Как определяется агентское вознаграждение
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определяется агентское вознаграждение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Агентирование. Рекомендации по заключению договора6.1.2. Способ определения размера агентского вознаграждения
Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-11-11/1996)Вопрос: Об определении даты получения дохода при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс в целях УСН при применении кассового метода.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(ред. от 17.11.2025)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Готовое решение: В каком порядке исчисляется налог на прибыль при реализации недвижимого имущества через агента
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления момент признания расходов на реализацию имущества определяется по правилам, установленным ст. ст. 272 и 268 НК РФ. Например, агентское вознаграждение включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения отчета агента (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Они относятся к косвенным расходам и в полном объеме уменьшают налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При методе начисления момент признания расходов на реализацию имущества определяется по правилам, установленным ст. ст. 272 и 268 НК РФ. Например, агентское вознаграждение включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату утверждения отчета агента (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Они относятся к косвенным расходам и в полном объеме уменьшают налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода (п. 2 ст. 318, ст. 320 НК РФ).
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 5)(-) 1. По мнению налогового органа, агентским договором фактически регулировались трудовые отношения между обществом и физическим лицом. В таком случае действительные налоговые обязательства определяются за минусом агентского вознаграждения при учете уплаченных "агентом" налогов и расходов на его зарплату.
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2025)возмездно. Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение. Его размер и порядок выплаты устанавливаются агентским договором. Если в договоре не указан размер вознаграждения и его нельзя определить исходя из других условий, он определяется в общем порядке для случаев, когда цена договора не согласована сторонами. Если не указан порядок уплаты - вознаграждение по общему правилу принципал обязан уплатить в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период (ст. 1006 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)возмездно. Принципал обязан уплатить агенту вознаграждение. Его размер и порядок выплаты устанавливаются агентским договором. Если в договоре не указан размер вознаграждения и его нельзя определить исходя из других условий, он определяется в общем порядке для случаев, когда цена договора не согласована сторонами. Если не указан порядок уплаты - вознаграждение по общему правилу принципал обязан уплатить в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период (ст. 1006 ГК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
Статья: Продажа подержанных авто: новые правила
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Агентское вознаграждение определяется как разница между минимальной ценой автомобиля, указанной в договоре, и стоимостью автомобиля, указанной агентом в договоре купли-продажи и полученной агентом от покупателя (без учета стоимости дополнительного укомплектования автомобиля агентом по пожеланию покупателя).
(Егорова А.О.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Агентское вознаграждение определяется как разница между минимальной ценой автомобиля, указанной в договоре, и стоимостью автомобиля, указанной агентом в договоре купли-продажи и полученной агентом от покупателя (без учета стоимости дополнительного укомплектования автомобиля агентом по пожеланию покупателя).
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Агентирование регламентировано положениями гл. 52 части второй ГК РФ, в п. 1 ст. 1005 которой определено следующее: по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (абз. 1); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (абз. 2); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (абз. 3).
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Агентирование регламентировано положениями гл. 52 части второй ГК РФ, в п. 1 ст. 1005 которой определено следующее: по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (абз. 1); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (абз. 2); по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (абз. 3).
Готовое решение: Как составить агентский договор на реализацию товара
(КонсультантПлюс, 2025)Во избежание подобных споров рекомендуем вам включить в договор условие о размере и порядке выплаты агентского вознаграждения. Наиболее распространенными способами определения вознаграждения в договорах на реализацию являются твердая сумма и процент от стоимости реализованного товара.
(КонсультантПлюс, 2025)Во избежание подобных споров рекомендуем вам включить в договор условие о размере и порядке выплаты агентского вознаграждения. Наиболее распространенными способами определения вознаграждения в договорах на реализацию являются твердая сумма и процент от стоимости реализованного товара.
Готовое решение: Как составить агентский договор
(КонсультантПлюс, 2025)Существуют ли какие-либо ограничения при определении размера агентского вознаграждения
(КонсультантПлюс, 2025)Существуют ли какие-либо ограничения при определении размера агентского вознаграждения
Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.
(Письмо Минфина России от 13.01.2025 N 03-11-11/1015)Вопрос: Об определении даты получения дохода принципалом, применяющим УСН, при реализации товаров по агентским договорам через маркетплейс.