Как оформить списание безнадежной задолженности
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить списание безнадежной задолженности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.10.2025 N 18АП-9448/2025 по делу N А47-10586/2019
Требование: Об отмене определения об отказе в исключении требования, обеспеченного залогом, из реестра требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сам по себе факт перевода АО "Россельхозбанк" имеющейся у Изакова С.Н. задолженности перед ним на забалансовые счета (выписки по счетам - т. 2 л.д. 71-72) на основании соответствующего постановления, оформленного протоколом заседания Правления банка от 25.06.2020 N 28 о списании с баланса банка безнадежной задолженности и распоряжения от 26.06.2020, изданного в связи с принятым Правлением постановления (т. 2 л.д. 87-92), не свидетельствует об обстоятельствах реального отсутствия кредиторской задолженности, предполагаемых должником, поскольку списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием.
Требование: Об отмене определения об отказе в исключении требования, обеспеченного залогом, из реестра требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Сам по себе факт перевода АО "Россельхозбанк" имеющейся у Изакова С.Н. задолженности перед ним на забалансовые счета (выписки по счетам - т. 2 л.д. 71-72) на основании соответствующего постановления, оформленного протоколом заседания Правления банка от 25.06.2020 N 28 о списании с баланса банка безнадежной задолженности и распоряжения от 26.06.2020, изданного в связи с принятым Правлением постановления (т. 2 л.д. 87-92), не свидетельствует об обстоятельствах реального отсутствия кредиторской задолженности, предполагаемых должником, поскольку списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какими документами оформить списание безнадежной дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какими документами оформить списание безнадежной дебиторской задолженности
Вопрос: Каков порядок списания банком безнадежной ссудной задолженности в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)имеется документально оформленное профессиональное суждение кредитной организации, составленное в порядке, установленном ее внутренними документами.
(Консультация эксперта, 2025)имеется документально оформленное профессиональное суждение кредитной организации, составленное в порядке, установленном ее внутренними документами.
Нормативные акты
Приказ ФФОМС от 30.03.2018 N 60
"Об утверждении Порядка принятия Федеральным фондом обязательного медицинского страхования решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2018 N 50871)8. Оформленный комиссией акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет ФОМС утверждается председателем ФОМС, на основании которого в течение следующего рабочего дня, комиссией оформляется акт о списании с балансового (забалансового) учета ФОМС задолженности, признанной безнадежной к взысканию. Акт о списании с балансового (забалансового) учета ФОМС задолженности, признанной безнадежной к взысканию утверждается председателем ФОМС, который в течение 3 рабочих дней после утверждения направляется комиссией в Управление бухгалтерского учета и отчетности ФОМС для отражения в регистрах бюджетного учета.
"Об утверждении Порядка принятия Федеральным фондом обязательного медицинского страхования решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2018 N 50871)8. Оформленный комиссией акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет ФОМС утверждается председателем ФОМС, на основании которого в течение следующего рабочего дня, комиссией оформляется акт о списании с балансового (забалансового) учета ФОМС задолженности, признанной безнадежной к взысканию. Акт о списании с балансового (забалансового) учета ФОМС задолженности, признанной безнадежной к взысканию утверждается председателем ФОМС, который в течение 3 рабочих дней после утверждения направляется комиссией в Управление бухгалтерского учета и отчетности ФОМС для отражения в регистрах бюджетного учета.
Приказ СФР от 06.07.2023 N 1313
"Об утверждении Порядка признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, и их списания"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2023 N 75746)3. При наличии оснований для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и списания территориальные органы СФР оформляют справку о суммах недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование и задолженности по пеням и штрафам, невозможных к взысканию в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков их взыскания (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к Порядку), по каждому плательщику страховых взносов.
"Об утверждении Порядка признания безнадежными к взысканию сумм недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование, задолженности по пеням и штрафам, образовавшихся на 1 января 2017 года, и их списания"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.10.2023 N 75746)3. При наличии оснований для признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и списания территориальные органы СФР оформляют справку о суммах недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование и задолженности по пеням и штрафам, невозможных к взысканию в связи с истечением до 1 января 2017 года сроков их взыскания (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1 к Порядку), по каждому плательщику страховых взносов.
Статья: "Один за три, и два для одного..." Тонкости "штрафообложения"
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)При получении необходимых документов территориальный орган СФР оформляет справку о задолженности по финансовым санкциям и в течение одного рабочего дня с даты оформления справки выносит решение о признании безнадежными к взысканию и списании финансовых санкций.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)При получении необходимых документов территориальный орган СФР оформляет справку о задолженности по финансовым санкциям и в течение одного рабочего дня с даты оформления справки выносит решение о признании безнадежными к взысканию и списании финансовых санкций.
Статья: Списание безнадежной задолженности по платежам в бюджет в 2024 году
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)На основании полученной от администратора доходов бюджета информации о принятом решении о признании безнадежной к взысканию дебиторской задолженности должникам - органам местного самоуправления, муниципальным учреждениям необходимо обеспечить списание соответствующей кредиторской задолженности перед бюджетом с оформлением решения о списании задолженности, не востребованной кредиторами, со счета (ф. 0510437).
