Как определить место реализации услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Как определить место реализации услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как определить место реализации услуг (работ) для целей НДС
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)В аналогичном порядке определяется место реализации услуг, которые оказывают в электронной форме иностранные организации (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). К таким услугам, относятся, в частности:
Вопрос: Об определении в целях НДС места реализации услуг по оценке объектов ноу-хау, оказываемых хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-07-13/1/57108)Вопрос: Организация (юридическое лицо, налоговый резидент Российской Федерации, не имеющее постоянного представительства в Республике Беларусь) заключила договор с исполнителем (юридическим лицом, налоговым резидентом Республики Беларусь) о проведении оценки справедливой рыночной стоимости объектов интеллектуальной собственности организации и на основании этой оценки определении рекомендованной величины вознаграждения за предоставление права использования объектов интеллектуальной собственности - секретов производства (ноу-хау) (далее - услуги оценки объектов ноу-хау).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Здесь же отметим, что Минфин России разделяет точку зрения о необходимости определения места реализации услуг, оказываемых в рамках договора комиссии, по месту нахождения комиссионера. Так, в Письме от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911 ведомство отметило:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Здесь же отметим, что Минфин России разделяет точку зрения о необходимости определения места реализации услуг, оказываемых в рамках договора комиссии, по месту нахождения комиссионера. Так, в Письме от 04.07.2016 N 03-07-13/1/38911 ведомство отметило:
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как в целях исчисления НДС определяется место реализации услуг агента
Вопрос: Об определении места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом российскому юридическому лицу, в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 29.11.2023 N 03-07-08/114553)Вопрос: Вопрос в части определения места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом, для целей НДС.
(Письмо Минфина России от 29.11.2023 N 03-07-08/114553)Вопрос: Вопрос в части определения места реализации услуг по поиску, подбору партнеров и персонала, оказываемых иностранным лицом, для целей НДС.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Протокол предусматривает порядок определения места реализации услуг, оказываемых по договорам между лицами, зарегистрированными в налоговом органе г. Байконура, и лицами, зарегистрированными на иной территории Казахстана.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Протокол предусматривает порядок определения места реализации услуг, оказываемых по договорам между лицами, зарегистрированными в налоговом органе г. Байконура, и лицами, зарегистрированными на иной территории Казахстана.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)С определением места реализации услуг (работ) ситуация еще сложнее, и если отнесение того или иного вида услуг (работ) к территории Российской Федерации по правилу "места деятельности покупателя" или "места деятельности поставщика" также можно считать в некоторых случаях фикцией, но которая может быть обоснована экономически и широко распространена в международной практике, то фиктивное признание территории Российской Федерации местом реализации при осуществлении услуг (работ) в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации (п. 2.1 ст. 148 НК РФ), вызывает аналогичный набор вопросов.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)С определением места реализации услуг (работ) ситуация еще сложнее, и если отнесение того или иного вида услуг (работ) к территории Российской Федерации по правилу "места деятельности покупателя" или "места деятельности поставщика" также можно считать в некоторых случаях фикцией, но которая может быть обоснована экономически и широко распространена в международной практике, то фиктивное признание территории Российской Федерации местом реализации при осуществлении услуг (работ) в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации (п. 2.1 ст. 148 НК РФ), вызывает аналогичный набор вопросов.
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2026)Прежде чем рассчитать НДС с услуг грузоперевозки, определите место их реализации. Налогом облагайте только те из них, местом реализации которых является РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Прежде чем рассчитать НДС с услуг грузоперевозки, определите место их реализации. Налогом облагайте только те из них, местом реализации которых является РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как определить место реализации услуг между резидентами России и Казахстана
Вопрос: Об определении места реализации агентских услуг по оплате поставляемых товаров из КНР, оказываемых узбекской организацией российской организации - принципалу, в целях исчисления НДС.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-08/55497)Вопрос: Организация - резидент Узбекистана оказывает российской организации агентские услуги по оплате поставляемых товаров от контрагентов из КНР.
(Письмо Минфина России от 17.06.2024 N 03-07-08/55497)Вопрос: Организация - резидент Узбекистана оказывает российской организации агентские услуги по оплате поставляемых товаров от контрагентов из КНР.