Как определить норму расхода топлива
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить норму расхода топлива (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов затраты на ГСМ для служебного транспорта
(КонсультантПлюс, 2026)приказом руководителя об установлении норм расхода ГСМ, в пределах которых учтены спорные затраты >>>
(КонсультантПлюс, 2026)приказом руководителя об установлении норм расхода ГСМ, в пределах которых учтены спорные затраты >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Формы
Статья: Как рассчитать расход ГСМ по нормам для грузовиков
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)На с. 76 мы рассказали о том, что компании вправе в добровольном порядке устанавливать собственные нормы расхода горюче-смазочных материалов, а также раскрыли причины, по которым это стоит делать. Сказанное справедливо и для грузовых транспортных средств. Однако расчет норматива для таких авто сложнее, чем для легковых. Давайте в нем разбираться.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)На с. 76 мы рассказали о том, что компании вправе в добровольном порядке устанавливать собственные нормы расхода горюче-смазочных материалов, а также раскрыли причины, по которым это стоит делать. Сказанное справедливо и для грузовых транспортных средств. Однако расчет норматива для таких авто сложнее, чем для легковых. Давайте в нем разбираться.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для того чтобы соблюсти требования ст. 252 НК РФ, организации достаточно самостоятельно установить нормативы расхода ГСМ по каждому конкретному автомобилю, используя в первую очередь данные завода-изготовителя. При этом в зависимости от условий использования и технического состояния каждого автомобиля эти нормы могут быть скорректированы в большую или меньшую сторону. Очевидно, что при использовании автомобиля в большом городе (например, в Москве) в условиях постоянных пробок расход бензина значительно выше, чем при использовании точно такого же автомобиля для поездок по незагруженным трассам. Использование кондиционера тоже повышает расход, причем ощутимо. Разрабатывая нормы расхода ГСМ, организация может учесть все эти (и не только эти) факторы, подтвердив их соответствующими расчетами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для того чтобы соблюсти требования ст. 252 НК РФ, организации достаточно самостоятельно установить нормативы расхода ГСМ по каждому конкретному автомобилю, используя в первую очередь данные завода-изготовителя. При этом в зависимости от условий использования и технического состояния каждого автомобиля эти нормы могут быть скорректированы в большую или меньшую сторону. Очевидно, что при использовании автомобиля в большом городе (например, в Москве) в условиях постоянных пробок расход бензина значительно выше, чем при использовании точно такого же автомобиля для поездок по незагруженным трассам. Использование кондиционера тоже повышает расход, причем ощутимо. Разрабатывая нормы расхода ГСМ, организация может учесть все эти (и не только эти) факторы, подтвердив их соответствующими расчетами.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. При этом ведомство отметило, что в отношении автомобилей, для которых нормы расхода топлива и смазочных материалов не утверждены, при определении норм расхода топлива следует руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.
Должен ли налогоплательщик нормировать расходы на приобретение ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)Разъяснено, что при определении обоснованности произведенных затрат на приобретение топлива для служебного автомобиля необходимо учитывать Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденные Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р. При этом ведомство отметило, что в отношении автомобилей, для которых нормы расхода топлива и смазочных материалов не утверждены, при определении норм расхода топлива следует руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
(КонсультантПлюс, 2026)Нормирование расходов на ГСМ в целях их учета при расчете налога на прибыль или при применении УСН не установлено ни для легковых автомобилей, ни для каких-либо других (Письма Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832, от 26.09.2019 N 03-03-07/74189). Расходы учитываются полностью.
Статья: Из зала суда: о применении нормы расхода топлив Минтранса
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Заявителем на основании учетной политики учреждения, согласно которой нормы расхода ГСМ утверждаются в виде отдельного документа на основании Методических рекомендаций N АМ-23-р, приняты ведомственные приказы, которыми установлены нормы расхода топлива. Базовые нормы расхода топлива приняты в соответствии с Методическими рекомендациями N АМ-23-р, а в отношении автомобилей Toyota Highlander и Nissan Teana утверждены с учетом методики определения топлива, выполненной ООО "Т.". Последнее действовало исходя из сублицензионного договора на передачу неисключительных прав на программное обеспечение "Программный пакет для комплексных исследований автомобиля "МВК" и применяло основанную на данном ПО методику определения норм расхода топлива государственного научно-исследовательского института автомобильного транспорта ГНИИАТ (г. Москва). Обозначенным ПО пользуется и ГНИИАТ при расчете базовых норм расчета топлива, которые отражены и в Методических рекомендациях N АМ-23-р. Данное ПО является основой методики определения базовых норм ГНИИАТ.
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Заявителем на основании учетной политики учреждения, согласно которой нормы расхода ГСМ утверждаются в виде отдельного документа на основании Методических рекомендаций N АМ-23-р, приняты ведомственные приказы, которыми установлены нормы расхода топлива. Базовые нормы расхода топлива приняты в соответствии с Методическими рекомендациями N АМ-23-р, а в отношении автомобилей Toyota Highlander и Nissan Teana утверждены с учетом методики определения топлива, выполненной ООО "Т.". Последнее действовало исходя из сублицензионного договора на передачу неисключительных прав на программное обеспечение "Программный пакет для комплексных исследований автомобиля "МВК" и применяло основанную на данном ПО методику определения норм расхода топлива государственного научно-исследовательского института автомобильного транспорта ГНИИАТ (г. Москва). Обозначенным ПО пользуется и ГНИИАТ при расчете базовых норм расчета топлива, которые отражены и в Методических рекомендациях N АМ-23-р. Данное ПО является основой методики определения базовых норм ГНИИАТ.
Готовое решение: Как учреждению установить нормы расхода материалов
(КонсультантПлюс, 2026)2. По каким нормам списывать ГСМ
(КонсультантПлюс, 2026)2. По каким нормам списывать ГСМ
Статья: Списание ГСМ без путевых листов: нарушение или нет?
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)<1> По общему правилу при установлении норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте организации бюджетной сферы руководствуются Методическими рекомендациями, утв. Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)<1> По общему правилу при установлении норм расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте организации бюджетной сферы руководствуются Методическими рекомендациями, утв. Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.