Как оформить возврат товара поставщику без ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить возврат товара поставщику без ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые риски при применении вычета по НДС без дополнительного соглашения к договору
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Возникнут ли у продавца товара налоговые риски в ситуации, если покупатель вернет продавцу отозванный товар? При этом продавец выставит ему корректировочный счет-фактуру и корректировочную товарно-транспортную накладную. Следует отметить, что с покупателем продавец не будет оформлять дополнительное соглашение к договору на возврат товара. При этом есть возвратная накладная, которую выставляет продавцу покупатель, а продавец, в свою очередь, выставляет покупателю корректировочные документы.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 28)Возникнут ли у продавца товара налоговые риски в ситуации, если покупатель вернет продавцу отозванный товар? При этом продавец выставит ему корректировочный счет-фактуру и корректировочную товарно-транспортную накладную. Следует отметить, что с покупателем продавец не будет оформлять дополнительное соглашение к договору на возврат товара. При этом есть возвратная накладная, которую выставляет продавцу покупатель, а продавец, в свою очередь, выставляет покупателю корректировочные документы.
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)При продаже товара в 2024 г. продавец на УСН пробил чек без НДС (это мог быть как один чек на "полный расчет", так и несколько, если оплата и передача товара были в разные дни прошлого года). Если этот товар покупатель возвращает обратно, то продавцу при возврате денег следует сформировать чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054). Общий принцип оформления такого чека: в нем указывают те же реквизиты и их значения, что и в первоначальном чеке на продажу с признаком расчета "приход" <20>. Это относится и к НДС-реквизитам. Получается, что даже если товар возвращается в 2025 г., когда продавец уже является плательщиком НДС, в возвратном чеке надо указать ставку НДС (тег 1199) - "НДС не облагается" и сумму расчета по чеку без НДС (тег 1105). С этим согласен и специалист ФНС.
Статья: Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем КСФ можно выставить даже в том случае, когда сама отгрузка оформлялась УПД со статусом "1" <5>. Это объясняется тем, что, как правило, продавец выставляет лишь НДС-документ, а первичный документ на возврат (к примеру, возвратную товарную накладную) составляет покупатель. Лишь иногда продавцу допустимо составлять универсальный корректировочный документ (УКД) со статусом "1" - когда он не дублирует имеющийся иной документ на возврат товара. Тогда УКД заменит и КСФ, и возвратную накладную.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем КСФ можно выставить даже в том случае, когда сама отгрузка оформлялась УПД со статусом "1" <5>. Это объясняется тем, что, как правило, продавец выставляет лишь НДС-документ, а первичный документ на возврат (к примеру, возвратную товарную накладную) составляет покупатель. Лишь иногда продавцу допустимо составлять универсальный корректировочный документ (УКД) со статусом "1" - когда он не дублирует имеющийся иной документ на возврат товара. Тогда УКД заменит и КСФ, и возвратную накладную.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В рассматриваемой ситуации ни одно из этих событий не происходит на дату замены стороны договора, равно как не происходит и получение продавцом новой суммы аванса.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)В рассматриваемой ситуации ни одно из этих событий не происходит на дату замены стороны договора, равно как не происходит и получение продавцом новой суммы аванса.
Готовое решение: Как оформить накладную на возврат товара
(КонсультантПлюс, 2025)Табличную часть накладной по форме N ТОРГ-12 на возврат товара заполняйте на основании данных накладной поставщика. В табличной части укажите: наименование возвращаемого товара, его количество, цену, сумму без учета НДС, ставку и сумму НДС, сумму с учетом НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Табличную часть накладной по форме N ТОРГ-12 на возврат товара заполняйте на основании данных накладной поставщика. В табличной части укажите: наименование возвращаемого товара, его количество, цену, сумму без учета НДС, ставку и сумму НДС, сумму с учетом НДС.
