Как налоговики скрытые дивиденды искали
Подборка наиболее важных документов по запросу Как налоговики скрытые дивиденды искали (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как налоговики скрытые дивиденды искали
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 24)"Главная книга", 2019, N 24
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 24)"Главная книга", 2019, N 24
Статья: Тест: распределяем годовую прибыль, не вызывая претензии у налоговиков
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 5)- "Как налоговики скрытые дивиденды искали" (ГК, 2019, N 24, с. 44).
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 5)- "Как налоговики скрытые дивиденды искали" (ГК, 2019, N 24, с. 44).
Статья: Подотчетные деньги и займы: как избежать переквалификации в выплату зарплаты и доначислений налогов
(Гурдюмов Р.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Выдача денег под отчет и займы сотрудникам - рутинная операция, которая таит в себе серьезные риски. Налоговые органы все чаще оспаривают такие выплаты, переквалифицируя их в неучтенные доходы или скрытые дивиденды. Анализ свежей судебной практики показывает, что ключ к успешной защите - безупречное документальное оформление и доказательство экономической целесообразности каждой операции. Как избежать ошибок, которые привели другие компании к многомиллионным доначислениям и субсидиарной ответственности, - читайте в нашем материале.
(Гурдюмов Р.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 43)Выдача денег под отчет и займы сотрудникам - рутинная операция, которая таит в себе серьезные риски. Налоговые органы все чаще оспаривают такие выплаты, переквалифицируя их в неучтенные доходы или скрытые дивиденды. Анализ свежей судебной практики показывает, что ключ к успешной защите - безупречное документальное оформление и доказательство экономической целесообразности каждой операции. Как избежать ошибок, которые привели другие компании к многомиллионным доначислениям и субсидиарной ответственности, - читайте в нашем материале.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)И конечно же, обидно, когда в отношениях с реальным контрагентом налоговая инспекция ищет подвох и обвиняет покупателя в искусственном создании документооборота поставщика с целью уменьшения налога на прибыль и НДС.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)И конечно же, обидно, когда в отношениях с реальным контрагентом налоговая инспекция ищет подвох и обвиняет покупателя в искусственном создании документооборота поставщика с целью уменьшения налога на прибыль и НДС.
Статья: Переквалификация премий в дивиденды
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Как часто ИФНС переквалифицирует премии в дивиденды?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Как часто ИФНС переквалифицирует премии в дивиденды?
Готовое решение: Освобождение от штрафа за неуплату НДС при подаче уточненной декларации
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС и вы до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку, подали "уточненку", то при определенных условиях вас освободят от штрафа.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если прошел срок подачи первичной декларации и уплаты НДС и вы до того, как налоговая инспекция сама найдет ошибку и вручит акт камеральной проверки либо назначит выездную проверку, подали "уточненку", то при определенных условиях вас освободят от штрафа.
Готовое решение: Как уточнить платеж контрагенту
(КонсультантПлюс, 2026)налоговая инспекция может найти нестыковку и предъявить претензии вам или контрагенту. Исправление платежа после этого могут расценить как попытку скрыть следы нарушения и уйти от ответственности.
(КонсультантПлюс, 2026)налоговая инспекция может найти нестыковку и предъявить претензии вам или контрагенту. Исправление платежа после этого могут расценить как попытку скрыть следы нарушения и уйти от ответственности.
Статья: Предпроверочный анализ. Что это такое и когда он используется?
(Гин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Инспекторами анализируется деятельность компании. Налоговый орган ищет ответ на вопрос, в связи с чем предприятие хочет реорганизоваться или закрыться, ведь до этого оно спокойно работало и к нему не было вопросов.
(Гин А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Инспекторами анализируется деятельность компании. Налоговый орган ищет ответ на вопрос, в связи с чем предприятие хочет реорганизоваться или закрыться, ведь до этого оно спокойно работало и к нему не было вопросов.
Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
(Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@)Вопрос: О предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ в отношении налоговой базы по доходам от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.
