Как облагается НДС экспорт товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДС экспорт товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также учтено, что ИП осуществлял поставку оборудования в страны ЕАЭС. Операции по реализации товаров на экспорт являются объектом обложения НДС, облагаются по ставке НДС 0%, в связи с чем на сумму реализованного ИП товара ставка НДС применена 0%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при реэкспорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вывоз товара в процедуре реэкспорта НДС не облагается, то сама эта операция в декларации не отражается. Отразить нужно только восстановленный "импортный" НДС, который ранее вы приняли к вычету по товару, отправленному затем на реэкспорт.
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно экспорт (вывоз) товаров облагается НДС по ставке 0%. Нулевую ставку нужно подтвердить документами в течение 180 дней со дня отгрузки товара. Экспортный НДС отражайте в той же декларации, что подаете по внутрироссийским операциям, за квартал, в котором соберете подтверждающие документы.
(КонсультантПлюс, 2026)Обычно экспорт (вывоз) товаров облагается НДС по ставке 0%. Нулевую ставку нужно подтвердить документами в течение 180 дней со дня отгрузки товара. Экспортный НДС отражайте в той же декларации, что подаете по внутрироссийским операциям, за квартал, в котором соберете подтверждающие документы.
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт не облагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-07-08/65932, от 19.02.2020 N 03-07-08/11585).
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт не облагаемых НДС товаров (ст. 149 НК РФ, Письма Минфина России от 28.07.2020 N 03-07-08/65932, от 19.02.2020 N 03-07-08/11585).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если документы собраны в срок (180 дней с даты отгрузки на экспорт), налогоплательщик-экспортер включает в декларацию по НДС за тот период, в котором были собраны документы, разд. 4. В этом разделе с кодом 1011422 <2> отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, и заявляется вычет в размере суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если документы собраны в срок (180 дней с даты отгрузки на экспорт), налогоплательщик-экспортер включает в декларацию по НДС за тот период, в котором были собраны документы, разд. 4. В этом разделе с кодом 1011422 <2> отражается стоимость отгруженных на экспорт товаров, облагаемых НДС по ставке 0%, и заявляется вычет в размере суммы "входного" НДС по товарам (работам, услугам), относящимся к данной экспортной поставке.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 22% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
(КонсультантПлюс, 2026)Экспорт товаров в адрес физлиц (в том числе через агента) облагается НДС в общем порядке, описанном в этом материале. То есть вы также можете применять ставку 0% по НДС при условии ее подтверждения (Письмо Минфина России от 13.10.2015 N 03-07-08/58558). Если же нулевую ставку вы не подтвердите, НДС нужно исчислять по ставке 22% (10% по определенным товарам) либо по ставке 5% или 7%, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН (см. разд. 1 данного материала) (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11836@). При этом есть случаи, когда вы не сможете подтвердить нулевую ставку, поскольку у вас не будет всех необходимых документов. В частности, если вы реализуете товары физлицам в ЕАЭС и они импортируют их не в целях предпринимательской деятельности, у вас не будет заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, поскольку физлица в таком случае налог при ввозе не уплачивают. Поэтому такие операции по экспорту товаров облагаются НДС по соответствующей ненулевой ставке (пп. 2 п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 16.08.2021 N 03-07-13/1/65849, ФНС России от 13.10.2021 N ЕА-4-15/14526@).
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС безвозмездная реализация товаров на экспорт
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДС безвозмездная реализация товаров на экспорт
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Облагается ли НДС вывоз путем реэкспорта товара, ранее ввезенного в режиме импорта?