Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)"Главная книга", 2020, N 10
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 10)"Главная книга", 2020, N 10
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Пониженные ставки по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Пониженные ставки по УСН
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН рассчитать НДС при продаже ОС
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Как при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН рассчитать НДС при продаже ОС
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую базу по транспортно-экспедиционным услугам, облагаемым НДС по ставке 20% (5% или 7% - при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН), сумму начисленного с нее налога, вычеты по НДС (если есть право на них) и другие показатели, относящиеся к этой операции, отражайте в разд. 3 декларации по НДС наряду с аналогичными показателями по другим операциям, облагаемым НДС в том же порядке (п. 3.3, разд. V Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)налоговую базу по транспортно-экспедиционным услугам, облагаемым НДС по ставке 20% (5% или 7% - при применении специальных пониженных ставок НДС при УСН), сумму начисленного с нее налога, вычеты по НДС (если есть право на них) и другие показатели, относящиеся к этой операции, отражайте в разд. 3 декларации по НДС наряду с аналогичными показателями по другим операциям, облагаемым НДС в том же порядке (п. 3.3, разд. V Порядка заполнения декларации по НДС);
Вопрос: Вправе ли ООО (транспортная компания), применяющее УСН и пониженную ставку НДС 5%, выставлять за январь счет-фактуру с НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО (транспортная компания), применяющее УСН и пониженную ставку НДС 5%, выставлять за январь счет-фактуру с НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли ООО (транспортная компания), применяющее УСН и пониженную ставку НДС 5%, выставлять за январь счет-фактуру с НДС 5% и 20%?
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7.2. Скорректированы ставки при применении УСН
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)7.2. Скорректированы ставки при применении УСН
Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-11-11/22131)Вопрос: О применении ставки налога при УСН 0% ИП, зарегистрированными на территории Ленинградской области в 2024 г.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не выставляется. Если вы своевременно не подтвердите ставку НДС 0% при экспорте, то выставлять корректировочный счет-фактуру к первичному документу, в котором указана ставка НДС 0%, не нужно. На последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней для подтверждения нулевой ставки, выставите счет-фактуру с обычной ставкой - 20% или 10%. Если вы на УСН применяете пониженные ставки НДС, то в счете-фактуре укажите одну из ставок - 5 или 7% (п. п. 2, 3, 8, 9 ст. 164, п. 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Статья: УСН: пониженная ставка как повод для судебных разбирательств
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)УСН: ПОНИЖЕННАЯ СТАВКА КАК ПОВОД ДЛЯ СУДЕБНЫХ
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 17)УСН: ПОНИЖЕННАЯ СТАВКА КАК ПОВОД ДЛЯ СУДЕБНЫХ
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Перевозка груза из Китая в Россию российскими перевозчиками (кроме транспортировки на железнодорожном транспорте) облагается НДС по ставке 0% (в том числе при применении специальных пониженных ставок при УСН), если она соответствует международной перевозке. Отказаться от этой ставки нельзя. Право на применение ставки 0% нужно подтвердить документально (см. разд. 1.2 этого материала) (пп. 4.1 п. 1 ст. 148, пп. 2.1 п. 1, п. п. 7, 8, 9 ст. 164, п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Перевозка груза из Китая в Россию российскими перевозчиками (кроме транспортировки на железнодорожном транспорте) облагается НДС по ставке 0% (в том числе при применении специальных пониженных ставок при УСН), если она соответствует международной перевозке. Отказаться от этой ставки нельзя. Право на применение ставки 0% нужно подтвердить документально (см. разд. 1.2 этого материала) (пп. 4.1 п. 1 ст. 148, пп. 2.1 п. 1, п. п. 7, 8, 9 ст. 164, п. п. 3.1, 10 ст. 165 НК РФ).
Статья: Пониженные налоговые ставки при УСНО
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)"Упрощенцам" некоторых категорий разрешено применять пониженные ставки при УСНО. Конечно, при условии, что в регионе, где работает такой "упрощенец", принят соответствующий закон. Региональные законодатели вправе самостоятельно определять критерии классификации "упрощенцев" по категориям (например, по виду деятельности, по виду оказываемых услуг, по принадлежности к субъектам МСП). Также они могут установить ряд дополнительных условий для применения льготных ставок налога. И вправе периодически менять эти критерии и условия.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)"Упрощенцам" некоторых категорий разрешено применять пониженные ставки при УСНО. Конечно, при условии, что в регионе, где работает такой "упрощенец", принят соответствующий закон. Региональные законодатели вправе самостоятельно определять критерии классификации "упрощенцев" по категориям (например, по виду деятельности, по виду оказываемых услуг, по принадлежности к субъектам МСП). Также они могут установить ряд дополнительных условий для применения льготных ставок налога. И вправе периодически менять эти критерии и условия.