Как оформить безвозмездную помощь от учредителя
Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить безвозмездную помощь от учредителя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик безвозмездно получил от единственного учредителя вексель, который до истечения года со дня его принятия по соглашению о досрочной оплате простого векселя передал векселедержателю; последний перечислил оплату за переданный вексель. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик осуществил передачу векселя третьему лицу до истечения года со дня принятия, получив тем самым доход, в связи с чем утратил право на исключение из налоговой базы по налогу на прибыль суммы безвозмездно полученной от учредителя помощи. При этом суд отметил, что досрочная оплата векселя означает, что такая оплата не регулируется нормами вексельного законодательства; погашение векселей по актам приема-передачи законодательством не предусмотрено; такие отношения квалифицируются как отношения по купле-продаже движимого имущества. При этом суд принял во внимание, что на векселе передаточные надписи о передаче его от векселедержателя к учредителю, а затем налогоплательщику не оформлялись, что свидетельствует о том, что у участников спорных хозяйственных операций целей передачи прав по векселю как по ценной бумаге в порядке, установленном вексельным законодательством, а также их фактической безвозмездной передачи учредителем в связи с отсутствием оборотных денежных средств у налогоплательщика не имелось.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Налогоплательщик безвозмездно получил от единственного учредителя вексель, который до истечения года со дня его принятия по соглашению о досрочной оплате простого векселя передал векселедержателю; последний перечислил оплату за переданный вексель. Суд пришел к выводу, что налогоплательщик осуществил передачу векселя третьему лицу до истечения года со дня принятия, получив тем самым доход, в связи с чем утратил право на исключение из налоговой базы по налогу на прибыль суммы безвозмездно полученной от учредителя помощи. При этом суд отметил, что досрочная оплата векселя означает, что такая оплата не регулируется нормами вексельного законодательства; погашение векселей по актам приема-передачи законодательством не предусмотрено; такие отношения квалифицируются как отношения по купле-продаже движимого имущества. При этом суд принял во внимание, что на векселе передаточные надписи о передаче его от векселедержателя к учредителю, а затем налогоплательщику не оформлялись, что свидетельствует о том, что у участников спорных хозяйственных операций целей передачи прав по векселю как по ценной бумаге в порядке, установленном вексельным законодательством, а также их фактической безвозмездной передачи учредителем в связи с отсутствием оборотных денежных средств у налогоплательщика не имелось.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Безвозмездная денежная помощь от учредителя АО
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом документально оформить финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя АО - физического лица в виде денежных средств (он также является руководителем общества)? Правомерно ли получать финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя с целью пополнения оборотных средств?
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Каким образом документально оформить финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя АО - физического лица в виде денежных средств (он также является руководителем общества)? Правомерно ли получать финансовую (безвозмездную) помощь от учредителя с целью пополнения оборотных средств?
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Амортизировать ОС, полученные в качестве вклада в имущество организации, по мнению Минфина, нельзя. Ведь, как и в случае с безвозмездной помощью от учредителя, здесь не возникает внереализационного дохода, исходя из размера которого организация могла бы определить первоначальную стоимость полученного актива. И значит, компания тоже может учесть только свои затраты на доставку и доведение ОС до состояния, в котором оно пригодно для использования. Если расходов у принимающей стороны не было или они не превысили 100 000 руб., ОС принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости, равной нулю <39>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Амортизировать ОС, полученные в качестве вклада в имущество организации, по мнению Минфина, нельзя. Ведь, как и в случае с безвозмездной помощью от учредителя, здесь не возникает внереализационного дохода, исходя из размера которого организация могла бы определить первоначальную стоимость полученного актива. И значит, компания тоже может учесть только свои затраты на доставку и доведение ОС до состояния, в котором оно пригодно для использования. Если расходов у принимающей стороны не было или они не превысили 100 000 руб., ОС принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости, равной нулю <39>.
Вопрос: Какие виды финансовой помощи может оказать учредитель - физическое лицо? Как ООО отразить в бухучете получение финансовой помощи от учредителя - физического лица?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.01.2007 N 03-03-04/1/865 <Расчет налога на прибыль с денежных средств, переданных учредителю>
(Яблочкина Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 4)Безвозмездная передача имущества учредителю никак не связана с получением дохода от участия в деятельности дочерней структуры. Ведь ключевое слово здесь - безвозмездность. Передача основных средств, материалов, как и денег, никак не зависит и от наличия чистой прибыли. В налоговом учете "дочка" просто не учитывает в затратах стоимость переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. Что же касается бухгалтерского учета, источник безвозмездной финансовой помощи будет зависеть от ее оформления. Например, от наличия разрешения учредителей направить на эти цели нераспределенную прибыль прошлых лет, которая осталась после выплаты дивидендов. Если оно есть, безвозмездную передачу можно отразить по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Если указания на использование чистой прибыли нет, стоимость безвозмездно переданного имущества (в т.ч. денег) списывают в дебет счета 91.2 "Прочие расходы". Отождествлять безвозмездную передачу с выплатой дивидендов нельзя.
