Как оформить счет-фактуру при перевыставлении агентом
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить счет-фактуру при перевыставлении агентом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязан ли принципал при возмещении агенту расходов, понесенных им при приобретении услуг с НДС для принципала, выделять сумму НДС в "Назначении платежа" платежного поручения?
(Консультация эксперта, 2023)"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, принципал вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, принципал вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 Налогового кодекса РФ).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. Принципал"Входной" НДС по услугам, приобретенным агентом для исполнения поручения принципала, последний вправе принять к вычету после отражения этих услуг в учете. Вычет применяется на основании перевыставленных агентом счетов-фактур, оформленных согласно требованиям налогового законодательства, при наличии отчета и документов, подтверждающих факт осуществления соответствующих расходов, при условии, что услуги предназначены для использования в облагаемых НДС операциях (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: В каком порядке заполняется и выставляется корректировочный счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)Если же агент продает товары (работы, услуги) от своего имени, то корректировочные счета-фактуры покупателям он оформляет в обычном порядке. Принципал, в свою очередь, на основе сведений из этих корректировочных счетов-фактур оформляет для агента корректировочные счета-фактуры, в которых указывает в качестве продавца себя, в порядке, аналогичном оформлению обычных счетов-фактур для агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же агент продает товары (работы, услуги) от своего имени, то корректировочные счета-фактуры покупателям он оформляет в обычном порядке. Принципал, в свою очередь, на основе сведений из этих корректировочных счетов-фактур оформляет для агента корректировочные счета-фактуры, в которых указывает в качестве продавца себя, в порядке, аналогичном оформлению обычных счетов-фактур для агента.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете агента расчеты, связанные с приобретением недвижимого имущества от своего имени, но в интересах и за счет принципала, если принципал также возмещает понесенные агентом расходы (стоимость консультационных услуг)?..
(Консультация эксперта, 2025)Если продавец объекта недвижимости и исполнитель услуг выставляют счета-фактуры на бумажном носителе, агент передает принципалу заверенные в установленном порядке копии. При оформлении счетов-фактур в электронном виде агент передает полученный счет-фактуру принципалу (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)).
(Консультация эксперта, 2025)Если продавец объекта недвижимости и исполнитель услуг выставляют счета-фактуры на бумажном носителе, агент передает принципалу заверенные в установленном порядке копии. При оформлении счетов-фактур в электронном виде агент передает полученный счет-фактуру принципалу (пп. "а" п. 11 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137)).
Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация (ОСН) привлекает агента на УСН, освобожденного от исполнения обязанностей плательщика НДС, для оказания услуг физлицам от его имени. Как в этом случае оформлять счета-фактуры и отражать операции в книге продаж и журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость перевыставляемых услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур. Никаких особенностей в оформлении нет. Стоимость перевыставленных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость перевыставляемых услуг включена в цену по основному договору, то счет-фактуру оформляйте в общем порядке в соответствии с Правилами заполнения счетов-фактур. Никаких особенностей в оформлении нет. Стоимость перевыставленных услуг выделять отдельной строкой в счете-фактуре не нужно.
Готовое решение: Как учреждению применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Если операция не требует оформления передаточного документа (например, вам нужно выставить (перевыставить) счет-фактуру на аванс), то используйте счет-фактуру, а не УПД. Применять УПД только в качестве счета-фактуры нельзя (Письмо ФНС России от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если операция не требует оформления передаточного документа (например, вам нужно выставить (перевыставить) счет-фактуру на аванс), то используйте счет-фактуру, а не УПД. Применять УПД только в качестве счета-фактуры нельзя (Письмо ФНС России от 22.08.2018 N АС-4-15/16298@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2025)Министерство разъяснило, что на основании Правил заполнения счета-фактуры комиссионеры (агенты), которые приобретают для комитентов (принципалов) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, перевыставляют для данных лиц счета-фактуры, полученные от продавцов.
Должны ли действующие от своего имени посредники на УСН перевыставлять комитентам и принципалам счета-фактуры от продавцов
(КонсультантПлюс, 2025)Министерство разъяснило, что на основании Правил заполнения счета-фактуры комиссионеры (агенты), которые приобретают для комитентов (принципалов) товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, перевыставляют для данных лиц счета-фактуры, полученные от продавцов.
Готовое решение: Когда и как оформить сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, сводные счета-фактуры оформляются в случаях, когда нужно объединить в одном счете-фактуре данные по нескольким счетам-фактурам или нескольким отгрузкам. К ним относятся следующие ситуации:
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, сводные счета-фактуры оформляются в случаях, когда нужно объединить в одном счете-фактуре данные по нескольким счетам-фактурам или нескольким отгрузкам. К ним относятся следующие ситуации:
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
Готовое решение: В каких случаях и как учреждение оформляет сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, сводные счета-фактуры учреждения оформляют в случаях, когда нужно объединить в одном счете-фактуре данные по нескольким счетам-фактурам или нескольким отгрузкам. К ним относятся следующие ситуации:
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, сводные счета-фактуры учреждения оформляют в случаях, когда нужно объединить в одном счете-фактуре данные по нескольким счетам-фактурам или нескольким отгрузкам. К ним относятся следующие ситуации:
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)у вас есть правильно оформленный счет-фактура. Если посредник действовал от вашего имени, то у вас должен быть счет-фактура продавца. А если посредник действовал от своего имени - перевыставленный счет-фактура от посредника с приложением заверенных копий счетов-фактур продавца.
(КонсультантПлюс, 2025)у вас есть правильно оформленный счет-фактура. Если посредник действовал от вашего имени, то у вас должен быть счет-фактура продавца. А если посредник действовал от своего имени - перевыставленный счет-фактура от посредника с приложением заверенных копий счетов-фактур продавца.