Как облагается налогом на имущество недвижимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Как облагается налогом на имущество недвижимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 374 НК РФПриобретенная недвижимость облагается налогом на имущество, даже если переход права собственности еще не зарегистрирован >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение на участке с видом разрешенного использования "многоквартирные жилые дома". Распоряжением профильного регионального министерства на 2022 год указанный объект был включен в перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. При этом после проведения обследования фактического использования помещения в 2023 году указанный объект был исключен из перечня. Общество обратилось в министерство с заявлением об исключении помещения из указанного перечня на 2022 год. Министерство отказало обществу в удовлетворении заявления, указав, что проведенное в 2023 году обследование помещения не является основанием для установления вида его фактического использования в истекших налоговых периодах (2022 год). Общество обратилось в суд с требованием о признании отказа министерства незаконным. Суд установил, что основанием для включения объекта в перечень стало письменное предложение регионального министерства промышленности и торговли, которое сослалось на информацию, предоставленную органом местного самоуправления, который, в свою очередь, сослался на сведения, полученные от налогового органа. Налоговый орган пояснил, что указанными сведениями не располагает и, более того, налоговые органы не участвуют во включении объектов недвижимости в соответствующие перечни. Суд отметил, что при включении помещения в перечень в 2022 году профильное министерство не проверило наличие оснований для включения данного объекта в указанный перечень. Суд удовлетворил требования общества, указав, что доказательства соответствия помещения критериям для включения объектов в перечень отсутствуют.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу на праве собственности принадлежит нежилое помещение на участке с видом разрешенного использования "многоквартирные жилые дома". Распоряжением профильного регионального министерства на 2022 год указанный объект был включен в перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости. При этом после проведения обследования фактического использования помещения в 2023 году указанный объект был исключен из перечня. Общество обратилось в министерство с заявлением об исключении помещения из указанного перечня на 2022 год. Министерство отказало обществу в удовлетворении заявления, указав, что проведенное в 2023 году обследование помещения не является основанием для установления вида его фактического использования в истекших налоговых периодах (2022 год). Общество обратилось в суд с требованием о признании отказа министерства незаконным. Суд установил, что основанием для включения объекта в перечень стало письменное предложение регионального министерства промышленности и торговли, которое сослалось на информацию, предоставленную органом местного самоуправления, который, в свою очередь, сослался на сведения, полученные от налогового органа. Налоговый орган пояснил, что указанными сведениями не располагает и, более того, налоговые органы не участвуют во включении объектов недвижимости в соответствующие перечни. Суд отметил, что при включении помещения в перечень в 2022 году профильное министерство не проверило наличие оснований для включения данного объекта в указанный перечень. Суд удовлетворил требования общества, указав, что доказательства соответствия помещения критериям для включения объектов в перечень отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налог на имущество: уплата, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог с недвижимости - зданий, строений, сооружений и объектов незавершенного строительства - платят в двух случаях. Первый - недвижимость включена в специальный перечень субъекта РФ или отнесена к облагаемой региональным законом. Тогда налоговой базой будет ее кадастровая стоимость. Второй - недвижимость в бухучете учтена как основное средство и не облагается по кадастровой стоимости. Тогда налоговой базой будет среднегодовая стоимость (ст. 374 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налог с недвижимости - зданий, строений, сооружений и объектов незавершенного строительства - платят в двух случаях. Первый - недвижимость включена в специальный перечень субъекта РФ или отнесена к облагаемой региональным законом. Тогда налоговой базой будет ее кадастровая стоимость. Второй - недвижимость в бухучете учтена как основное средство и не облагается по кадастровой стоимости. Тогда налоговой базой будет среднегодовая стоимость (ст. 374 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Ставки налога на имущество организаций в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В соответствии со статьей 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 1.2, 1.3, 3.1 и 3.2 статьи 380 НК РФ, налоговые ставки, установленные законами субъектов РФ, не могут превышать 2%. С 1 января 2023 года установление дифференцированных налоговых ставок допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(ред. от 17.11.2025)Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Готовое решение: Налогообложение в розничной торговле
(КонсультантПлюс, 2025)Также вы должны платить другие налоги, от которых ПСН не освобождает. Например, НДС при импорте или налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, которая указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Также вы должны платить другие налоги, от которых ПСН не освобождает. Например, НДС при импорте или налог на имущество с недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, которая указана в пп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Вопрос: Об определении понятия "объект общественного питания" в целях формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-05-01/7478)Вопрос: Об определении понятия "объект общественного питания" в целях формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-05-05-01/7478)Вопрос: Об определении понятия "объект общественного питания" в целях формирования перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Готовое решение: Как учреждению исчислить, уплатить и отразить в учете налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исчислить и уплатить налог на недвижимое имущество казенному, бюджетному и автономному учреждениям
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как исчислить и уплатить налог на недвижимое имущество казенному, бюджетному и автономному учреждениям
Готовое решение: В каких случаях с вложений во внеоборотные активы на счете 08 нужно платить налог на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях затраты на счете 08 по объектам недвижимости (включая жилые дома) облагаются налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)1. В каких случаях затраты на счете 08 по объектам недвижимости (включая жилые дома) облагаются налогом на имущество
Готовое решение: Налогообложение организаций, которые относятся к малому бизнесу
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте иные налоги, от которых АУСН не освобождает (например, налог на имущество по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости).
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивайте иные налоги, от которых АУСН не освобождает (например, налог на имущество по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости).
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Является ли недвижимость для перепродажи объектом обложения налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)1.4. Является ли недвижимость для перепродажи объектом обложения налогом на имущество
Типовая ситуация: Какие основные средства облагаются налогом на имущество (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Недвижимое имущество, которое учтено как основное средство, всегда облагается налогом (п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Недвижимое имущество, которое учтено как основное средство, всегда облагается налогом (п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375 НК РФ).
Справка: Особенности использования права оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается налогом на имущество недвижимость, принадлежащая учреждению на праве оперативного управления
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается налогом на имущество недвижимость, принадлежащая учреждению на праве оперативного управления
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перешли на ОСН из-за утраты права на УСН, то вам нужно рассчитать и уплатить единый налог за последний период применения УСН. Налог на прибыль и налог на имущество по недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости, вы должны начать рассчитывать и уплачивать начиная с 1-го числа месяца, в котором утратили право на УСН.