Как оформить займ от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить займ от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО на УСН имеет кредиторскую задолженность по аренде помещения и по договору займа перед ИП. Учредитель принял решение о добровольной ликвидации по упрощенной процедуре. Может ли учредитель закрыть долги ООО напрямую, внеся наличные денежные средства в кассу ИП? Как это должно быть оформлено?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Следовательно, учредитель (в данном случае - физическое лицо) может закрыть долги ООО по аренде и по договору займа перед контрагентом - индивидуальным предпринимателем. При этом, поскольку расчеты будут осуществляться минуя расчетный счет ООО (в данном случае расчеты с кредитором осуществляются не им), соответствующие документы также оформляются от имени учредителя, такие как внесение денег в кассу индивидуального предпринимателя (в рамках договора перевода долга или уведомления об оплате третьим лицом). Для этого необходимо получение приходно-кассового ордера и чека ККТ (пп. 4.1 п. 4, п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства", п. 2 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации").
Статья: Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 10)Вариант 3. Выплатить дивиденды участникам по принятому решению, а после по желанию участников оформить договор займа на льготных условиях (в том числе безвозмездных) или оказание безвозмездной помощи от учредителей. И вернуть часть денег обратно на счет.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 10)Вариант 3. Выплатить дивиденды участникам по принятому решению, а после по желанию участников оформить договор займа на льготных условиях (в том числе безвозмездных) или оказание безвозмездной помощи от учредителей. И вернуть часть денег обратно на счет.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 29.03.2004 N 21-09/21077
<О списании сумм НДС>Согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований), включены в перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. В связи с этим заем, полученный от физического лица - учредителя, доходом организации, учитываемым при определении объекта налогообложения, не является.
<О списании сумм НДС>Согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований), включены в перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы. В связи с этим заем, полученный от физического лица - учредителя, доходом организации, учитываемым при определении объекта налогообложения, не является.
Решение Совета депутатов городского округа Орехово-Зуево МО от 10.09.2009 N 107/7
"О принятии Положения о порядке осуществления заимствований муниципальными унитарными предприятиями городского округа Орехово-Зуево в форме выдачи простых векселей"1.3. От имени учредителя согласование на привлечение заемных средств дает Комитет по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево (далее - Комитет) после получения заключения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево. Согласование оформляется в форме распоряжения. Комитет также согласовывает объем и направления использования привлекаемых предприятием средств.
"О принятии Положения о порядке осуществления заимствований муниципальными унитарными предприятиями городского округа Орехово-Зуево в форме выдачи простых векселей"1.3. От имени учредителя согласование на привлечение заемных средств дает Комитет по управлению имуществом администрации городского округа Орехово-Зуево (далее - Комитет) после получения заключения Финансового управления администрации городского округа Орехово-Зуево. Согласование оформляется в форме распоряжения. Комитет также согласовывает объем и направления использования привлекаемых предприятием средств.
Статья: Начало деятельности УК в форме ООО
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Пример 2. В декабре 2014 г. зарегистрировано ООО, заключены договор с директором (оклад - 40 000 руб.), договор аренды (арендная плата - 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб.). Оформлен беспроцентный долгосрочный заем от учредителя в сумме 200 000 руб. В январе 2015 г. директор сдал квалификационный экзамен (затрат в связи с этим не было понесено). В феврале подано заявление на получение лицензии на управление МКД (уплачена госпошлина в размере 30 000 руб.). Лицензия получена в середине апреля. Также в апреле заключены договоры управления МКД, дата начала действия которых - 01.05.2015. В учетной политике предусмотрено, что расходы, понесенные до начала действия первого из договоров управления МКД, списываются в течение первых 12 месяцев с месяца начала действия первого договора управления.
