Как оформить возврат товара упрощенцу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить возврат товара упрощенцу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Статья: 7 налоговых задачек для упрощенцев по возврату товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Продажа товара с НДС 5%: как оформить его возврат
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Продажа товара с НДС 5%: как оформить его возврат
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в налоговых декларациях заявлял вычеты по НДС при приобретении продукции у контрагентов, применяющих ОСН, однако передача продукции в адрес взаимозависимого лица без оформления учетных операций производилась преимущественно от контрагентов, применяющих спецрежимы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в налоговых декларациях заявлял вычеты по НДС при приобретении продукции у контрагентов, применяющих ОСН, однако передача продукции в адрес взаимозависимого лица без оформления учетных операций производилась преимущественно от контрагентов, применяющих спецрежимы.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Покупатель выявил брак в полученном товаре и возвратил его продавцу. Покупатель - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. Факт возврата товара продавцу подтвержден УПД со статусом "2".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Покупатель выявил брак в полученном товаре и возвратил его продавцу. Покупатель - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. Факт возврата товара продавцу подтвержден УПД со статусом "2".
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2026)А если отгрузка и вовсе была по ставке НДС 0% или без НДС, то исчисленный НДС с аванса, зачтенного в счет этой отгрузки, не получится принять к вычету вообще. Такой вывод можно сделать из Писем Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 28.09.2022 N 03-07-11/93725. Вместе с тем ведомство отмечает: если НДС уплачен в связи с оплатой (частичной оплатой), полученной в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то НДС с аванса может быть зачтен (возвращен) (Письма от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 09.09.2021 N 03-07-09/73118). По нашему мнению, на сумму рассматриваемого авансового НДС может быть увеличено сальдо ЕНС. По вопросу о том, какие документы следует для этого оформить, предлагаем обратиться в ваш налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)А если отгрузка и вовсе была по ставке НДС 0% или без НДС, то исчисленный НДС с аванса, зачтенного в счет этой отгрузки, не получится принять к вычету вообще. Такой вывод можно сделать из Писем Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 28.09.2022 N 03-07-11/93725. Вместе с тем ведомство отмечает: если НДС уплачен в связи с оплатой (частичной оплатой), полученной в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то НДС с аванса может быть зачтен (возвращен) (Письма от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 09.09.2021 N 03-07-09/73118). По нашему мнению, на сумму рассматриваемого авансового НДС может быть увеличено сальдо ЕНС. По вопросу о том, какие документы следует для этого оформить, предлагаем обратиться в ваш налоговый орган.
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если зачет оформлен уже после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по новому договору, примите НДС к вычету со "старого" аванса, как в ситуации 2.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Если зачет оформлен уже после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по новому договору, примите НДС к вычету со "старого" аванса, как в ситуации 2.
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- Будут ли у новых плательщиков НДС (упрощенцев, которые станут платить НДС с 2025 г.) какие-либо особенности при возврате прослеживаемых товаров? К примеру, товар был реализован в 2024 г. - когда упрощенец не был плательщиком НДС, он выставил покупателю УПД с указанием РНПТ. Покупатель возвращает упрощенцу товар в 2025 г. - когда упрощенец уже платит НДС (к примеру, если его доходы за 2024 г. превысили 60 млн руб.). Как упрощенец должен оформить такой возврат? Выставлять ли ему в 2025 г. корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру?
("Главная книга", 2024, N 20)- Будут ли у новых плательщиков НДС (упрощенцев, которые станут платить НДС с 2025 г.) какие-либо особенности при возврате прослеживаемых товаров? К примеру, товар был реализован в 2024 г. - когда упрощенец не был плательщиком НДС, он выставил покупателю УПД с указанием РНПТ. Покупатель возвращает упрощенцу товар в 2025 г. - когда упрощенец уже платит НДС (к примеру, если его доходы за 2024 г. превысили 60 млн руб.). Как упрощенец должен оформить такой возврат? Выставлять ли ему в 2025 г. корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру?
Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН реализовало товар, с 01.01.2023 перешло на АУСН. Как при применении АУСН отразить возврат денежных средств за возвращенный покупателем бракованный товар, реализованный в период применения УСН? Надо ли при возврате указывать в платежном поручении специальную кодировку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН реализовало товар, с 01.01.2023 перешло на АУСН. Как при применении АУСН отразить возврат денежных средств за возвращенный покупателем бракованный товар, реализованный в период применения УСН? Надо ли при возврате указывать в платежном поручении специальную кодировку?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В 2022 г. ООО на УСН реализовало товар, с 01.01.2023 перешло на АУСН. Как при применении АУСН отразить возврат денежных средств за возвращенный покупателем бракованный товар, реализованный в период применения УСН? Надо ли при возврате указывать в платежном поручении специальную кодировку?
Вопрос: Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Прежде всего оформляется возвратная накладная с пометкой "Возврат товара" или акт. Параллельно покупатель направляет письмо или претензию, где указывает не только требование принять товары, но и причины возврата.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Прежде всего оформляется возвратная накладная с пометкой "Возврат товара" или акт. Параллельно покупатель направляет письмо или претензию, где указывает не только требование принять товары, но и причины возврата.
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).