Как облагается НДФЛ продажа квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается НДФЛ продажа квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход, полученный им в результате продажи квартиры, ранее приобретенной в качестве платы за выполненные им работы, подлежит обложению НДФЛ, поскольку реализация квартиры носила разовый, а не систематический характер.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, доход, полученный им в результате продажи квартиры, ранее приобретенной в качестве платы за выполненные им работы, подлежит обложению НДФЛ, поскольку реализация квартиры носила разовый, а не систематический характер.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Исходя из вышеизложенного, если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от ее продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Супруги заключили договор долевого участия в строительстве, произвели полную оплату. По заключенному позднее брачному договору супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2022 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве и произвели полную оплату. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по которому супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. Супруга собирается продать эту квартиру. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2022 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве и произвели полную оплату. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по которому супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. Супруга собирается продать эту квартиру. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.01.2026 N БС-36-11/570@
"О рассмотрении запроса"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-07/3482)Принимая во внимание вышеизложенные нормы, по мнению Департамента, налогоплательщик при продаже жилого помещения, полученного в качестве возмещения за утраченное жилье (непригодное для проживания жилье) в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и находящегося в его собственности менее указанного в статье 217.1 НК РФ минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от продажи такого жилого помещения на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение указанного утраченного жилья (непригодного для проживания жилья, земельного участка, на котором расположено соответствующее жилое помещение), которое передается в муниципальную собственность соответствующего муниципального образования в соответствии с условиями предоставления вышеуказанного возмещения на основании нормативного правового акта, в частности, органов власти субъектов Российской Федерации.
"О рассмотрении запроса"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 21.01.2026 N 03-04-07/3482)Принимая во внимание вышеизложенные нормы, по мнению Департамента, налогоплательщик при продаже жилого помещения, полученного в качестве возмещения за утраченное жилье (непригодное для проживания жилье) в результате обстрелов со стороны вооруженных формирований Украины и находящегося в его собственности менее указанного в статье 217.1 НК РФ минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, вправе при определении налоговой базы по НДФЛ уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов от продажи такого жилого помещения на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение указанного утраченного жилья (непригодного для проживания жилья, земельного участка, на котором расположено соответствующее жилое помещение), которое передается в муниципальную собственность соответствующего муниципального образования в соответствии с условиями предоставления вышеуказанного возмещения на основании нормативного правового акта, в частности, органов власти субъектов Российской Федерации.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если же результат отрицательный по обоим критериям, то есть и кадастровая стоимость новой квартиры, и ее общая площадь меньше, чем проданной, доход от продажи жилья облагается НДФЛ на общих основаниях <10>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если же результат отрицательный по обоим критериям, то есть и кадастровая стоимость новой квартиры, и ее общая площадь меньше, чем проданной, доход от продажи жилья облагается НДФЛ на общих основаниях <10>.
Статья: НДФЛ при продаже недвижимости теперь рассчитывается иначе
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
("Главная книга", 2025, N 5)До 2025 г. доходы от продажи жилья облагались НДФЛ по ставке 13% вне зависимости от суммы, которую гражданин выручил за свою недвижимость. С 01.01.2025 все изменилось.
Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ дохода от продажи жилых помещений, если супруга налогоплательщика является родителем не менее двух детей.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-05/123833)Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ дохода от продажи жилых помещений, если супруга налогоплательщика является родителем не менее двух детей.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-05/123833)Вопрос: Об освобождении от обложения НДФЛ дохода от продажи жилых помещений, если супруга налогоплательщика является родителем не менее двух детей.
Вопрос: У семьи с тремя несовершеннолетними детьми имеются зарегистрированные на супруга две квартиры, срок владения которыми - менее пяти лет. Супруг решил продать одну из квартир и приобрести другую квартиру, площадь которой больше продаваемой и больше оставшейся квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У семьи с тремя несовершеннолетними детьми имеются зарегистрированные на супруга две квартиры, срок владения которыми - менее пяти лет. Супруг решил продать одну из квартир и приобрести другую квартиру, площадь которой больше продаваемой и больше оставшейся квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: У семьи с тремя несовершеннолетними детьми имеются зарегистрированные на супруга две квартиры, срок владения которыми - менее пяти лет. Супруг решил продать одну из квартир и приобрести другую квартиру, площадь которой больше продаваемой и больше оставшейся квартиры. Облагается ли НДФЛ доход от продажи квартиры?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402 обращается внимание на то, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25402 обращается внимание на то, что по общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты государственной регистрации на него права собственности. Если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода от продажи недвижимого имущества, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета.
Ситуация: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных несовершеннолетним ребенком от продажи доли в квартире?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определенных условиях доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения доли в собственности. Одним из таких условий является следующее: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет, если дети учатся по очной форме в образовательных организациях, или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Если при этом продаются одновременно доли детей (подопечных) налогоплательщика в жилом помещении, полученные ими доходы от продажи также не облагаются НДФЛ (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)При определенных условиях доход от продажи доли в праве собственности на жилое помещение освобождается от налогообложения независимо от срока нахождения доли в собственности. Одним из таких условий является следующее: налогоплательщик и (или) его супруг (супруга) являются родителями (усыновителями) не менее двух детей, не достигших 18 лет (24 лет, если дети учатся по очной форме в образовательных организациях, или вне зависимости от возраста, если дети признаны судом недееспособными), или налогоплательщик является одним из указанных детей. Если при этом продаются одновременно доли детей (подопечных) налогоплательщика в жилом помещении, полученные ими доходы от продажи также не облагаются НДФЛ (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Но если квартиру продает ИП на ОСН в рамках бизнес-деятельности, то доход от продажи жилья облагается НДФЛ с применением пятиступенчатой шкалы - от 13% до 22% в зависимости от суммы.
("Главная книга", 2025, N 10)Но если квартиру продает ИП на ОСН в рамках бизнес-деятельности, то доход от продажи жилья облагается НДФЛ с применением пятиступенчатой шкалы - от 13% до 22% в зависимости от суммы.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо провело реконструкцию квартиры, в результате которой увеличилась ее площадь. В ЕГРН были внесены изменения в части общей площади и кадастрового номера квартиры. По истечении двух лет после реконструкции квартира была продана. Подлежат ли доходы от продажи квартиры обложению НДФЛ?
Ситуация: Могут ли супруги совершать сделки между собой?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Доходы в денежной и натуральной формах, полученные одним супругом от другого в порядке дарения, не облагаются НДФЛ. В случае заключения сделки купли-продажи жилья между супругами имущественные вычеты не предоставляются (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, п. 18.1 ст. 217, п. 5 ст. 220 НК РФ).