Как облагается НДС продажа автомобиля?
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДС продажа автомобиля? (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.05.2024 N 12АП-684/2024 по делу N А12-5514/2023
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Во исполнение договора, от ООО "Диана Экспресс" в адрес ООО "КИТ" поступила предоплата в размере 14 500 000 руб. (платеж по п/п N 856 от 22.11.2022 на сумму 14 500 000 руб. с назначением платежа "Оплата по договору купли-продажи автотранспортных средств N 1-11/22 от 22.11.2022 НДС не облагается"), а также осуществлялось дальнейшее перечисление денежных средств, большая часть из которых (15 900 000 руб.) была впоследствии направлена на покупку в рассрочку четырех автобусов Mersedes-Benz в июле 2023 года у Лапшова Сергея Николаевича.
Требование: Об отмене определения о включении требований в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Во исполнение договора, от ООО "Диана Экспресс" в адрес ООО "КИТ" поступила предоплата в размере 14 500 000 руб. (платеж по п/п N 856 от 22.11.2022 на сумму 14 500 000 руб. с назначением платежа "Оплата по договору купли-продажи автотранспортных средств N 1-11/22 от 22.11.2022 НДС не облагается"), а также осуществлялось дальнейшее перечисление денежных средств, большая часть из которых (15 900 000 руб.) была впоследствии направлена на покупку в рассрочку четырех автобусов Mersedes-Benz в июле 2023 года у Лапшова Сергея Николаевича.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС продажа автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС продажа автомобиля
Готовое решение: Как учитывать продажу автомобиля, являющегося основным средством
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Нормативные акты
"Порядок заключения и сопровождения договоров в ходе конкурсного производства (ликвидации) в отношении финансовых организаций"
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<2> Если в соответствии с законодательством Российской Федерации реализация Транспортного средства облагается НДС, цена продажи Транспортного средства включает НДС.
(утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 04.12.2017, протокол N 138)
(ред. от 04.03.2019)<2> Если в соответствии с законодательством Российской Федерации реализация Транспортного средства облагается НДС, цена продажи Транспортного средства включает НДС.
Консультативное заключение Суда Евразийского экономического союза от 12.10.2022 N СЕ-2-1/1-22-БК
<О разъяснении пункта 6 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года>Согласно пункту 1 статьи 71 Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами.
<О разъяснении пункта 6 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года>Согласно пункту 1 статьи 71 Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Следовательно, данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке (Постановление АС ПО от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Следовательно, данная операция подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке (Постановление АС ПО от 25.07.2023 N Ф06-5366/2023 по делу N А12-10230/2022).
Статья: Возмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДС. Восстанавливать НДС, принятый к вычету по не до конца самортизированному автомобилю, не надо <25>. Передача годных остатков страховой компании признается реализацией. А компенсация страховщиком их стоимости облагается НДС <26>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 13)НДС. Восстанавливать НДС, принятый к вычету по не до конца самортизированному автомобилю, не надо <25>. Передача годных остатков страховой компании признается реализацией. А компенсация страховщиком их стоимости облагается НДС <26>.
Вопрос: В 2021 г. ИП на УСН ("доходы минус расходы") приобрел легковой автомобиль для собственных нужд. Затраты на эксплуатацию в целях УСН в расходах не учитывал. В 2023 г., уже находясь на ОСН, ИП продает этот автомобиль. Нужно ли начислять НДФЛ и НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, не облагает НДС реализацию автомобиля, приобретенного и использовавшегося в личных целях. Реализация предпринимателем личного имущества облагается НДФЛ в общем порядке, предусматривающем возможность освобождения от уплаты налога или заявление вычетов (расходов) по налогу.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, не облагает НДС реализацию автомобиля, приобретенного и использовавшегося в личных целях. Реализация предпринимателем личного имущества облагается НДФЛ в общем порядке, предусматривающем возможность освобождения от уплаты налога или заявление вычетов (расходов) по налогу.
Вопрос: Об освобождении от НДС при реализации дополнительных услуг предприятием общественного питания.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-07-07/34718)Если деятельность по ОКВЭД 79.90 заключается в бронировании мест в залах предприятия общественного питания по заказам потребителей, то доходы от такой деятельности не облагаются НДС.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-07-07/34718)Если деятельность по ОКВЭД 79.90 заключается в бронировании мест в залах предприятия общественного питания по заказам потребителей, то доходы от такой деятельности не облагаются НДС.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 10.09.2025 по делу N А40-94326/2024 <Гарантийный ремонт влияет на НДС>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Автомобиль с момента приобретения (04.07.2019) и по февраль 2022 года использовали в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС. В III квартале 2019 года сумма облагаемых операций - 2 315 000 руб. (35,17% в общей стоимости реализованного), необлагаемых - 4 266 273 руб. (64,83%). На основе изложенного и руководствуясь порядком определения пропорции из пунктов 4 и 4.1 статьи 170 Кодекса, судьи вывели следующее. Компания имела право принять уплаченный ею по данной сделке НДС к вычету в периоде, когда приобрела машину. Речь о сумме, соответствующей доле, в какой это авто использовали для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 21)Автомобиль с момента приобретения (04.07.2019) и по февраль 2022 года использовали в деятельности как облагаемой, так и не облагаемой НДС. В III квартале 2019 года сумма облагаемых операций - 2 315 000 руб. (35,17% в общей стоимости реализованного), необлагаемых - 4 266 273 руб. (64,83%). На основе изложенного и руководствуясь порядком определения пропорции из пунктов 4 и 4.1 статьи 170 Кодекса, судьи вывели следующее. Компания имела право принять уплаченный ею по данной сделке НДС к вычету в периоде, когда приобрела машину. Речь о сумме, соответствующей доле, в какой это авто использовали для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС.
Готовое решение: Как учреждению учитывать автомобиль
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля, как и других основных средств, облагается НДС и налогом на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Продажа автомобиля, как и других основных средств, облагается НДС и налогом на прибыль.
Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора. ООО получило от экспедитора дополнительный пакет документов на хранение груза на станции в РФ. По какой ставке НДС должны быть выставлены документы на оплату услуг по хранению груза на станции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Реализация транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции по организации международной перевозки товаров морскими, речными судами, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, когда пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ, облагается НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Реализация транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции по организации международной перевозки товаров морскими, речными судами, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, когда пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ, облагается НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ).
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
("Главная книга", 2025, N 17)Также сообщается, что в доходный лимит в целях НДС при УСН не включаются доходы от продажи ИП личного имущества (автомобиля, квартиры и т.д.), которое не использовалось в предпринимательской деятельности. Что логично, поскольку такие доходы облагаются не "упрощенным" налогом, а НДФЛ.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Территория России не признается местом реализации услуг по передаче белорусским лизингодателем транспортного средства в лизинг российскому налогоплательщику. Оказание указанных услуг не облагается НДС (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Территория России не признается местом реализации услуг по передаче белорусским лизингодателем транспортного средства в лизинг российскому налогоплательщику. Оказание указанных услуг не облагается НДС (Письмо ФНС России от 08.06.2017 N СД-4-3/10872@).
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.