Как определить размер суточных
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить размер суточных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 422 "Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, приказом учреждения установлен размер суточных при командировках - 700 руб. в сутки. Закон не ограничивает право организаций, финансируемых из федерального бюджета, на установление нормы суточных в большем размере, чем 100 руб. в сутки, при наличии у них средств. Ограничение касается только размера расходов на командировки, покрываемых за счет средств федерального бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы Фонда несостоятельными, приказом учреждения установлен размер суточных при командировках - 700 руб. в сутки. Закон не ограничивает право организаций, финансируемых из федерального бюджета, на установление нормы суточных в большем размере, чем 100 руб. в сутки, при наличии у них средств. Ограничение касается только размера расходов на командировки, покрываемых за счет средств федерального бюджета.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Служебные командировкиПорядок определения размера суточных
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 16.04.2025 N 501
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения.
"Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки"Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории Российской Федерации осуществляется в порядке и размерах, которые предусмотрены абзацем вторым пункта 9 настоящего Положения, с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 16 настоящего Положения.
Постановление Правительства РФ от 02.10.2002 N 729
(ред. от 28.10.2022)
"О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений"1. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений осуществляется в следующих размерах:
(ред. от 28.10.2022)
"О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений"1. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений осуществляется в следующих размерах:
Типовая ситуация: Суточные: размер, расчет, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Размер суточных для командировок по России и за границу организация устанавливает сама в коллективном договоре или в ЛНА, например в положении о командировках.
(Издательство "Главная книга", 2026)Размер суточных для командировок по России и за границу организация устанавливает сама в коллективном договоре или в ЛНА, например в положении о командировках.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если возможны случаи, когда в течение одного дня работник посещает две разные страны, в отношении которых предусмотрены разные суточные, то целесообразно заранее продумать и зафиксировать в локальном нормативном акте порядок определения размера суточных (например, суточные рассчитываются как средняя величина).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если возможны случаи, когда в течение одного дня работник посещает две разные страны, в отношении которых предусмотрены разные суточные, то целесообразно заранее продумать и зафиксировать в локальном нормативном акте порядок определения размера суточных (например, суточные рассчитываются как средняя величина).
Статья: Возмещение работникам расходов при разъездном характере работы
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)Отметим, что, в отличие от командировочных расходов, которые нормируются на основании Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729, размер возмещения расходов работникам с разъездным характером работы не нормируется. Но этот документ можно использовать для установления размера суточных, максимальной стоимости проезда и др.
(Опарина С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2025, N 5)Отметим, что, в отличие от командировочных расходов, которые нормируются на основании Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 N 729, размер возмещения расходов работникам с разъездным характером работы не нормируется. Но этот документ можно использовать для установления размера суточных, максимальной стоимости проезда и др.
Статья: Некоторые особенности правового регулирования труда единоличного исполнительного органа юридического лица
(Голубева Т.Ю., Мельник Д.Э.)
("Гражданское право", 2023, N 5)На данный момент в законодательстве и судебной практике не существует однозначного ответа на данный вопрос. Так, согласно ст. 168 ТК РФ размер суточных для командированных сотрудников хозяйственное общество определяет самостоятельно, на основании коллективного договора, локального нормативного акта или приказа руководителя организации.
(Голубева Т.Ю., Мельник Д.Э.)
("Гражданское право", 2023, N 5)На данный момент в законодательстве и судебной практике не существует однозначного ответа на данный вопрос. Так, согласно ст. 168 ТК РФ размер суточных для командированных сотрудников хозяйственное общество определяет самостоятельно, на основании коллективного договора, локального нормативного акта или приказа руководителя организации.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли нормы для суточных при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Есть ли нормы для суточных при расчете налога на прибыль
Статья: Все о суточных в командировках в 2026 году
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Соответственно, если компания установила суточные в большем размере, то с суммы превышения необходимо будет удержать налог, а также страховые взносы. При этом взносы на "травматизм" с суточных работодатели не платят. Определяя размер суточных для рабочих поездок за границу, которые компания должна выдать работнику, нужно обратить внимание на важную деталь: день пересечения границы будет считаться днем, проведенным работником уже в командировке за рубежом, а вот при возвращении день пересечения границы будет считаться днем, который работник провел на территории России. Важно учитывать эту тонкость для правильного расчета суммы суточных.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 2)Соответственно, если компания установила суточные в большем размере, то с суммы превышения необходимо будет удержать налог, а также страховые взносы. При этом взносы на "травматизм" с суточных работодатели не платят. Определяя размер суточных для рабочих поездок за границу, которые компания должна выдать работнику, нужно обратить внимание на важную деталь: день пересечения границы будет считаться днем, проведенным работником уже в командировке за рубежом, а вот при возвращении день пересечения границы будет считаться днем, который работник провел на территории России. Важно учитывать эту тонкость для правильного расчета суммы суточных.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При установлении размера суточных организации (за исключением бюджетных) ничем не ограничены. Организация может установить любой размер суточных, причем он может быть различным для разных должностей или, например, для разных городов. Если работники ездят в командировки за границу, то необходимо разработать нормативы суточных и для зарубежных командировок.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. При установлении размера суточных организации (за исключением бюджетных) ничем не ограничены. Организация может установить любой размер суточных, причем он может быть различным для разных должностей или, например, для разных городов. Если работники ездят в командировки за границу, то необходимо разработать нормативы суточных и для зарубежных командировок.
Вопрос: О размере суточных при направлении в командировку, не подлежащих обложению НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56896)Таким образом, фактический размер суточных, выплачиваемых работнику при направлении его в служебную командировку, в соответствии со статьей 168 ТК РФ, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом организации и может превышать размеры суточных, освобождаемые от налогообложения на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56896)Таким образом, фактический размер суточных, выплачиваемых работнику при направлении его в служебную командировку, в соответствии со статьей 168 ТК РФ, определяется коллективным договором или локальным нормативным актом организации и может превышать размеры суточных, освобождаемые от налогообложения на основании пункта 1 статьи 217 НК РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Сложности могут возникнуть при определении необлагаемого размера суточных. За дни, когда направленный в командировку работник находился на территории РФ (кроме дня пересечения границы в сторону Беларуси), необлагаемый размер суточных составляет 700 руб. По общему правилу день пересечения границы определяется по отметке пограничных органов в паспорте. Однако при пересечении границы с Беларусью отметка не проставляется. В этом случае работодателю нужно ориентироваться на проездные документы, расписание транспорта и иные источники, которые могут достоверно свидетельствовать о времени пересечения границы (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 15, 16 Положения о служебных командировках, ст. 1 Соглашения от 30.11.2000).
(КонсультантПлюс, 2026)Сложности могут возникнуть при определении необлагаемого размера суточных. За дни, когда направленный в командировку работник находился на территории РФ (кроме дня пересечения границы в сторону Беларуси), необлагаемый размер суточных составляет 700 руб. По общему правилу день пересечения границы определяется по отметке пограничных органов в паспорте. Однако при пересечении границы с Беларусью отметка не проставляется. В этом случае работодателю нужно ориентироваться на проездные документы, расписание транспорта и иные источники, которые могут достоверно свидетельствовать о времени пересечения границы (п. 1 ст. 217 НК РФ, п. п. 15, 16 Положения о служебных командировках, ст. 1 Соглашения от 30.11.2000).