Как начислить страховые взносы по договору аренды автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Как начислить страховые взносы по договору аренды автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как начислить страховые взносы по договору аренды автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как начислить страховые взносы по договору аренды автомобиля
Готовое решение: Как начисляются страховые взносы в СФР на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на травматизм по договору аренды автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на травматизм по договору аренды автомобиля
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 31.08.2019 N 1135
(ред. от 10.08.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета акционерному обществу "Росагролизинг", г. Москва, на возмещение недополученных доходов при уплате лизингополучателем лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным на льготных (специальных) условиях""ставка вознаграждения организации" - процентная ставка, применяемая при расчете дохода организации по договору финансовой аренды (лизинга), начисляемая на сумму затрат лизингодателя, связанных с приобретением предмета лизинга и передачей его лизингополучателю, а также других предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга) затрат (имущественное страхование, страхование финансовых и (или) предпринимательских рисков, обязательное и добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, регистрация предмета лизинга, доставка предмета лизинга лизингополучателю, уплата транспортного налога, налога на имущество, налога на добавленную стоимость, а также налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
(ред. от 10.08.2023)
"Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета акционерному обществу "Росагролизинг", г. Москва, на возмещение недополученных доходов при уплате лизингополучателем лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным на льготных (специальных) условиях""ставка вознаграждения организации" - процентная ставка, применяемая при расчете дохода организации по договору финансовой аренды (лизинга), начисляемая на сумму затрат лизингодателя, связанных с приобретением предмета лизинга и передачей его лизингополучателю, а также других предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга) затрат (имущественное страхование, страхование финансовых и (или) предпринимательских рисков, обязательное и добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, регистрация предмета лизинга, доставка предмета лизинга лизингополучателю, уплата транспортного налога, налога на имущество, налога на добавленную стоимость, а также налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
Решение Минсельхоза России от 23.04.2025 N 22-67656-00052-Р
<О порядке предоставления субсидии АО "Росагролизинг" на возмещение недополученных доходов при уплате лизингополучателем лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным на льготных (специальных) условиях (Версия 6)>"ставка вознаграждения получателя субсидии" - процентная ставка, применяемая при расчете дохода получателя субсидии по договору финансовой аренды (лизинга), начисляемая на сумму затрат лизингодателя, связанных с приобретением предмета лизинга и передачей его лизингополучателю, а также других предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга) затрат (имущественное страхование, страхование финансовых и (или) предпринимательских рисков, обязательное и добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, регистрация предмета лизинга, доставка предмета лизинга лизингополучателю, уплата транспортного налога, налога на имущество, налога на добавленную стоимость, а также налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
<О порядке предоставления субсидии АО "Росагролизинг" на возмещение недополученных доходов при уплате лизингополучателем лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным на льготных (специальных) условиях (Версия 6)>"ставка вознаграждения получателя субсидии" - процентная ставка, применяемая при расчете дохода получателя субсидии по договору финансовой аренды (лизинга), начисляемая на сумму затрат лизингодателя, связанных с приобретением предмета лизинга и передачей его лизингополучателю, а также других предусмотренных договором финансовой аренды (лизинга) затрат (имущественное страхование, страхование финансовых и (или) предпринимательских рисков, обязательное и добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, регистрация предмета лизинга, доставка предмета лизинга лизингополучателю, уплата транспортного налога, налога на имущество, налога на добавленную стоимость, а также налогов, сборов, страховых взносов в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Сюда относятся и договоры аренды у физлиц любого имущества <6>. Например, не нужно начислять страховые взносы с выплат по договору аренды автомобиля, заключенному между работодателем и работником <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Сюда относятся и договоры аренды у физлиц любого имущества <6>. Например, не нужно начислять страховые взносы с выплат по договору аренды автомобиля, заключенному между работодателем и работником <7>.