Вопрос: Каков порядок действий налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при переплате дивидендов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По мнению ФНС России, при получении убытка по итогам налогового периода (года) доход, выплаченный участнику в виде промежуточных дивидендов, с точки зрения налогообложения не может считаться дивидендами (Письмо ФНС России от 19.03.2009 N ШС-22-3/210@). Полученные доходы должны облагаться по налоговой ставке 30%.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)По мнению ФНС России, при получении убытка по итогам налогового периода (года) доход, выплаченный участнику в виде промежуточных дивидендов, с точки зрения налогообложения не может считаться дивидендами (Письмо ФНС России от 19.03.2009 N ШС-22-3/210@). Полученные доходы должны облагаться по налоговой ставке 30%.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган найдет у организации признаки недобросовестного налогоплательщика, то могут быть такие последствия:
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый орган найдет у организации признаки недобросовестного налогоплательщика, то могут быть такие последствия:
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)2) "поскольку взимание налогов как обязательных индивидуально безвозмездных денежных платежей, необходимых для покрытия публичных расходов, связано с вторжением государства в право собственности, имущественные права, свободу предпринимательской деятельности и тем самым - в сферу основных прав и свобод, регулирование налоговых отношений должно осуществляться так, чтобы было гарантировано равное исполнение обязанностей налогоплательщиками и не создавались бы условия для нарушения их конституционных прав, а также прав и законных интересов других лиц. Законодатель, предусматривая ответственность за совершение налоговых правонарушений, должен исходить из конституционных принципов справедливости, юридического равенства, пропорциональности, соразмерности устанавливаемой ответственности конституционно значимым целям, с тем чтобы обеспечить баланс публичных и частных интересов как конституционно защищаемых ценностей (Постановление от 14 июля 2005 года N 9-П)". Данная позиция Конституционного Суда РФ представляет интерес с точки зрения того, какими способами утверждается баланс публичных и частных интересов в налоговых правоотношениях. В частности, еще в 2013 г. Европейский суд по правам человека отметил, что в Российской Федерации "...право переквалифицировать или прекращать недобросовестную деятельность компаний существовало и применялось национальными судами в различных контекстах и с различными последствиями для заинтересованных сторон уже в 1997 году" <1>. Однако не только суды, но и сами налоговые органы активно применяют переквалификацию правоотношений для целей взимания налогов в случае обнаружения недобросовестного поведения налогоплательщика. Например, с 2019 г. осуществление выплат российской дочерней компанией за оказанные управленческие услуги по договору в пользу иностранной материнской компании, оказавшей услуги, может быть переквалифицировано налоговым органом в косвенные дивиденды ("скрытые дивиденды"). Для такой переквалификации налоговые органы выработали ряд следующих критериев (в форме вопросов) для установления недобросовестности поведения налогоплательщика: 1) приобрел ли бы налогоплательщик аналогичные услуги не у аффилированной компании; 2) какие выгоды оказанные услуги принесли для бизнеса налогоплательщика; 3) носит ли договор об оказании управленческих услуг акционерный характер, т.е. можно ли сделать вывод о том, что услуги оказывались в пользу акционера в том числе и развивали бизнес группы компаний акционера; 4) является ли цена сделки сравнимой с рыночными условиями;
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)2) "поскольку взимание налогов как обязательных индивидуально безвозмездных денежных платежей, необходимых для покрытия публичных расходов, связано с вторжением государства в право собственности, имущественные права, свободу предпринимательской деятельности и тем самым - в сферу основных прав и свобод, регулирование налоговых отношений должно осуществляться так, чтобы было гарантировано равное исполнение обязанностей налогоплательщиками и не создавались бы условия для нарушения их конституционных прав, а также прав и законных интересов других лиц. Законодатель, предусматривая ответственность за совершение налоговых правонарушений, должен исходить из конституционных принципов справедливости, юридического равенства, пропорциональности, соразмерности устанавливаемой ответственности конституционно значимым целям, с тем чтобы обеспечить баланс публичных и частных интересов как конституционно защищаемых ценностей (Постановление от 14 июля 2005 года N 9-П)". Данная позиция Конституционного Суда РФ представляет интерес с точки зрения того, какими способами утверждается баланс публичных и частных интересов в налоговых правоотношениях. В частности, еще в 2013 г. Европейский суд по правам человека отметил, что в Российской Федерации "...право переквалифицировать или прекращать недобросовестную деятельность компаний существовало и применялось национальными судами в различных контекстах и с различными последствиями для заинтересованных сторон уже в 1997 году" <1>. Однако не только суды, но и сами налоговые органы активно применяют переквалификацию правоотношений для целей взимания налогов в случае обнаружения недобросовестного поведения налогоплательщика. Например, с 2019 г. осуществление выплат российской дочерней компанией за оказанные управленческие услуги по договору в пользу иностранной материнской компании, оказавшей услуги, может быть переквалифицировано налоговым органом в косвенные дивиденды ("скрытые дивиденды"). Для такой переквалификации налоговые органы выработали ряд следующих критериев (в форме вопросов) для установления недобросовестности поведения налогоплательщика: 1) приобрел ли бы налогоплательщик аналогичные услуги не у аффилированной компании; 2) какие выгоды оказанные услуги принесли для бизнеса налогоплательщика; 3) носит ли договор об оказании управленческих услуг акционерный характер, т.е. можно ли сделать вывод о том, что услуги оказывались в пользу акционера в том числе и развивали бизнес группы компаний акционера; 4) является ли цена сделки сравнимой с рыночными условиями;