Как оформить возврат товара упрощенцу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить возврат товара упрощенцу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: ИП занимается розничной торговлей, применяет УСН и платит НДС по ставке 5%. Как ИП в целях НДС оформить возврат ему товара, если товар был реализован в том же квартале? Нужно ли формировать корректировочный счет-фактуру?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Покупатель выявил брак в полученном товаре и возвратил его продавцу. Покупатель - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. Факт возврата товара продавцу подтвержден УПД со статусом "2".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Покупатель выявил брак в полученном товаре и возвратил его продавцу. Покупатель - индивидуальный предприниматель, применяющий УСН. Факт возврата товара продавцу подтвержден УПД со статусом "2".
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по товарам, возвращенным покупателем, в том числе освобожденным от НДС упрощенцем, примите к вычету. Для этого выставьте покупателю КСФ и зарегистрируйте его в книге покупок с кодом 18. Можно использовать УКД, если покупатель не оформил накладную на возврат. Сдавать уточненку не надо, вычет по КСФ попадет в декларацию по НДС за квартал возврата (Письма Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, ФНС от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По правилам пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ в случае возврата покупателем ранее полученного товара на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. При этом возврат денег покупателю должен быть оформлен документами (письмо Минфина России от 25.07.2022 N 03-11-06/2/71242). Статья 346.16 Налогового кодекса РФ устанавливает для "упрощенцев" такое же требование по признанию расходов, как и для всех остальных: принимать к учету можно только те расходы, которые соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Это значит, что они должны быть документально оформлены и экономически обоснованны.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По правилам пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ в случае возврата покупателем ранее полученного товара на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. При этом возврат денег покупателю должен быть оформлен документами (письмо Минфина России от 25.07.2022 N 03-11-06/2/71242). Статья 346.16 Налогового кодекса РФ устанавливает для "упрощенцев" такое же требование по признанию расходов, как и для всех остальных: принимать к учету можно только те расходы, которые соответствуют критериям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ. Это значит, что они должны быть документально оформлены и экономически обоснованны.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)С 01.01.2025 все упрощенцы стали плательщиками НДС. Вопросов о том, как работать в новых условиях, немало, в первую очередь - о переходе на новые правила. В их числе указание НДС в кассовых чеках. К примеру, как делать возврат по ККТ физлицу, если он товар купил в 2024 г. без НДС, а вернул его в 2025 г.? Как оформить чеки по переходным операциям, если оплата и отгрузка происходят в разные "ставочные" периоды? Проверьте себя, все ли вы делаете правильно.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)С 01.01.2025 все упрощенцы стали плательщиками НДС. Вопросов о том, как работать в новых условиях, немало, в первую очередь - о переходе на новые правила. В их числе указание НДС в кассовых чеках. К примеру, как делать возврат по ККТ физлицу, если он товар купил в 2024 г. без НДС, а вернул его в 2025 г.? Как оформить чеки по переходным операциям, если оплата и отгрузка происходят в разные "ставочные" периоды? Проверьте себя, все ли вы делаете правильно.
Интервью: Счета-фактуры, прослеживаемость: что нового
("Главная книга", 2024, N 20)- Будут ли у новых плательщиков НДС (упрощенцев, которые станут платить НДС с 2025 г.) какие-либо особенности при возврате прослеживаемых товаров? К примеру, товар был реализован в 2024 г. - когда упрощенец не был плательщиком НДС, он выставил покупателю УПД с указанием РНПТ. Покупатель возвращает упрощенцу товар в 2025 г. - когда упрощенец уже платит НДС (к примеру, если его доходы за 2024 г. превысили 60 млн руб.). Как упрощенец должен оформить такой возврат? Выставлять ли ему в 2025 г. корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру?
("Главная книга", 2024, N 20)- Будут ли у новых плательщиков НДС (упрощенцев, которые станут платить НДС с 2025 г.) какие-либо особенности при возврате прослеживаемых товаров? К примеру, товар был реализован в 2024 г. - когда упрощенец не был плательщиком НДС, он выставил покупателю УПД с указанием РНПТ. Покупатель возвращает упрощенцу товар в 2025 г. - когда упрощенец уже платит НДС (к примеру, если его доходы за 2024 г. превысили 60 млн руб.). Как упрощенец должен оформить такой возврат? Выставлять ли ему в 2025 г. корректировочный УПД или корректировочный счет-фактуру?
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН возврат некачественного товара учитывайте так же, как если бы вы продавали товар покупателю напрямую.
(КонсультантПлюс, 2025)При применении УСН возврат некачественного товара учитывайте так же, как если бы вы продавали товар покупателю напрямую.
Вопрос: Как выставить счет-фактуру, если организация на УСН возвращает бракованный товар, ранее принятый на учет, поставщику - плательщику НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров сумм НДС к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как продавцу учесть НДС с полученных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)А если отгрузка и вовсе была по ставке НДС 0% или без НДС, то исчисленный НДС с аванса, зачтенного в счет этой отгрузки, не получится принять к вычету вообще. Такой вывод можно сделать из Писем Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 28.09.2022 N 03-07-11/93725. Вместе с тем ведомство отмечает: если НДС уплачен в связи с оплатой (частичной оплатой), полученной в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то НДС с аванса может быть зачтен (возвращен) (Письма от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 09.09.2021 N 03-07-09/73118). По нашему мнению, на сумму рассматриваемого авансового НДС может быть увеличено сальдо ЕНС. По вопросу о том, какие документы следует для этого оформить, предлагаем обратиться в ваш налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2025)А если отгрузка и вовсе была по ставке НДС 0% или без НДС, то исчисленный НДС с аванса, зачтенного в счет этой отгрузки, не получится принять к вычету вообще. Такой вывод можно сделать из Писем Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 28.09.2022 N 03-07-11/93725. Вместе с тем ведомство отмечает: если НДС уплачен в связи с оплатой (частичной оплатой), полученной в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), не облагаемых НДС, то НДС с аванса может быть зачтен (возвращен) (Письма от 19.03.2024 N 03-07-07/24498, от 09.09.2021 N 03-07-09/73118). По нашему мнению, на сумму рассматриваемого авансового НДС может быть увеличено сальдо ЕНС. По вопросу о том, какие документы следует для этого оформить, предлагаем обратиться в ваш налоговый орган.