Как определить срок полезного использования помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить срок полезного использования помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении, в том числе установку металлической двери, системы электроснабжения. Организация рассматривает эти объекты как неотделимые улучшения в арендуемое помещение. Как учитывать эти объекты для налогового учета? Как определить срок их полезного использования?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении: усиление полов в помещении для размещения серверного оборудования, установку металлической двери, сооружение системы электроснабжения, кабельной сети, системы кондиционирования, системы противопожарной сигнализации.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация выполнила работы в арендуемом офисном помещении: усиление полов в помещении для размещения серверного оборудования, установку металлической двери, сооружение системы электроснабжения, кабельной сети, системы кондиционирования, системы противопожарной сигнализации.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования зданий и помещений установите в пределах той амортизационной группы, к которой они относятся (п. 1 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533). Амортизационную группу здания определяют в зависимости от конструктивных особенностей, функционального назначения, характера использования, а также материала стен, каркаса и перекрытий. Жилые и нежилые помещения включают в ту амортизационную группу, к которой отнесено здание, в котором они находятся.
(КонсультантПлюс, 2025)Срок полезного использования зданий и помещений установите в пределах той амортизационной группы, к которой они относятся (п. 1 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.02.2019 N 03-03-06/1/12533). Амортизационную группу здания определяют в зависимости от конструктивных особенностей, функционального назначения, характера использования, а также материала стен, каркаса и перекрытий. Жилые и нежилые помещения включают в ту амортизационную группу, к которой отнесено здание, в котором они находятся.
Нормативные акты
"Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса"
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)В элементе "Сумма начисленной амортизации" отражается сумма начисленной амортизации на полное восстановление основных средств, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, исчисленная исходя из первоначальной, восстановительной или остаточной стоимости и норм амортизации, определенных для объектов амортизируемого имущества исходя из их срока полезного использования.
(Извлечения)
(утв. Минпромнаукой РФ 26.12.2002)В элементе "Сумма начисленной амортизации" отражается сумма начисленной амортизации на полное восстановление основных средств, используемых при производстве товаров, выполнении работ, оказании услуг, исчисленная исходя из первоначальной, восстановительной или остаточной стоимости и норм амортизации, определенных для объектов амортизируемого имущества исходя из их срока полезного использования.
Постановление Правительства РФ от 11.12.2024 N 1761
"О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"При расчете экономически обоснованного размера амортизации срок полезного использования активов и отнесение этих активов к соответствующей амортизационной группе определяются регулирующим органом исходя из максимальных сроков полезного использования, установленных Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
"О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"При расчете экономически обоснованного размера амортизации срок полезного использования активов и отнесение этих активов к соответствующей амортизационной группе определяются регулирующим органом исходя из максимальных сроков полезного использования, установленных Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы".
Готовое решение: Как определить амортизационную группу и срок полезного использования основного средства в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационную группу по основным средствам с кодом ОКОФ 330.26.51.52 определяйте по общим правилам, описанным в разд. 2 данного материала. Сначала попробуйте найти свой объект в Классификации основных средств по названию, наименованию укрупненной позиции и словам-синонимам, затем, если не найдете, по коду ОКОФ. Код ОКОФ 330.26.51.52 не указан ни в одной амортизационной группе, но код группировки более высокого уровня 330.26.51 встречается в четвертой, пятой и шестой группах. Если с учетом примечаний в Классификации ваше основное средство нельзя отнести ни к одной из них, определите срок его полезного использования самостоятельно (п. 6 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Амортизационную группу по основным средствам с кодом ОКОФ 330.26.51.52 определяйте по общим правилам, описанным в разд. 2 данного материала. Сначала попробуйте найти свой объект в Классификации основных средств по названию, наименованию укрупненной позиции и словам-синонимам, затем, если не найдете, по коду ОКОФ. Код ОКОФ 330.26.51.52 не указан ни в одной амортизационной группе, но код группировки более высокого уровня 330.26.51 встречается в четвертой, пятой и шестой группах. Если с учетом примечаний в Классификации ваше основное средство нельзя отнести ни к одной из них, определите срок его полезного использования самостоятельно (п. 6 ст. 258 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение кулеров для питьевой воды в целях обеспечения нормальных условий труда и передачу их в производственное помещение для использования по назначению? Организация уплачивает НДС по пониженной ставке 5%...
(Консультация эксперта, 2025)Обеспечение работников, занятых в производстве, чистой питьевой водой осуществляется в рамках мер по охране труда (обеспечению нормальных условий труда), установленных коллективным договором.
(Консультация эксперта, 2025)Обеспечение работников, занятых в производстве, чистой питьевой водой осуществляется в рамках мер по охране труда (обеспечению нормальных условий труда), установленных коллективным договором.
Готовое решение: Как учреждению учитывать нежилые помещения (здания и сооружения) на счетах 0 101 22 000 и 0 101 32 000
(КонсультантПлюс, 2025)Норму амортизации определите исходя из срока полезного использования основного средства (п. 85 Инструкции N 157н).