Статья: 4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизации
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Бухгалтерии дано распоряжение отражать в учете плату за аренду. И, как известно, на эту плату не требуется начислять страховые взносы <1>. Неудивительно, что инспекция при проверке заподозрила организацию в том, что единственная цель такой сделки - уменьшить взносы. Какой-либо деловой цели нет. Так что суммы, выплачиваемые в виде арендной платы, - это не что иное, как зарплата руководителя, замаскированная под арендную плату его личного автомобиля.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Бухгалтерии дано распоряжение отражать в учете плату за аренду. И, как известно, на эту плату не требуется начислять страховые взносы <1>. Неудивительно, что инспекция при проверке заподозрила организацию в том, что единственная цель такой сделки - уменьшить взносы. Какой-либо деловой цели нет. Так что суммы, выплачиваемые в виде арендной платы, - это не что иное, как зарплата руководителя, замаскированная под арендную плату его личного автомобиля.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму арендной платы, причитающейся арендодателю по договору аренды транспортного средства с экипажем, не начисляются, так как это не предусмотрено в п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде автомобиля у физического лица надо дополнительно к приведенным выше проводкам сделать в бухгалтерском учете записи, связанные с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов, если вы арендуете автомобиль по договору аренды транспортного средства с экипажем.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде автомобиля у физического лица надо дополнительно к приведенным выше проводкам сделать в бухгалтерском учете записи, связанные с удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов, если вы арендуете автомобиль по договору аренды транспортного средства с экипажем.
Статья: Как сообщать в СФР о заключении и прекращении ГПД с физлицом
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 2)Напомним также, что сведения нужно подавать только о тех договорах, которые предполагают начисление страховых взносов. Скажем, сведения в отношении договора аренды автомобиля без экипажа у сотрудника подавать не нужно.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 2)Напомним также, что сведения нужно подавать только о тех договорах, которые предполагают начисление страховых взносов. Скажем, сведения в отношении договора аренды автомобиля без экипажа у сотрудника подавать не нужно.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Страховые взносы по договору аренды транспортного средства без экипажа не начисляются. Этот договор связан с передачей имущества в пользование (ст. 642 ГК РФ), а выплаты по таким договорам не облагаются страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ (письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Страховые взносы по договору аренды транспортного средства без экипажа не начисляются. Этот договор связан с передачей имущества в пользование (ст. 642 ГК РФ), а выплаты по таким договорам не облагаются страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ (письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендатора расходы на текущий ремонт автомобиля, полученного по договору аренды без экипажа, произведенный вспомогательным производством организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 40 000 руб. (в том числе материалы, заработная плата работников, страховые взносы). Автомобиль используется в основном производстве организации. Резерв на ремонт основных средств (ОС) для целей налогообложения прибыли организацией не создавался. В налоговом учете применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты на текущий ремонт автомобиля составили 40 000 руб. (в том числе материалы, заработная плата работников, страховые взносы). Автомобиль используется в основном производстве организации. Резерв на ремонт основных средств (ОС) для целей налогообложения прибыли организацией не создавался. В налоговом учете применяется метод начисления.
Готовое решение: По какому коду КОСГУ и КВР отразить расходы по оплате договора на оказание услуг водителя
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отсутствия у вас транспортных средств вы можете заключить договор по аренде автомобиля с экипажем, который включает услуги водителя. Расходы на оплату такого договора отнесите на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ в увязке с КВР 244 (п. 10.2.4 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н).
(КонсультантПлюс, 2025)В случае отсутствия у вас транспортных средств вы можете заключить договор по аренде автомобиля с экипажем, который включает услуги водителя. Расходы на оплату такого договора отнесите на подстатью 224 "Арендная плата за пользование имуществом (за исключением земельных участков и других обособленных природных объектов)" КОСГУ в увязке с КВР 244 (п. 10.2.4 Порядка N 209н, п. 53.2.4.4 Порядка N 82н).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В ряде случаев организациям удается доказать неправомерность начисления страховых взносов на сумму аренды транспортного средства с экипажем. При этом договор не должен предусматривать отдельных выплат за оказание услуг по управлению автомобилем.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В ряде случаев организациям удается доказать неправомерность начисления страховых взносов на сумму аренды транспортного средства с экипажем. При этом договор не должен предусматривать отдельных выплат за оказание услуг по управлению автомобилем.
Вопрос: Необходимо ли подавать ЕФС-1 при заключении/расторжении договора аренды транспортного средства с экипажем?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С работником, состоящим в штате организации, при трудоустройстве в 2023 г. заключен договор аренды принадлежащего ему транспортного средства с экипажем. В договоре отдельно выделены стоимость аренды и стоимость услуги по управлению транспортным средством, на которую начисляют НДФЛ и страховые взносы. Необходимо ли подавать отчет по форме ЕФС-1 при заключении/расторжении указанного договора?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: С работником, состоящим в штате организации, при трудоустройстве в 2023 г. заключен договор аренды принадлежащего ему транспортного средства с экипажем. В договоре отдельно выделены стоимость аренды и стоимость услуги по управлению транспортным средством, на которую начисляют НДФЛ и страховые взносы. Необходимо ли подавать отчет по форме ЕФС-1 при заключении/расторжении указанного договора?