Как облагается ндфл материальная выгода
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается ндфл материальная выгода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество полагало, что арендная плата, получаемая физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений своему работодателю (либо лицу, являвшемуся таковым менее двух лет назад), является объектом обложения налогом на профессиональный доход (НПД). Общество не исчисляло и не удерживало НДФЛ с указанных выплат в пользу своего работника. Суд установил, что жилое помещение предоставлено в аренду для регистрации общества по месту жительства своего учредителя. При этом физическое лицо являлось единственным сотрудником общества, а в таких условиях предоставление ему квартиры в пользование лишено смысла либо означает получение им от работодателя дохода в виде материальной выгоды, который также подлежит обложению НДФЛ. Суд пришел к выводу, что полученный физическим лицом доход облагается НДФЛ, который должно было удержать общество при выплате дохода, но указал, что сумма начисленного НДФЛ подлежит уменьшению на сумму уплаченного физическим лицом НПД.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Когда материальную выгоду от экономии на процентах по займу не облагают НДФЛ, пояснили налоговики (13.03.2026)
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополняются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополняются особенности определения налоговой базы по НДФЛ при получении доходов в виде материальной выгоды (01.01.2026)
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 облагаемым НДФЛ доходом будет материальная выгода в виде экономии от приобретения долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. Налоговая база - превышение рыночной стоимости доли над суммой расходов физлица на ее приобретение.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)С 01.01.2025 облагаемым НДФЛ доходом будет материальная выгода в виде экономии от приобретения долей участия в уставном капитале ООО по цене ниже рыночной. Налоговая база - превышение рыночной стоимости доли над суммой расходов физлица на ее приобретение.
Готовое решение: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы от операций с векселями
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагается НДФЛ доход в виде материальной выгоды при покупке физлицом векселя третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)1.3. Как облагается НДФЛ доход в виде материальной выгоды при покупке физлицом векселя третьего лица
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если беспроцентный заем вы выдали своему работнику, взаимозависимому физлицу, то в некоторых других случаях у физлица-заемщика может возникнуть доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычно эта материальная выгода (за некоторым исключением) должна облагаться НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если беспроцентный заем вы выдали своему работнику, взаимозависимому физлицу, то в некоторых других случаях у физлица-заемщика может возникнуть доход в виде материальной выгоды (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Обычно эта материальная выгода (за некоторым исключением) должна облагаться НДФЛ.
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)если у вас возникнет облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах, то вам придется заплатить с нее этот налог. Под действие УСН она не подпадает. Это следует из п. 2 ст. 224, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762;
(КонсультантПлюс, 2026)если у вас возникнет облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах, то вам придется заплатить с нее этот налог. Под действие УСН она не подпадает. Это следует из п. 2 ст. 224, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45762;
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Например, заем был выдан в июне 2023 г. на 9 месяцев под 9% годовых. Это больше действовавшей на тот момент ключевой ставки ЦБ, которая составляла 8,5%. И если бы она такой в 2024 г. и оставалась, то и с января дохода в виде матвыгоды не было бы. Но с тех пор ключевая ставка росла и с 18.12.2023 составляет 16% <14>. Предположим, такой она и сохранится на 31.01.2024. Две трети от нее - это примерно 10,67%, что, очевидно, больше договорных 9%, соответственно, за январь возникнет облагаемая НДФЛ матвыгода.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Например, заем был выдан в июне 2023 г. на 9 месяцев под 9% годовых. Это больше действовавшей на тот момент ключевой ставки ЦБ, которая составляла 8,5%. И если бы она такой в 2024 г. и оставалась, то и с января дохода в виде матвыгоды не было бы. Но с тех пор ключевая ставка росла и с 18.12.2023 составляет 16% <14>. Предположим, такой она и сохранится на 31.01.2024. Две трети от нее - это примерно 10,67%, что, очевидно, больше договорных 9%, соответственно, за январь возникнет облагаемая НДФЛ матвыгода.
Статья: Анализ влияния изменения ключевой ставки Центрального банка РФ на налогообложение в 2022 - 2023 гг.
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<8> Даны разъяснения по вопросу обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами работниками кредитных организаций // СПС "КонсультантПлюс".
(Бобошко Д.Ю., Синько Д.Д.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)<8> Даны разъяснения по вопросу обложения НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами работниками кредитных организаций // СПС "КонсультантПлюс".
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К материальной выгоде, которая также облагается НДФЛ, относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств только от организаций или индивидуальных предпринимателей при определенных условиях (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К материальной выгоде, которая также облагается НДФЛ, относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств только от организаций или индивидуальных предпринимателей при определенных условиях (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).