(КонсультантПлюс, 2025)Норму амортизации определите исходя из срока полезного использования основного средства (п. 85 Инструкции N 157н).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Улучшения, произведенные организацией, в Классификации не поименованы, поэтому организации-арендатору не остается ничего иного, как установить СПИ по произведенным улучшениям исходя из сроков, предусмотренных для той амортизационной группы, в которую входят арендованные помещения. Согласно Классификации здание, в котором находятся помещения, входит в десятую амортизационную группу, поэтому минимальный СПИ, который организация-арендатор может установить для произведенных улучшений, составит 361 мес.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Улучшения, произведенные организацией, в Классификации не поименованы, поэтому организации-арендатору не остается ничего иного, как установить СПИ по произведенным улучшениям исходя из сроков, предусмотренных для той амортизационной группы, в которую входят арендованные помещения. Согласно Классификации здание, в котором находятся помещения, входит в десятую амортизационную группу, поэтому минимальный СПИ, который организация-арендатор может установить для произведенных улучшений, составит 361 мес.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете затраты на установку пожарной сигнализации в собственном помещении организации, если ее стоимость не превышает лимит, установленный для определения основных средств, информация о которых несущественна?..
(Консультация эксперта, 2025)Срок полезного использования пожарной сигнализации существенно отличается от срока полезного использования помещения, в котором она установлена. Следовательно, сигнализация может учитываться обособленно (как отдельный инвентарный объект), а не увеличивать первоначальную стоимость здания (помещения) (п. п. 8, 10 ФСБУ 6/2020). При этом в рассматриваемой ситуации стоимость пожарной сигнализации ниже стоимостного лимита, установленного организацией для определения ОС, информация о которых несущественна <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Срок полезного использования пожарной сигнализации существенно отличается от срока полезного использования помещения, в котором она установлена. Следовательно, сигнализация может учитываться обособленно (как отдельный инвентарный объект), а не увеличивать первоначальную стоимость здания (помещения) (п. п. 8, 10 ФСБУ 6/2020). При этом в рассматриваемой ситуации стоимость пожарной сигнализации ниже стоимостного лимита, установленного организацией для определения ОС, информация о которых несущественна <*>.
Готовое решение: Как организации перейти на учет аренды (лизинга) по ФСБУ 25/2018
(КонсультантПлюс, 2022)имущество предоставлено в пользование на неопределенный срок. Срок не считается неопределенным, когда договор заключен на неопределенный срок, но срок аренды тем не менее можно определить исходя из намерений организации по предоставлению (использованию) имущества, прошлого опыта в отношении аналогичных операций и т.д. В некоторых случаях срок аренды может быть ограничен лишь сроком полезного использования самого актива или рекомендациями производителя (п. 9 ФСБУ 25/2018);
(КонсультантПлюс, 2022)имущество предоставлено в пользование на неопределенный срок. Срок не считается неопределенным, когда договор заключен на неопределенный срок, но срок аренды тем не менее можно определить исходя из намерений организации по предоставлению (использованию) имущества, прошлого опыта в отношении аналогичных операций и т.д. В некоторых случаях срок аренды может быть ограничен лишь сроком полезного использования самого актива или рекомендациями производителя (п. 9 ФСБУ 25/2018);
Статья: Учет жилых помещений в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 5)Для определения срока полезного использования важно, как именно жилое помещение зарегистрировано в ЕГРН. Если объект недвижимости целиком является жилым помещением (например, жилой дом, квартира), то срок полезного использования определяется согласно Единым нормам.
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 5)Для определения срока полезного использования важно, как именно жилое помещение зарегистрировано в ЕГРН. Если объект недвижимости целиком является жилым помещением (например, жилой дом, квартира), то срок полезного использования определяется согласно Единым нормам.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)1) с 2016 года - офисных помещений (основных средств) с установленным сроком полезного использования свыше 30 лет;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)1) с 2016 года - офисных помещений (основных средств) с установленным сроком полезного использования свыше 30 лет;
Типовая ситуация: Неотделимые улучшения помещения: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель возмещение стоимости неотделимых улучшений учитывает для налога на прибыль как модернизацию или реконструкцию арендованного объекта, а если для объекта можно установить свой СПИ - как отдельное ОС. НДС по улучшениям арендодатель принимает к вычету (ст. ст. 256, 258 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Арендодатель возмещение стоимости неотделимых улучшений учитывает для налога на прибыль как модернизацию или реконструкцию арендованного объекта, а если для объекта можно установить свой СПИ - как отдельное ОС. НДС по улучшениям арендодатель принимает к вычету (ст. ст. 256, 258 НК РФ).
Статья: Как учесть неотделимые улучшения объекта аренды у сторон арендного договора
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если арендодатель дал арендатору свое согласие на проведение неотделимых улучшений, но отказался компенсировать его затраты, то арендатор вправе учесть неотделимые улучшения в качестве амортизируемого имущества. И списывать его стоимость в расходы через амортизацию в течение срока действия договора аренды. СПИ можно установить такой же, как у арендованного помещения, или выбрать в Классификации, если такой объект там назван отдельно <7>. А вот применить амортизационную премию в отношении капвложений в арендованное имущество арендатор не может. По мнению Минфина, она применяется только к созданию или приобретению основных средств, а неотделимые улучшения их не создают <8>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если арендодатель дал арендатору свое согласие на проведение неотделимых улучшений, но отказался компенсировать его затраты, то арендатор вправе учесть неотделимые улучшения в качестве амортизируемого имущества. И списывать его стоимость в расходы через амортизацию в течение срока действия договора аренды. СПИ можно установить такой же, как у арендованного помещения, или выбрать в Классификации, если такой объект там назван отдельно <7>. А вот применить амортизационную премию в отношении капвложений в арендованное имущество арендатор не может. По мнению Минфина, она применяется только к созданию или приобретению основных средств, а неотделимые улучшения их не создают <8>.