(Яблочкина Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 4)Безвозмездная передача имущества учредителю никак не связана с получением дохода от участия в деятельности дочерней структуры. Ведь ключевое слово здесь - безвозмездность. Передача основных средств, материалов, как и денег, никак не зависит и от наличия чистой прибыли. В налоговом учете "дочка" просто не учитывает в затратах стоимость переданного имущества и расходы, связанные с такой передачей. Что же касается бухгалтерского учета, источник безвозмездной финансовой помощи будет зависеть от ее оформления. Например, от наличия разрешения учредителей направить на эти цели нераспределенную прибыль прошлых лет, которая осталась после выплаты дивидендов. Если оно есть, безвозмездную передачу можно отразить по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Если указания на использование чистой прибыли нет, стоимость безвозмездно переданного имущества (в т.ч. денег) списывают в дебет счета 91.2 "Прочие расходы". Отождествлять безвозмездную передачу с выплатой дивидендов нельзя.
Статья: Инвестиция из своего кармана
(Кононенко У.)
("Консультант", 2010, N 3)Если безвозмездная передача денежных средств юридическому лицу предполагается от другого юридического лица - учредителя, то высок риск признания сделки ничтожной на основании пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
(Кононенко У.)
("Консультант", 2010, N 3)Если безвозмездная передача денежных средств юридическому лицу предполагается от другого юридического лица - учредителя, то высок риск признания сделки ничтожной на основании пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.
Вопрос: Учредитель передал нам в компанию имущество. Как его правильно оформить и должны ли мы заплатить НДС?
("Расчет", 2018, N 11-12)Прием безвозмездной помощи от учредителя оформляется протоколом собрания участников общества. Затем нужно составить договор.
("Расчет", 2018, N 11-12)Прием безвозмездной помощи от учредителя оформляется протоколом собрания участников общества. Затем нужно составить договор.
Статья: Безвозмездно получены лекарства
(Земсков В.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2004, N 3)Порой организации в рамках рекламной или благотворительной кампании передают бесплатно медицинским организациям лекарства. Также такие лекарства медики могут получать и от своих учредителей.
(Земсков В.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в медицине", 2004, N 3)Порой организации в рамках рекламной или благотворительной кампании передают бесплатно медицинским организациям лекарства. Также такие лекарства медики могут получать и от своих учредителей.
"Бизнес на УСН: 100 вопросов и ответов"
("Статус-Кво 97", 2014)Оформите безвозмездную помощь от учредителя. Для этого составьте соглашение о предоставлении финансовой помощи от участника общества. По своей сути такое соглашение является договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). То есть учредитель бесплатно дарит своей фирме деньги или другие ценности. Но данный способ выгоден не всем "упрощенцам". Если у вашей фирмы один участник, то вы можете смело использовать такой способ, никаких налогооблагаемых доходов не возникнет. А вот если участников несколько, вносить безвозмездную помощь, чтобы не возникло доходов по УСН, может только то лицо, доля которого в уставном капитале больше 50% (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
("Статус-Кво 97", 2014)Оформите безвозмездную помощь от учредителя. Для этого составьте соглашение о предоставлении финансовой помощи от участника общества. По своей сути такое соглашение является договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). То есть учредитель бесплатно дарит своей фирме деньги или другие ценности. Но данный способ выгоден не всем "упрощенцам". Если у вашей фирмы один участник, то вы можете смело использовать такой способ, никаких налогооблагаемых доходов не возникнет. А вот если участников несколько, вносить безвозмездную помощь, чтобы не возникло доходов по УСН, может только то лицо, доля которого в уставном капитале больше 50% (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Вопрос: Может ли руководитель - единственный собственник ООО оказать финансовую помощь организации в виде внесения вклада в имущество ООО?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Каков порядок оформления предоставления финансовой помощи учредителем?
"Справочник спорных ситуаций по налогу на прибыль организаций"
(Красноперова О.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Получение денег или другого имущества от учредителя может быть оформлено четырьмя возможными способами - договором займа, в виде безвозмездной помощи, вклада в имущество общества, увеличения уставного капитала.
(Красноперова О.А.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2008)Получение денег или другого имущества от учредителя может быть оформлено четырьмя возможными способами - договором займа, в виде безвозмездной помощи, вклада в имущество общества, увеличения уставного капитала.
Статья: Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 10)Вариант 3. Выплатить дивиденды участникам по принятому решению, а после по желанию участников оформить договор займа на льготных условиях (в том числе безвозмездных) или оказание безвозмездной помощи от учредителей. И вернуть часть денег обратно на счет.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 10)Вариант 3. Выплатить дивиденды участникам по принятому решению, а после по желанию участников оформить договор займа на льготных условиях (в том числе безвозмездных) или оказание безвозмездной помощи от учредителей. И вернуть часть денег обратно на счет.