Как облагается НДС экспорт товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДС экспорт товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС безвозмездная реализация товаров на экспорт
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС безвозмездная реализация товаров на экспорт
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 20% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 20% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2025)Порядок обложения НДС экспорта несырьевых товаров
(Консультация эксперта, 2025)Порядок обложения НДС экспорта несырьевых товаров
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт не облагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-07-08/65932, от 19.02.2020 N 03-07-08/11585).
(КонсультантПлюс, 2025)Экспорт не облагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-07-08/65932, от 19.02.2020 N 03-07-08/11585).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Наконец, попытка разрешить ситуацию привела к внесению в 2016 г. дополнений <20> в Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти (заключено в г. Москве 23 декабря 1995 г.). Новая ст. 12-1 регламентировала применение косвенных налогов при реализации товаров, а ст. 12-2 - при выполнении работ, оказании услуг. Теперь вывоз товаров с территории г. Байконура на остальную территорию Республики Казахстан фиктивно приравнен к экспорту, облагаемому нулевой ставкой НДС. А ввоз товаров на территорию г. Байконура с иной территории Казахстана облагается косвенными налогами в общем порядке по ставкам, установленным НК РФ (!).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Наконец, попытка разрешить ситуацию привела к внесению в 2016 г. дополнений <20> в Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной власти (заключено в г. Москве 23 декабря 1995 г.). Новая ст. 12-1 регламентировала применение косвенных налогов при реализации товаров, а ст. 12-2 - при выполнении работ, оказании услуг. Теперь вывоз товаров с территории г. Байконура на остальную территорию Республики Казахстан фиктивно приравнен к экспорту, облагаемому нулевой ставкой НДС. А ввоз товаров на территорию г. Байконура с иной территории Казахстана облагается косвенными налогами в общем порядке по ставкам, установленным НК РФ (!).