Как облагаются НДС подарки детям сотрудников
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагаются НДС подарки детям сотрудников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДС подарки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДС подарки сотрудникам и их детям
Нормативные акты
Готовое решение: Как до 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Как провести по учету подарки сотрудникам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)При передаче подарков сотрудникам или их детям нужно начислить НДС. Вручение подарков, с точки зрения налоговиков, является безвозмездной реализацией. А по нормам п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача является операцией, облагаемой НДС. Этой позиции придерживается и Минфин России в Письмах от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 16.12.2021 N 03-07-11/102497. Дата реализации - день вручения подарков работникам или их детям. При этом неважно, произведен ли товар (подарок) самой компанией или куплен у третьих лиц.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)При передаче подарков сотрудникам или их детям нужно начислить НДС. Вручение подарков, с точки зрения налоговиков, является безвозмездной реализацией. А по нормам п. 1 ст. 146 НК РФ безвозмездная передача является операцией, облагаемой НДС. Этой позиции придерживается и Минфин России в Письмах от 15.10.2021 N 03-01-10/83519, от 16.12.2021 N 03-07-11/102497. Дата реализации - день вручения подарков работникам или их детям. При этом неважно, произведен ли товар (подарок) самой компанией или куплен у третьих лиц.
Готовое решение: Как с 2026 г. в учете учреждения отразить расходы на подарки
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Безвозмездная передача права собственности на имущество (вручение подарка) от учреждения физлицу признается реализацией товаров и является объектом обложения НДС (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация приобретает новогодние подарки для детей сотрудников. Очевидно, что стоимость приобретаемых подарков налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но поскольку подарки приобретены для операции, облагаемой НДС, "входной" НДС по этим подаркам принимается к вычету в общем порядке (см. подразд. 4.9.1).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Допустим, организация приобретает новогодние подарки для детей сотрудников. Очевидно, что стоимость приобретаемых подарков налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но поскольку подарки приобретены для операции, облагаемой НДС, "входной" НДС по этим подаркам принимается к вычету в общем порядке (см. подразд. 4.9.1).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение и передачу работникам детских новогодних подарков? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается. Аналогичные разъяснения Минфина России существуют в отношении путевок, приобретаемых детям работников (п. 2 Письма от 01.08.2017 N 03-04-06/48824).
(Консультация эксперта, 2025)Дети работников не состоят с организацией в трудовых отношениях, поэтому стоимость подарков страховыми взносами не облагается. Аналогичные разъяснения Минфина России существуют в отношении путевок, приобретаемых детям работников (п. 2 Письма от 01.08.2017 N 03-04-06/48824).
Статья: Новогодние подарки для детей сотрудников
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Однако есть и противоположные решения. В Постановлении от 13.09.2010 по делу N А26-12427/2009 ФАС СЗО пришел к выводу: передача детских новогодних подарков сотрудникам организации обусловлена именно наличием трудовых отношений <3> и является поощрением работников предприятия, в результате такой передачи не образуется объект обложения НДС.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Однако есть и противоположные решения. В Постановлении от 13.09.2010 по делу N А26-12427/2009 ФАС СЗО пришел к выводу: передача детских новогодних подарков сотрудникам организации обусловлена именно наличием трудовых отношений <3> и является поощрением работников предприятия, в результате такой передачи не образуется объект обложения НДС.
Статья: Продажа товаров наборами и комплектами
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 4)Торговые организации нередко продают товары наборами и комплектами. По какой ставке НДС облагается их реализация, если в наборы и комплекты входят товары, облагаемые НДС по разным ставкам?
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 4)Торговые организации нередко продают товары наборами и комплектами. По какой ставке НДС облагается их реализация, если в наборы и комплекты входят товары, облагаемые НДС по разным ставкам?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.1. Облагается ли НДС передача юрлицом подарков физлицам - сотрудникам, их детям?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Допустим, организация приобретает новогодние подарки для детей сотрудников. Очевидно, что стоимость приобретаемых подарков налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но поскольку подарки приобретены для операции, облагаемой НДС, "входной" НДС по этим подаркам принимается к вычету в общем порядке (см. подробнее с. 287).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Допустим, организация приобретает новогодние подарки для детей сотрудников. Очевидно, что стоимость приобретаемых подарков налоговую базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 16 ст. 270 НК РФ). Но поскольку подарки приобретены для операции, облагаемой НДС, "входной" НДС по этим подаркам принимается к вычету в общем порядке (см. подробнее с. 287).