведены рекомендации, основанные на практическом опыте автора: как организовать систему управления рисками и внутреннего контроля (СУРиВК), чтобы обеспечить централизованное управление рисками, максимальную автоматизацию и оптимизацию работ? Даже если затраты на создание такой системы кажутся существенными, она в итоге позволит сократить последующие расходы на покрытие реализовавшихся рисков и устранение замечаний в рамках проверок и аудитов.
Статья: Анализ судебной практики по искам пациентов (законных представителей) к медицинским организациям за период 2018 - 2023 гг. (по материалам Хабаровского края)
(Свередюк М.Г., Шевченко О.А., Решетникова И.С.)
("Российский судья", 2025, N 6)3. Отсутствие организованной системы внутреннего контроля качества в медицинской организации.
(Свередюк М.Г., Шевченко О.А., Решетникова И.С.)
("Российский судья", 2025, N 6)3. Отсутствие организованной системы внутреннего контроля качества в медицинской организации.
Статья: Контроль инвестированного капитала владельцами бизнеса: организационные аспекты
(Алексеев Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 9)Такая трактовка обусловлена тем, что собственники в силу объективных ограничений доступа к полной информации о текущей деятельности компании вынуждены делегировать значительную часть контрольных функций профессиональному управленческому аппарату [10]. Менеджмент, располагая необходимыми инструментами управленческой и бухгалтерской отчетности, факторного анализа и другими методами оценки эффективности использования капитала, организует внутренний контроль на функциональном уровне, обеспечивая регулярный мониторинг и анализ отклонений от установленных показателей [9 - 11].
(Алексеев Ю.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 9)Такая трактовка обусловлена тем, что собственники в силу объективных ограничений доступа к полной информации о текущей деятельности компании вынуждены делегировать значительную часть контрольных функций профессиональному управленческому аппарату [10]. Менеджмент, располагая необходимыми инструментами управленческой и бухгалтерской отчетности, факторного анализа и другими методами оценки эффективности использования капитала, организует внутренний контроль на функциональном уровне, обеспечивая регулярный мониторинг и анализ отклонений от установленных показателей [9 - 11].
Статья: Совершенствование системы внутреннего контроля расчетов по имущественному страхованию в сельскохозяйственных организациях
(Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Махмутов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)В целях обеспечения правильности, полноты и своевременности начисления и уплаты страховых взносов, соблюдения законодательства, минимизации рисков штрафных санкций и переплат в сельскохозяйственных предприятиях должна быть четко организована система внутреннего контроля как всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так и учета страховых операций в частности.
(Закирова А.Р., Мавлиева Л.М., Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Махмутов М.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 10)В целях обеспечения правильности, полноты и своевременности начисления и уплаты страховых взносов, соблюдения законодательства, минимизации рисков штрафных санкций и переплат в сельскохозяйственных предприятиях должна быть четко организована система внутреннего контроля как всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, так и учета страховых операций в частности.