Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается ндс у покупателя возврат товара продавцу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, принятый к вычету по возвращенным товарам, восстановите по КСФ поставщика, зарегистрировав его в книге продаж с кодом 18. Сдавать уточненку не надо, восстановленный НДС попадет в декларацию за квартал возврата (Письмо Минфина от 20.08.2021 N 03-03-06/1/67181).
Вопрос: Покупатель согласно договору внес аванс за товар (НДС 20%). Товар не доставлен в срок, и поставщик предложил замену на другой (НДС 10%). По соглашению произведены замена и пересчет стоимости, товар отгружен в следующем налоговом периоде. Как и в каком периоде покупателю отразить операцию в декларации по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Если по условиям договора поставки предоплата перечислена в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, а отгрузка товаров будет фактически произведена с применением ставки 10%, то в целях исправления ошибки в ставке НДС и обоснования возврата излишне уплаченной в бюджет разницы между исчисленными суммами "авансового" и "отгрузочного" НДС продавец обязан выставить покупателю исправленный "авансовый" счет-фактуру, в который должны быть внесены исправления, относящиеся к уточнению ставки и суммы налога.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Если по условиям договора поставки предоплата перечислена в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, а отгрузка товаров будет фактически произведена с применением ставки 10%, то в целях исправления ошибки в ставке НДС и обоснования возврата излишне уплаченной в бюджет разницы между исчисленными суммами "авансового" и "отгрузочного" НДС продавец обязан выставить покупателю исправленный "авансовый" счет-фактуру, в который должны быть внесены исправления, относящиеся к уточнению ставки и суммы налога.
Вопрос: Об НДС при уступке прав требования в отношении выплат по еврооблигациям, причитающихся российской организации - держателю еврооблигаций ввиду неисполнения обязательств иностранным депозитарием.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221)Вместе с тем согласно правовой позиции, изложенной в пункте 13 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 (далее - постановление), уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным, не может облагаться налогом, поскольку сама операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств не подлежала налогообложению.
(Письмо Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/70221)Вместе с тем согласно правовой позиции, изложенной в пункте 13 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33 (далее - постановление), уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), например из-за расторжения договора или признания его недействительным, не может облагаться налогом, поскольку сама операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств не подлежала налогообложению.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения возврат товара поставщику
(КонсультантПлюс, 2026)В целях НДС возврат товара не признается реализацией, поэтому счет-фактуру оформлять не нужно независимо от того, успели ли вы поставить этот товар на учет.
(КонсультантПлюс, 2026)В целях НДС возврат товара не признается реализацией, поэтому счет-фактуру оформлять не нужно независимо от того, успели ли вы поставить этот товар на учет.
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Ситуация 1. Российский покупатель возвращает ЕАЭС-продавцу дефектные запчасти (детали) для замены. Минфин и ФНС разъясняли, что возврат поставщику бракованного товара не является реализацией и не облагается НДС <33>. Дефектная запчасть, передаваемая по гарантии для замены, для целей Договора о ЕАЭС и НК РФ не является товаром (реализуемым или предназначенным для реализации имуществом), а ее передача продавцу не признается ни реализацией, ни ЕАЭС-экспортом. Поэтому такой возврат тоже не облагается НДС, в том числе по ставке 0% <34>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Ситуация 1. Российский покупатель возвращает ЕАЭС-продавцу дефектные запчасти (детали) для замены. Минфин и ФНС разъясняли, что возврат поставщику бракованного товара не является реализацией и не облагается НДС <33>. Дефектная запчасть, передаваемая по гарантии для замены, для целей Договора о ЕАЭС и НК РФ не является товаром (реализуемым или предназначенным для реализации имуществом), а ее передача продавцу не признается ни реализацией, ни ЕАЭС-экспортом. Поэтому такой возврат тоже не облагается НДС, в том числе по ставке 0% <34>.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), не может облагаться НДС, поскольку сама операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств не подлежала налогообложению".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...уступка покупателем требования о возврате денежных средств, уплаченных продавцу в счет предстоящей передачи товаров (работ, услуг), не может облагаться НДС, поскольку сама операция по возврату продавцом полученных в порядке предоплаты денежных средств не подлежала налогообложению".
Готовое решение: Как облагается НДС возврат товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС возврат товара
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС возврат товара
Вопрос: ООО на ОСН приобрело товар у поставщика без НДС (поставщик не является плательщиком НДС). Впоследствии возникла необходимость вернуть этот товар поставщику. Облагается ли НДС возврат товара поставщику?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)У покупателя, являющегося плательщиком НДС, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров, принятых им на учет, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры (Письмо Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)У покупателя, являющегося плательщиком НДС, отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. В связи с этим при возврате покупателем товаров, принятых им на учет, продавцом выставляются корректировочные счета-фактуры (Письмо Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850).
Готовое решение: Вычет НДС у учреждения-продавца при возврате товара от покупателя
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения-продавца возврата товара от покупателя в рамках облагаемой НДС деятельности зависит от многих факторов: по какому договору осуществлен возврат (новому или текущему), когда вернули и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения-продавца возврата товара от покупателя в рамках облагаемой НДС деятельности зависит от многих факторов: по какому договору осуществлен возврат (новому или текущему), когда вернули и т.д.
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2025)Обратная реализация облагается НДС. Поэтому, если покупатель возвращает товар в рамках новой сделки, принимайте НДС к вычету в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратная реализация облагается НДС. Поэтому, если покупатель возвращает товар в рамках новой сделки, принимайте НДС к вычету в общем порядке.
Готовое решение: Как поставщику учитывать возвратную и возвратную залоговую тару
(КонсультантПлюс, 2025)Однако очевидно, что возвратная тара приобретена для обеспечения деятельности, в целом облагаемой НДС, - она многократно переходит от покупателя к поставщику и обратно, участвуя в операциях по реализации товаров, облагаемых НДС. Поэтому "входной" НДС с ее стоимости по общему правилу должен приниматься к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 5 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, направленного для использования в работе Письмом ФНС России от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@).
(КонсультантПлюс, 2025)Однако очевидно, что возвратная тара приобретена для обеспечения деятельности, в целом облагаемой НДС, - она многократно переходит от покупателя к поставщику и обратно, участвуя в операциях по реализации товаров, облагаемых НДС. Поэтому "входной" НДС с ее стоимости по общему правилу должен приниматься к вычету (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 5 Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, направленного для использования в работе Письмом ФНС России от 27.01.2020 N СА-4-7/1129@).