Как оплатить и учесть проживание в командировке
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оплатить и учесть проживание в командировке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)...суд приходит к выводу, что размер расходов, понесенных в связи с командировкой и оплатой проживания представителей налогового органа, принимавших участие в судебных заседаниях, не превышает максимальных пределов, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 N 729.
(КонсультантПлюс, 2025)...суд приходит к выводу, что размер расходов, понесенных в связи с командировкой и оплатой проживания представителей налогового органа, принимавших участие в судебных заседаниях, не превышает максимальных пределов, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.10.2002 N 729.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на выплаты командированному работнику
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы с выплат командированному работнику (оплата проживания, такси, услуг VIP-зала аэропорта, выплата суточных за однодневную командировку и т.п.).
(КонсультантПлюс, 2025)Плательщик не исчислил страховые взносы с выплат командированному работнику (оплата проживания, такси, услуг VIP-зала аэропорта, выплата суточных за однодневную командировку и т.п.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор от своего имени оплатил забронированные гостиничные номера для командированных работников, включая себя. Можно ли расходы на оплату проживания для всех работников учесть в авансовом отчете директора, а в авансовых отчетах командированных работников расходы на проживание не отражать?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно устойчивой официальной позиции в рассматриваемом случае арендную плату можно учесть только за тот период, когда в квартире проживали командированные работники, поскольку такие расходы относятся к командировочным на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803). Плата за аренду квартиры, исчисленная за то время, что квартира пустовала, не может быть признана расходом в целях налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/178).
(Консультация эксперта, 2025)В то же время согласно устойчивой официальной позиции в рассматриваемом случае арендную плату можно учесть только за тот период, когда в квартире проживали командированные работники, поскольку такие расходы относятся к командировочным на основании пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 15.01.2016 N 03-03-07/803). Плата за аренду квартиры, исчисленная за то время, что квартира пустовала, не может быть признана расходом в целях налогообложения прибыли (Письмо Минфина России от 25.03.2010 N 03-03-06/1/178).
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Расходы на служебные командировки управленческого персонала и специалистов функциональных подразделений рассчитывают исходя из планируемого количества, продолжительности и тарифов на проезд, норм расходов на проживание и оплаты суточных.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Расходы на служебные командировки управленческого персонала и специалистов функциональных подразделений рассчитывают исходя из планируемого количества, продолжительности и тарифов на проезд, норм расходов на проживание и оплаты суточных.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)Расходы на служебные командировки персонала (за исключением командировочных расходов редакторов и фотографов по конкретному изданию) рассчитывают исходя из их количества, продолжительности и стоимости проезда, проживания и норм оплаты суточных.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)Расходы на служебные командировки персонала (за исключением командировочных расходов редакторов и фотографов по конкретному изданию) рассчитывают исходя из их количества, продолжительности и стоимости проезда, проживания и норм оплаты суточных.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по трудовому договору с другой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, сославшись на пп. 17 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, указал, что налогоплательщик правомерно учел в расходах затраты на проезд и проживание аудиторов - сотрудников контрагента. Также отмечено, что спорные суммы - это оплата услуг аудиторской фирмы по гражданско-правовому договору, а не командировочных расходов лицам, не являющимся работниками налогоплательщика.
Можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по трудовому договору с другой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд, сославшись на пп. 17 и 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, указал, что налогоплательщик правомерно учел в расходах затраты на проезд и проживание аудиторов - сотрудников контрагента. Также отмечено, что спорные суммы - это оплата услуг аудиторской фирмы по гражданско-правовому договору, а не командировочных расходов лицам, не являющимся работниками налогоплательщика.
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду квартиры в командировке подтвердите документами, приложенными к авансовому отчету сотрудника, и платежными документами от лица организации (если она оплачивала расходы). Без подтверждающих документов (например, когда вы при утере сотрудником документов возмещаете ему расходы на проживание в размере, предусмотренном коллективным договором) расходы учесть нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на аренду квартиры в командировке подтвердите документами, приложенными к авансовому отчету сотрудника, и платежными документами от лица организации (если она оплачивала расходы). Без подтверждающих документов (например, когда вы при утере сотрудником документов возмещаете ему расходы на проживание в размере, предусмотренном коллективным договором) расходы учесть нельзя.
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Работник, вернувшийся из командировки, представил договор, заключенный с гостиницей, и кассовый чек, подтверждающий оплату услуг проживания в гостинице и фактический срок пребывания в командировке. При этом у работника отсутствуют проездные документы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг проживания в гостинице?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Работник, вернувшийся из командировки, представил договор, заключенный с гостиницей, и кассовый чек, подтверждающий оплату услуг проживания в гостинице и фактический срок пребывания в командировке. При этом у работника отсутствуют проездные документы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на оплату услуг проживания в гостинице?
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Минфин России в письме от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816 разъяснил, что туристический налог можно учесть как часть командировочных расходов. Суммы туристического налога, уплаченные в связи с проживанием сотрудника в командировке в регионе, где введен налог, можно включать в состав командировочных расходов, которые, как известно, учитываются как в налоговой базе по прибыли, так и при работе на УСН с объектом "доходы минус расходы" (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Внимание! Минфин России в письме от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816 разъяснил, что туристический налог можно учесть как часть командировочных расходов. Суммы туристического налога, уплаченные в связи с проживанием сотрудника в командировке в регионе, где введен налог, можно включать в состав командировочных расходов, которые, как известно, учитываются как в налоговой базе по прибыли, так и при работе на УСН с объектом "доходы минус расходы" (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитывается ли в расходах НДС или иной налог, уплаченный работником в зарубежной командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что расходы работника на проживание в гостинице, включая НДС, уплаченный за границей, можно учитывать в качестве расходов на командировку (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Учитывается ли в расходах НДС или иной налог, уплаченный работником в зарубежной командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъяснило, что расходы работника на проживание в гостинице, включая НДС, уплаченный за границей, можно учитывать в качестве расходов на командировку (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В некоторых организациях в соответствии с коллективным договором (иными внутренними локальными нормативными документами) практикуется выплата сотрудникам компенсаций за проживание в период командировки и при отсутствии подтверждающих документов.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! С 01.01.2025 во многих регионах взимается туристический налог. Уплаченный командированным сотрудником туристический налог учитывается в составе расходов как часть расходов на проживание (письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! С 01.01.2025 во многих регионах взимается туристический налог. Уплаченный командированным сотрудником туристический налог учитывается в составе расходов как часть расходов на проживание (письмо Минфина России от 07.10.2024 N 03-03-06/1/96816).
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в учете расходы по проживанию в гостинице командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете расходы на оплату гостиничных услуг (проживание в гостинице) командированного работника
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете расходы на оплату гостиничных услуг (проживание в гостинице) командированного работника
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
(Издательство "Главная книга", 2025)Возмещаемую работнику оплату проживания без подтверждающих документов в расходах учесть нельзя. Страховые взносы надо начислить на всю сумму. А НДФЛ - с суммы, превышающей в день 700 руб. при командировке по РФ и 2 500 руб. при загранкомандировке (ст. 217 НК РФ, Письмо Минтруда от 03.07.2015 N 17-3/В-326).
Вопрос: Возмещаются ли работнику расходы на проезд в общественном транспорте (метро, автобусе и др.) во время командировки?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)Например, в положении о командировках может быть закреплено, что командированному работнику оплачиваются расходы на проезд транспортом общего пользования (в том числе такси) от места проживания до места выполнения служебного поручения.
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)Например, в положении о командировках может быть закреплено, что командированному работнику оплачиваются расходы на проезд транспортом общего пользования (в том числе такси) от места проживания до места выполнения служебного поручения.