Как облагаются НДФЛ доходы сотрудника, работающего с удаленного рабочего стола?
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагаются НДФЛ доходы сотрудника, работающего с удаленного рабочего стола? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, по нашему мнению, документально подтвержденные расходы дистанционного работника на приобретение рабочих стола и стула подлежат компенсации на основании ст. 312.6 ТК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)Таким образом, по нашему мнению, документально подтвержденные расходы дистанционного работника на приобретение рабочих стола и стула подлежат компенсации на основании ст. 312.6 ТК РФ.
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как облагаются НДФЛ доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Доход дистанционного работника, который трудится
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Доход дистанционного работника, который трудится
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В Письме Минфина России от 24.12.2018 N 03-04-06/94010 был рассмотрен вопрос о выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику. В Письме сказано, что если сотрудник организации не является работником обособленного подразделения организации, то выполнение организацией обязанностей налогового агента осуществляется с учетом положений абзаца 1 пункта 7 статьи 226 НК РФ, которым предусмотрено, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В Письме Минфина России от 24.12.2018 N 03-04-06/94010 был рассмотрен вопрос о выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику. В Письме сказано, что если сотрудник организации не является работником обособленного подразделения организации, то выполнение организацией обязанностей налогового агента осуществляется с учетом положений абзаца 1 пункта 7 статьи 226 НК РФ, которым предусмотрено, что совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
Вопрос: Подлежат ли обложению НДФЛ доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, за выполнение дистанционной работы в иностранном государстве?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат дистанционным работникам, не являющимся налоговыми резидентами.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66164)Таким образом, подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса регулируется порядок определения источника дохода для целей обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, в частности, являющимся российской организацией. Порядок заключения таких договоров предусмотрен главой 49.1 "Особенности регулирования труда дистанционных работников" Трудового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 07.07.2025 N 03-04-05/66164)Таким образом, подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса регулируется порядок определения источника дохода для целей обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, в частности, являющимся российской организацией. Порядок заключения таких договоров предусмотрен главой 49.1 "Особенности регулирования труда дистанционных работников" Трудового кодекса Российской Федерации.
Статья: Компенсацию затрат работника на "удаленке" можно учесть в расходах и не облагать НДФЛ и взносами
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)КОМПЕНСАЦИЮ ЗАТРАТ РАБОТНИКА НА "УДАЛЕНКЕ"
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2021, N 4)КОМПЕНСАЦИЮ ЗАТРАТ РАБОТНИКА НА "УДАЛЕНКЕ"
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)С 2024 г. изменится принцип обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодателям при выплате зарплаты придется удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) независимо от налогового статуса этих работников. Еще вводится не облагаемый НДФЛ и взносами лимит для компенсации работодателем расходов удаленных сотрудников. А с 2025 г. заказчикам придется удерживать НДФЛ и с доходов ГПДшников, работающих за рубежом.
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2024 г. кардинально меняется порядок обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодатель при выплате зарплаты должен удерживать НДФЛ по резидентской ставке независимо от налогового статуса работника. Также ввели не облагаемый НДФЛ лимит для компенсации работодателем расходов удаленщиков, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2024 г. кардинально меняется порядок обложения НДФЛ доходов сотрудников, работающих дистанционно из-за границы. Работодатель при выплате зарплаты должен удерживать НДФЛ по резидентской ставке независимо от налогового статуса работника. Также ввели не облагаемый НДФЛ лимит для компенсации работодателем расходов удаленщиков, суточных при разъездном характере работы и надбавок вахтовикам взамен суточных.
Статья: Командировочные вопросы
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Ранее разъяснения Минфина по вопросам обложения НДФЛ доходов работника по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ, а также выполнения функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику были представлены в письмах от 27.03.2017 N 03-04-06/17472, от 27.07.2016 N 03-04-06/43980, от 20.02.2016 N 03-04-06/9783.
(Пересыпкина Е.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 9)Ранее разъяснения Минфина по вопросам обложения НДФЛ доходов работника по трудовому договору о дистанционной работе за пределами РФ, а также выполнения функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода дистанционному работнику были представлены в письмах от 27.03.2017 N 03-04-06/17472, от 27.07.2016 N 03-04-06/43980, от 20.02.2016 N 03-04-06/9783.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Таким образом, заработная плата работника - налогового резидента Кипра за дистанционную работу в иностранном государстве НДФЛ облагаться не будет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2022, N 9)Таким образом, заработная плата работника - налогового резидента Кипра за дистанционную работу в иностранном государстве НДФЛ облагаться не будет.
Статья: Новости от 01.08.2025
("Главная книга", 2025, N 16)Порядок, сроки и размеры таких компенсационных выплат определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору. При этом компенсация сотруднику, работающему на основании трудового договора о дистанционной работе, не облагается НДФЛ:
("Главная книга", 2025, N 16)Порядок, сроки и размеры таких компенсационных выплат определяются коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору. При этом компенсация сотруднику, работающему на основании трудового договора о дистанционной работе, не облагается НДФЛ: