Как определить резидент или нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить резидент или нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 12 "Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг" Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле""При этом доводы ФИО1 о том, что абз. 1 ч. 8 ст. 12 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" освобождает ее от соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации, поскольку она не является налоговым резидентом Российской Федерации, постоянно проживает в Германии, суд отклонил, указав, что ст. 12 указанного Федерального закона освобождает резидентов Российской Федерации, находящихся за ее пределами более 183 дней в году, от ограничений при осуществлении валютных операций с банками-нерезидентами и разрешает проведение определенных валютных операций с нерезидентами по счетам резидентов за рубежом, однако не освобождает их от ограничений и явно выраженного запрета на валютные операции между валютными резидентами Российской Федерации, установленного ст. 9 Федерального закона. Кроме того, суд учел, что вторая сторона сделки ФИО3 является валютным резидентом Российской Федерации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае, для того чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае, для того чтобы определить статус работника (резидент или нерезидент), нужно:
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой;
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"3) определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при осуществлении ими валютных операций с цифровой валютой;
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Предварительный/текущий налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на текущую/конкретную дату (например, на дату выплаты/получения дохода) исходя из количества календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть, если нужно определить предварительный/текущий налоговый статус на текущую/конкретную дату, то нужно взять за основу предшествующий 12-месячный период, отсчитываемый от этой текущей/конкретной даты, и установить общее количество календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение этого предшествующего 12-месячного периода. Если в течение этого периода физическое лицо фактически находилось в России 183 календарных дня и более, то такое физическое лицо - налоговый резидент России; если менее 183 календарных дней, то такое физическое лицо - налоговый нерезидент России.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)1. Предварительный/текущий налоговый статус (резидент или нерезидент) определяется на текущую/конкретную дату (например, на дату выплаты/получения дохода) исходя из количества календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение 12 следующих подряд месяцев. То есть, если нужно определить предварительный/текущий налоговый статус на текущую/конкретную дату, то нужно взять за основу предшествующий 12-месячный период, отсчитываемый от этой текущей/конкретной даты, и установить общее количество календарных дней фактического нахождения физического лица в России в течение этого предшествующего 12-месячного периода. Если в течение этого периода физическое лицо фактически находилось в России 183 календарных дня и более, то такое физическое лицо - налоговый резидент России; если менее 183 календарных дней, то такое физическое лицо - налоговый нерезидент России.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Во-вторых, экономические отношения носят наднациональный характер, в связи с чем в рамках императивного метода в литературе упоминается даже государственная монополия. Так, по словам Л.А. Лунца, государственная монополия как отражение принципа суверенитета государства имеет в области внешнеторговых сделок определяющее значение <206>. Отмечается, что с переходом на систему рыночных отношений государственная монополия внешнеэкономической деятельности сохранилась и изменились лишь формы ее реализации <207>. Сегодня государственная монополия рассматривается как исключительное право государства определять способы участия резидентов и нерезидентов в международном обороте, издавать нормативные акты в этой сфере <208>. С приведенными позициями можно согласиться, однако формально на смену принципу государственной монополии осуществления внешнеэкономической деятельности пришел принцип свободы экономической деятельности как основной принцип правового регулирования рыночной экономики.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доход от продажи доли в уставном капитале ООО облагается НДФЛ по ставке 13% (15%) - для налоговых резидентов РФ и 30% - для нерезидентов. При определенных условиях налоговые резиденты РФ имеют право на освобождение от налогообложения полученного дохода. Если доходы не освобождены от налогообложения, налогоплательщик должен задекларировать полученный доход и уплатить налог.
Статья: Валютное регулирование как инструмент обеспечения государственного суверенитета Российской Федерации в условиях глобальных вызовов
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Полагаем, что валютное регулирование можно определить как комплекс мер правового, экономического и иного характера, направленных на защиту российской валюты (рубля) и обеспечение устойчивости денежного обращения Российской Федерации в целом. Собственно правовая составляющая валютного регулирования заключается в закреплении правил совершения валютных операций между резидентами и/или нерезидентами; определении особенностей учета и отчетности в отношении валютных операций; установлении ограничений по проведению валютных операций (валютных ограничений); проведении контроля со стороны органов и агентов валютного контроля, направленного на определение полноты выполнения возложенных на резидентов и нерезидентов обязательств в отношении государства, а также применении к лицам, допустившим нарушения в рассматриваемой области, мер принуждения.
(Омельченко А.Г.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 12)Полагаем, что валютное регулирование можно определить как комплекс мер правового, экономического и иного характера, направленных на защиту российской валюты (рубля) и обеспечение устойчивости денежного обращения Российской Федерации в целом. Собственно правовая составляющая валютного регулирования заключается в закреплении правил совершения валютных операций между резидентами и/или нерезидентами; определении особенностей учета и отчетности в отношении валютных операций; установлении ограничений по проведению валютных операций (валютных ограничений); проведении контроля со стороны органов и агентов валютного контроля, направленного на определение полноты выполнения возложенных на резидентов и нерезидентов обязательств в отношении государства, а также применении к лицам, допустившим нарушения в рассматриваемой области, мер принуждения.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3. Дайте определения понятиям "валюта", "национальная валюта", "резиденты" и "нерезиденты", "уполномоченные банки", "валютные операции".
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3. Дайте определения понятиям "валюта", "национальная валюта", "резиденты" и "нерезиденты", "уполномоченные банки", "валютные операции".
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Определить статус физлица можно с помощью Калькулятора на нашем сайте: glavkniga.ru -> Калькуляторы -> Калькулятор определения статуса физлица: резидент - нерезидент.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Определить статус физлица можно с помощью Калькулятора на нашем сайте: glavkniga.ru -> Калькуляторы -> Калькулятор определения статуса физлица: резидент - нерезидент.
Статья: Правовые последствия недружественных действий иностранных государств в денежно-валютной сфере
(Иванян Х.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Во взаимосвязи с указанным Федеральным законом правовые барьеры содержатся в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в части использования цифровой валюты в качестве валютной ценности, осуществления операций с цифровыми валютами, в том числе использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам). В целях их преодоления экспериментальный режим может предусматривать особенности использования цифровой валюты как валютной ценности, проведения операций с цифровыми валютами в качестве средства платежа во внешнеторговой деятельности, определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций с цифровой валютой, а также особенности регулирования деятельности органов и агентов валютного контроля в этой области.
(Иванян Х.В.)
("Финансовое право", 2025, N 11)Во взаимосвязи с указанным Федеральным законом правовые барьеры содержатся в Федеральном законе от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в части использования цифровой валюты в качестве валютной ценности, осуществления операций с цифровыми валютами, в том числе использования цифровой валюты в качестве средства платежа по внешнеторговым договорам (контрактам). В целях их преодоления экспериментальный режим может предусматривать особенности использования цифровой валюты как валютной ценности, проведения операций с цифровыми валютами в качестве средства платежа во внешнеторговой деятельности, определения прав и обязанностей резидентов и нерезидентов при проведении ими валютных операций с цифровой валютой, а также особенности регулирования деятельности органов и агентов валютного контроля в этой области.
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения абз. 6 ч. 5 комментируемой статьи, введенного с 5 июня 2012 г. Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ, определяют принцип однократности представления документов резидентами и нерезидентами органам и агентам валютного контроля и виды представляемых документов:
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положения абз. 6 ч. 5 комментируемой статьи, введенного с 5 июня 2012 г. Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. N 406-ФЗ, определяют принцип однократности представления документов резидентами и нерезидентами органам и агентам валютного контроля и виды представляемых документов: