Как облагается НДС экспорт товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДС экспорт товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если документы собраны в срок (180 дней с даты отгрузки на экспорт), налогоплательщик-экспортер включает в декларацию по НДС за тот период, в котором были собраны документы, разд. 4. В этом разделе с кодом 1011422 <2> отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, и заявляется вычет в размере суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если документы собраны в срок (180 дней с даты отгрузки на экспорт), налогоплательщик-экспортер включает в декларацию по НДС за тот период, в котором были собраны документы, разд. 4. В этом разделе с кодом 1011422 <2> отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, и заявляется вычет в размере суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке.
Статья: Международные транзакции в России и за рубежом
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Экспорт и импорт товаров облагается НДС с учетом специального регулирования и норм Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Например, экспортная ставка, как правило, равна 0 процентов, но необходимо ее подтверждение по специальным правилам <20>. "Ввозной" НДС исчисляется по ставке до 20 процентов, если не предусмотрено иное. Отдельно регулируются и применяются акцизы, таможенные пошлины, различные сборы и оплата регистрационных процедур.
(Кордюкова Н.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 3)Экспорт и импорт товаров облагается НДС с учетом специального регулирования и норм Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). Например, экспортная ставка, как правило, равна 0 процентов, но необходимо ее подтверждение по специальным правилам <20>. "Ввозной" НДС исчисляется по ставке до 20 процентов, если не предусмотрено иное. Отдельно регулируются и применяются акцизы, таможенные пошлины, различные сборы и оплата регистрационных процедур.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товара на экспорт облагается НДС по ставке 0% в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Реализация товара на экспорт облагается НДС по ставке 0% в общем порядке.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок обложения НДС экспорта несырьевых товаров
(Консультация эксперта, 2025)Порядок обложения НДС экспорта несырьевых товаров
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Экспорт товаров, реализация которых не облагается НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Экспорт товаров, реализация которых не облагается НДС
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 22% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 22% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).