Как оформить счет-фактуру по неподтвержденному экспорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить счет-фактуру по неподтвержденному экспорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какую дату указывать в строке 1 счета-фактуры при неподтвержденном экспорте?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, при неподтвержденном экспорте счет-фактура оформляется на 181-й день от даты отгрузки товара на экспорт. При этом в строке 1 счета-фактуры указывается дата его составления.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, при неподтвержденном экспорте счет-фактура оформляется на 181-й день от даты отгрузки товара на экспорт. При этом в строке 1 счета-фактуры указывается дата его составления.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При возврате части товаров экспортер не позднее 5 календарных дней со дня оформления документов, на основании которых происходит возврат, должен оформить корректировочный счет-фактуру в связи с уменьшением налоговой базы (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При возврате части товаров экспортер не позднее 5 календарных дней со дня оформления документов, на основании которых происходит возврат, должен оформить корректировочный счет-фактуру в связи с уменьшением налоговой базы (п. 3 ст. 168, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.02.2019 N 03-07-11/6171, п. 1.4 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем ее подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная поставщиком, со стоимости товаров, предназначенных для реализации на экспорт (за исключением сырьевых товаров <1>), принимается к вычету в общеустановленном порядке: после принятия на учет указанных товаров при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, предъявленная поставщиком, со стоимости товаров, предназначенных для реализации на экспорт (за исключением сырьевых товаров <1>), принимается к вычету в общеустановленном порядке: после принятия на учет указанных товаров при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства счета-фактуры (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
(КонсультантПлюс, 2025)В частности, при компенсации налога сверх цены договора поставщик должен исчислить с нее НДС по расчетной ставке, а также оформить счет-фактуру на сумму возмещения в одном экземпляре. Ставка НДС 0% не применяется, поскольку право на нее не подтверждено (Письма Минфина России от 18.03.2014 N 03-07-08/11688, от 21.05.2012 N 03-07-15/50).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока? При этом на момент истечения 180-дневного срока подтверждения ставки НДС 0% у организации отсутствовала уверенность в ее дальнейшем подтверждении, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Предъявленный поставщиком НДС со стоимости товаров, которые предназначены для реализации на экспорт (кроме сырьевых <1>), принимается к вычету в общем порядке: после принятия на учет товаров при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства счета-фактуры (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Предъявленный поставщиком НДС со стоимости товаров, которые предназначены для реализации на экспорт (кроме сырьевых <1>), принимается к вычету в общем порядке: после принятия на учет товаров при наличии соответствующих первичных документов. Вычет производится на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства счета-фактуры (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. п. 1, 3 ст. 172 НК РФ).