Статья: Сумма невозвращенного НДС как неосновательное обогащение?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Суд первой инстанции отказал компании в удовлетворении ее требований. Компания, обосновывая наличие неосновательного обогащения на стороне поставщика, указывала на то, что она восстановила сумму НДС по возвращенному товару, ранее принятому к вычету, и уплатила его в бюджет в составе расчетов по налоговой декларации, тогда как поставщик оформил налоговый вычет на ранее уплаченные в бюджет суммы налога. Однако суд первой инстанции отметил, что поставщик вправе в силу п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ произвести перерасчет с бюджетом, что им и было сделано. Поэтому оснований для вывода о том, что в результате уплаты компанией в бюджет НДС на стороне поставщика образовалось неосновательное обогащение, не имеется.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Суд первой инстанции отказал компании в удовлетворении ее требований. Компания, обосновывая наличие неосновательного обогащения на стороне поставщика, указывала на то, что она восстановила сумму НДС по возвращенному товару, ранее принятому к вычету, и уплатила его в бюджет в составе расчетов по налоговой декларации, тогда как поставщик оформил налоговый вычет на ранее уплаченные в бюджет суммы налога. Однако суд первой инстанции отметил, что поставщик вправе в силу п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ произвести перерасчет с бюджетом, что им и было сделано. Поэтому оснований для вывода о том, что в результате уплаты компанией в бюджет НДС на стороне поставщика образовалось неосновательное обогащение, не имеется.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем, если, как в рассматриваемом случае, стороны не договариваются об изменении (уменьшении) количества товаров в рамках поставки и обязанность поставщика передать, к примеру, 10 единиц товара остается в силе и фиксируется в акте путем надписи о замене бракованного товара, то основания для оформления корректировочного счета-фактуры отсутствуют.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем, если, как в рассматриваемом случае, стороны не договариваются об изменении (уменьшении) количества товаров в рамках поставки и обязанность поставщика передать, к примеру, 10 единиц товара остается в силе и фиксируется в акте путем надписи о замене бракованного товара, то основания для оформления корректировочного счета-фактуры отсутствуют.
Вопрос: Продавец реализовал организации холодильник и через пять месяцев заменил его по гарантии без доплаты. Бракованный холодильник утилизирован. Как заполнить счета-фактуры и отразить операцию в целях НДС? Имеет ли значение изменение продажной стоимости холодильника за этот период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Также ФНС России указано, что формирование счета-фактуры на отгрузку покупателем - налогоплательщиком НДС по операции возврата прослеживаемых товаров при отсутствии нового договора поставки является ошибочным. Согласно позиции Минфина России в этой ситуации продавец не вправе применить вычеты по НДС на основании такого счета-фактуры (Письмо от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Также ФНС России указано, что формирование счета-фактуры на отгрузку покупателем - налогоплательщиком НДС по операции возврата прослеживаемых товаров при отсутствии нового договора поставки является ошибочным. Согласно позиции Минфина России в этой ситуации продавец не вправе применить вычеты по НДС на основании такого счета-фактуры (Письмо от 10.04.2019 N 03-07-09/25208).
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Обратная реализация облагается НДС. В этом случае товар возвращается в рамках самостоятельной сделки и возврат считается обычной реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, такая ситуация возможна, если после поставки по первоначальной сделке у вас отпала потребность в товаре и вы предложили его купить бывшему поставщику. Продажа при этом оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате (п. 1 ст. 160, п. 1 ст. 161 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 Закона о бухучете, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636).
(КонсультантПлюс, 2025)Обратная реализация облагается НДС. В этом случае товар возвращается в рамках самостоятельной сделки и возврат считается обычной реализацией (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Например, такая ситуация возможна, если после поставки по первоначальной сделке у вас отпала потребность в товаре и вы предложили его купить бывшему поставщику. Продажа при этом оформляется отдельным договором, накладной и счетом-фактурой без каких-либо упоминаний о возврате (п. 1 ст. 160, п. 1 ст. 161 ГК РФ, ч. 1 ст. 9 Закона о бухучете, п. 3 ст. 168 НК РФ, Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181, от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/24636).
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если такого документа не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если такого документа не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.