(Опарина С.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 11)На основании полученной от администратора доходов бюджета информации о принятом решении о признании безнадежной к взысканию дебиторской задолженности должникам - органам местного самоуправления, муниципальным учреждениям необходимо обеспечить списание соответствующей кредиторской задолженности перед бюджетом с оформлением решения о списании задолженности, не востребованной кредиторами, со счета (ф. 0510437).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В других случаях датой признания задолженности безнадежной является дата постановления пристава об окончании исполнительного производства (письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-03-06/2/56751).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)В других случаях датой признания задолженности безнадежной является дата постановления пристава об окончании исполнительного производства (письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-03-06/2/56751).
Статья: Минфин обновил проект ФСБУ "Инвентаризация", который следует применять в 2025 г.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)- наличия пересортицы активов и оснований для возмещения недостачи активов виновными лицами, для признания дебиторской задолженности сомнительной или безнадежной, для списания обязательств, для доначисления или досписания объектов бухгалтерского учета.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 8)- наличия пересортицы активов и оснований для возмещения недостачи активов виновными лицами, для признания дебиторской задолженности сомнительной или безнадежной, для списания обязательств, для доначисления или досписания объектов бухгалтерского учета.
Готовое решение: Как учреждению списать нереальную для взыскания (безнадежную) дебиторскую задолженность по выданным авансам
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по списанию нереальной для взыскания (безнадежной) дебиторской задолженности оформите следующие бухгалтерские записи:
(КонсультантПлюс, 2025)Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по списанию нереальной для взыскания (безнадежной) дебиторской задолженности оформите следующие бухгалтерские записи:
Готовое решение: Как учреждению заполнить ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838)
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях оформляется ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838)
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях оформляется ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838)
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Правомерно ли отражать в справке о сальдо ЕНС задолженность, если инспекция утратила возможность ее взыскать
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, истечение срока давности на принудительное взыскание штрафа не предусмотрено законодательством как основание его списания. В компетенцию налогового органа не входит признание безнадежными к взысканию недоимки, штрафа. На этом основании суд отказал налогоплательщику в удовлетворении требования обязать инспекцию выдать справку без указания задолженности, возможность взыскания которой утрачена. Также суд отметил, что налогоплательщик не представил доказательств нарушения его прав и получение справки ему было необходимо для оформления кредита или для иных предпринимательских целей.
Правомерно ли отражать в справке о сальдо ЕНС задолженность, если инспекция утратила возможность ее взыскать
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, истечение срока давности на принудительное взыскание штрафа не предусмотрено законодательством как основание его списания. В компетенцию налогового органа не входит признание безнадежными к взысканию недоимки, штрафа. На этом основании суд отказал налогоплательщику в удовлетворении требования обязать инспекцию выдать справку без указания задолженности, возможность взыскания которой утрачена. Также суд отметил, что налогоплательщик не представил доказательств нарушения его прав и получение справки ему было необходимо для оформления кредита или для иных предпринимательских целей.
Статья: Истечение срока давности как основание для списания долга
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Чтобы отнести к безнадежной и в дальнейшем погасить в учете просроченную задолженность, надо сначала провести ее инвентаризацию. По срокам это может быть по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или даже месяца - в зависимости от принятой учетной политики, а также в зависимости от того, в каком порядке вы формируете резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если безнадежные долги списываете за счет этого резерва.
Вопрос: Прекращаются ли договоры потребительского кредита и залога со смертью заемщика? Как банку учитывать эту задолженность и проценты в бухгалтерском и налоговом учете, если через 36 месяцев наследник не определен, что по правилам банка является основанием признать задолженность безнадежной?
(Консультация эксперта, 2024)Безнадежная задолженность по ссудам размером менее 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, по которой предприняты определенные действия по ее взысканию, но при этом обоснованно предполагаемые издержки кредитной организации по проведению действий, обеспечивающих ее взыскание, превысят возможную к возврату сумму, может быть списана за счет сформированного резерва в отсутствие документов, указанных в п. 8.4 Положения N 590-П, при наличии документально оформленного профессионального суждения кредитной организации, составленного в порядке, установленном ее внутренними документами (п. 8.3 Положения N 590-П).
(Консультация эксперта, 2024)Безнадежная задолженность по ссудам размером менее 0,5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, по которой предприняты определенные действия по ее взысканию, но при этом обоснованно предполагаемые издержки кредитной организации по проведению действий, обеспечивающих ее взыскание, превысят возможную к возврату сумму, может быть списана за счет сформированного резерва в отсутствие документов, указанных в п. 8.4 Положения N 590-П, при наличии документально оформленного профессионального суждения кредитной организации, составленного в порядке, установленном ее внутренними документами (п. 8.3 Положения N 590-П).
Готовое решение: Налоговая амнистия для ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Однако списанию долга могут препятствовать недобросовестные действия ИП с целью не допустить обращение взыскания по требованиям инспекции. Задолженность нельзя списать как безнадежную на основании ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ, если ИП знал о наличии неисполненных налоговых обязанностей и скрывал, выводил имущество, чтобы избежать обращения на него взыскания, в том числе до оформления результатов проверки (Определение Верховного Суда РФ от 20.05.2019 N 309-ЭС19-987).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако списанию долга могут препятствовать недобросовестные действия ИП с целью не допустить обращение взыскания по требованиям инспекции. Задолженность нельзя списать как безнадежную на основании ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ, если ИП знал о наличии неисполненных налоговых обязанностей и скрывал, выводил имущество, чтобы избежать обращения на него взыскания, в том числе до оформления результатов проверки (Определение Верховного Суда РФ от 20.05.2019 N 309-ЭС19-987).