Как оформить передачу подарков
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить передачу подарков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, сделав вывод о применении им совместно с взаимозависимыми лицами схемы дробления бизнеса, направленной на формальное соблюдение условий для применения ЕНВД и УСН. Суд установил, что предприниматель, общество и второй предприниматель, являясь взаимозависимыми лицами, осуществляли аналогичные виды деятельности, при этом руководство и обеспечение деятельности указанных лиц осуществлялось единым управленческим аппаратом с использованием общей материально-технической базы (адрес регистрации, телефоны, электронная почта, интернет-сайт, кадровый состав, условия труда и заработной платы работников, банк, ведение и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, объединение под общими брендами в СМИ, оформление витрин и торговых залов в одном стиле, использование ценников, накопительных и подарочных карт, безвозмездная передача контрольно-кассовой техники, оборудования, инвентаря, взаимозаменяемость товаров во всех торговых точках, отсутствие разграничений и вывесок, общие поставщики и оптовые покупатели, система складского учета), ценовая политика и распределение товаров для всей группы определялись предпринимателем, им же производились расходы (без дальнейшего возмещения) на рекламу, аренду, коммунальные услуги, страхование, эксплуатацию программного обеспечения, заправку оргтехники, изготовление карт, перевозку товаров, инкассацию. При этом, действуя как одно лицо, данные субъекты не смогли применять режимы ЕНВД и УСН ввиду несоблюдения условий, предусмотренных подп. 15 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13, подп. 6 п. 2, подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ (средняя численность работников превышает 100 человек, розничная торговля осуществлялась через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли). Суд признал доначисление правомерным, приняв во внимание, что при проведении налоговой реконструкции для определения налоговых обязательств предпринимателю были учтены показатели деятельности всех участников группы и уплаченные ими в рамках применения специальных налоговых режимов налоги и сборы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача подарка оформлена документально, при расчете налоговой базы по НДФЛ из стоимости подарка вы можете вычесть необлагаемую сумму 4 000 руб. (для отдельной категории граждан необлагаемой будет полная стоимость подарка). Если его стоимость превышает необлагаемую сумму, то с величины превышения нужно исчислить НДФЛ в общем порядке. В ином случае налог удерживать не нужно (п. 4, пп. 1. п. 6 ст. 210, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача подарка оформлена документально, при расчете налоговой базы по НДФЛ из стоимости подарка вы можете вычесть необлагаемую сумму 4 000 руб. (для отдельной категории граждан необлагаемой будет полная стоимость подарка). Если его стоимость превышает необлагаемую сумму, то с величины превышения нужно исчислить НДФЛ в общем порядке. В ином случае налог удерживать не нужно (п. 4, пп. 1. п. 6 ст. 210, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать бланки трудовых книжек и вкладышей в них
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете не брать с работника плату за трудовую книжку, например, установив такую норму в локальном нормативном акте или оформив передачу как подарок.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы можете не брать с работника плату за трудовую книжку, например, установив такую норму в локальном нормативном акте или оформив передачу как подарок.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам, которые не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, а носят исключительно социальный характер, также не облагаются страховыми взносами. Рекомендуем всегда оформлять договор дарения на передачу таких подарков (Письма Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 (п. 2), от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 2));
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам, которые не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, а носят исключительно социальный характер, также не облагаются страховыми взносами. Рекомендуем всегда оформлять договор дарения на передачу таких подарков (Письма Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 (п. 2), от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 2));
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)При этом способ оформления передачи подарка роли не играет - нужно руководствоваться требованием приоритета экономического содержания над юридической формой. Такой подход следует из Приложения к Письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом способ оформления передачи подарка роли не играет - нужно руководствоваться требованием приоритета экономического содержания над юридической формой. Такой подход следует из Приложения к Письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Тем не менее, даже если оформлен отдельный договор на передачу подарка сотруднику, дарение может быть переквалифицировано в вознаграждение в рамках трудовых отношений с доначислением взносов. В результате переквалификации проверяющие вас оштрафуют и начислят вам пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Тем не менее, даже если оформлен отдельный договор на передачу подарка сотруднику, дарение может быть переквалифицировано в вознаграждение в рамках трудовых отношений с доначислением взносов. В результате переквалификации проверяющие вас оштрафуют и начислят вам пени (ст. ст. 75, 122 НК РФ, ст. ст. 26.11, 26.29 Закона N 125-ФЗ).