Как определяется агентское вознаграждение
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определяется агентское вознаграждение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 22 "Начальная (максимальная) цена контракта, цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), начальная сумма цен единиц товара, работы, услуги" Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд""Кроме того, доводы общества со ссылками на то, что спорные контракты по своей правовой природе являются агентскими договорами, в целях применения части 24 статьи 22 Закона о закупках "ценой единицы товара, работы, услуги" в контракте будет именно размер вознаграждения, что полностью соответствует требованиям действующего законодательства о контрактной системе, являются несостоятельными, поскольку, как правильно указал суд, стоимость оказываемых услуг не формируется заказчиком и не обосновывается на этапе формирования закупки. Заказчик, направляет агенту поручение, в котором указывает приблизительную цену (максимально допустимая сумма) и планируемый объем. Исходя из поручения, агент самостоятельно определяет исполнителя и заключает с ним договор. В случае увеличения стоимости услуг увеличивается и размер агентского вознаграждения. Вместе с тем, процедура осуществления закупок для обеспечения государственных нужд, исходя из положений Закона о закупках, направлена на обеспечение возможности уменьшения стоимости закупки посредством обеспечения предложения наименьшей цены."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Агентирование. Рекомендации по заключению договора6.1.2. Способ определения размера агентского вознаграждения
Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Агентское вознаграждение определяется как разница между минимальной ценой автомобиля, указанной в договоре, и стоимостью автомобиля, указанной агентом в договоре купли-продажи и полученной агентом от покупателя (без учета стоимости дополнительного укомплектования автомобиля агентом по пожеланию покупателя).
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Агентское вознаграждение определяется как разница между минимальной ценой автомобиля, указанной в договоре, и стоимостью автомобиля, указанной агентом в договоре купли-продажи и полученной агентом от покупателя (без учета стоимости дополнительного укомплектования автомобиля агентом по пожеланию покупателя).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2026)Существуют ли какие-либо ограничения при определении размера агентского вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2026)Существуют ли какие-либо ограничения при определении размера агентского вознаграждения
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления момент признания расходов на реализацию имущества определяется по правилам, установленным ст. ст. 272 и 268 НК РФ. Например, агентское вознаграждение включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения отчета агента (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Они относятся к косвенным расходам и в полном объеме уменьшают налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При методе начисления момент признания расходов на реализацию имущества определяется по правилам, установленным ст. ст. 272 и 268 НК РФ. Например, агентское вознаграждение включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения отчета агента (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Они относятся к косвенным расходам и в полном объеме уменьшают налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).
Готовое решение: Как составить агентский договор на реализацию товара
(КонсультантПлюс, 2026)Во избежание подобных споров рекомендуем вам включить в договор условие о размере и порядке выплаты агентского вознаграждения. Наиболее распространенными способами определения вознаграждения в договорах на реализацию являются твердая сумма и процент от стоимости реализованного товара.
(КонсультантПлюс, 2026)Во избежание подобных споров рекомендуем вам включить в договор условие о размере и порядке выплаты агентского вознаграждения. Наиболее распространенными способами определения вознаграждения в договорах на реализацию являются твердая сумма и процент от стоимости реализованного товара.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Агентирование регламентировано положениями гл. 52 части второй ГК РФ, в п. 1 ст. 1005 которой определено следующее: по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (абз. 1); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (абз. 2); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (абз. 3).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Агентирование регламентировано положениями гл. 52 части второй ГК РФ, в п. 1 ст. 1005 которой определено следующее: по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (абз. 1); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (абз. 2); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (абз. 3).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Статья: Вознаграждение турагента: анализ правовых норм и практического применения
(Сергиенко С.Ю.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 4)В первую очередь необходимо разработать единые критерии определения размера агентского вознаграждения и порядка его выплаты. Это позволит создать прозрачную и справедливую систему расчетов между участниками туристического рынка.
(Сергиенко С.Ю.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 4)В первую очередь необходимо разработать единые критерии определения размера агентского вознаграждения и порядка его выплаты. Это позволит создать прозрачную и справедливую систему расчетов между участниками туристического рынка.