(Емельянова Е.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 5)Пример 2. В декабре 2014 г. зарегистрировано ООО, заключены договор с директором (оклад - 40 000 руб.), договор аренды (арендная плата - 59 000 руб., в том числе НДС - 9000 руб.). Оформлен беспроцентный долгосрочный заем от учредителя в сумме 200 000 руб. В январе 2015 г. директор сдал квалификационный экзамен (затрат в связи с этим не было понесено). В феврале подано заявление на получение лицензии на управление МКД (уплачена госпошлина в размере 30 000 руб.). Лицензия получена в середине апреля. Также в апреле заключены договоры управления МКД, дата начала действия которых - 01.05.2015. В учетной политике предусмотрено, что расходы, понесенные до начала действия первого из договоров управления МКД, списываются в течение первых 12 месяцев с месяца начала действия первого договора управления.
"Долговые обязательства"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример (цифры условные). Физическое лицо является учредителем ООО. В октябре учредитель предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 30 000 руб. В декабре того же года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Пример (цифры условные). Физическое лицо является учредителем ООО. В октябре учредитель предоставил обществу беспроцентный денежный заем в размере 30 000 руб. В декабре того же года учредитель принял решение о прощении долга, что было оформлено документально.
Статья: Привлекаем заемное финансирование для пополнения оборотных средств
(Гордеева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)При получении организацией займа от сотрудника (учредителя) бухгалтер признает данное обязательство в обычном порядке. Возникает вопрос: на каком счете отражать расчеты? Согласно Инструкции по применению Плана счетов расчеты по краткосрочным кредитам и займам отражаются на счете 66, а по долгосрочным обязательствам - на счете 67. Счет 73 для этих целей не подойдет, хотя на нем как раз фиксируются расчеты с персоналом по прочим операциям.
(Гордеева С.Н.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 5)При получении организацией займа от сотрудника (учредителя) бухгалтер признает данное обязательство в обычном порядке. Возникает вопрос: на каком счете отражать расчеты? Согласно Инструкции по применению Плана счетов расчеты по краткосрочным кредитам и займам отражаются на счете 66, а по долгосрочным обязательствам - на счете 67. Счет 73 для этих целей не подойдет, хотя на нем как раз фиксируются расчеты с персоналом по прочим операциям.
Статья: Учредитель помогает товарами
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Получен товарный заем от учредителя
(Манохова С.В.)
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Получен товарный заем от учредителя
Статья: Дебиторская и кредиторская задолженность: безвозмездное списание долга, полученного от учредителя, у должника - учет и налогообложение
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 44)Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб. - отражено поступление денежных средств по займу от учредителя.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, N 44)Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб. - отражено поступление денежных средств по займу от учредителя.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2017 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, проценты, уплаченные по займу, полученному от учредителя, можно относить в уменьшение налогооблагаемой прибыли, т.к. они имеют деловой характер.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 4)(-) 5. По мнению налогоплательщика, проценты, уплаченные по займу, полученному от учредителя, можно относить в уменьшение налогооблагаемой прибыли, т.к. они имеют деловой характер.
Статья: Безвозмездное списание долга, полученного от учредителя, у должника - учет и налогообложение
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 17)Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб. - отражено поступление денежных средств от учредителя по договору займа.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2014, N 17)Дебет 51 "Расчетные счета" Кредит 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" - 30 000 руб. - отражено поступление денежных средств от учредителя по договору займа.
"Бизнес на УСН: 100 вопросов и ответов"
("Статус-Кво 97", 2014)Почти все имущество, которое фирма получает безвозмездно, нужно отнести к доходам по УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Ценности не подпадут под налогообложение лишь в некоторых случаях, перечисленных в ст. 251 НК РФ. Так, чтобы оформить помощь от учредителя и не платить лишних налогов, выберите один из следующих способов.
("Статус-Кво 97", 2014)Почти все имущество, которое фирма получает безвозмездно, нужно отнести к доходам по УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 8 ст. 250 НК РФ). Ценности не подпадут под налогообложение лишь в некоторых случаях, перечисленных в ст. 251 НК РФ. Так, чтобы оформить помощь от учредителя и не платить лишних налогов, выберите один из следующих способов.