Как начислить страховые взносы малым предприятиям с апреля 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как начислить страховые взносы малым предприятиям с апреля 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.04.2020 N БС-4-11/7155@ <Вопросы применения пониженных страховых взносов>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Оклад уборщицы малого предприятия ООО "Символ" составляет 30 000 руб. в месяц. С 1 апреля 2020 г. "Символ" начисляет страховые взносы:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Оклад уборщицы малого предприятия ООО "Символ" составляет 30 000 руб. в месяц. С 1 апреля 2020 г. "Символ" начисляет страховые взносы:
Готовое решение: Как организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД уплачивают страховые взносы (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)с 01.01.2021 - на основании пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ (в ред. п. 9 ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2020)с 01.01.2021 - на основании пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ (в ред. п. 9 ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@
<О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>Учитывая вышеизложенное, страховые взносы по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., должны исчисляться плательщиками - субъектами МСП по алгоритму согласно приложению.
<О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>Учитывая вышеизложенное, страховые взносы по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., должны исчисляться плательщиками - субъектами МСП по алгоритму согласно приложению.
Административная практика
Решение Башкортостанского УФАС России от 23.12.2020 N Т0002/07/3-3289/2020
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия Заказчика при осуществлении запроса предложений в электронной форме на оказание услуг по обеспечению охраны объектов в части расчета оценок по показателю "Квалификация трудовых ресурсов".
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Комиссией установлено, что в Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" были внесены изменения. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусной инфекцией внесены изменения в порядок начисления страховых взносов - с апреля 2020 года малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:
Обстоятельства: Поступила жалоба на действия Заказчика при осуществлении запроса предложений в электронной форме на оказание услуг по обеспечению охраны объектов в части расчета оценок по показателю "Квалификация трудовых ресурсов".
Решение: Признать жалобу обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений.Комиссией установлено, что в Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" были внесены изменения. Обусловлено это тем, что в связи с коронавирусной инфекцией внесены изменения в порядок начисления страховых взносов - с апреля 2020 года малые и средние предприятия, числящиеся в реестре МСП, при расчете взносов используют одновременно 2 тарифа:
Вопрос: Научно-производственная организация является малым предприятием. Как начислять страховые взносы, если работник-совместитель работает на полставки (оклад - 28 000 руб.; начисление - 14 000 руб.)? С какой суммы организация в апреле вправе рассчитывать страховые взносы по пониженным тарифам (совокупный тариф - 15%)?
(Консультация эксперта, 2020)- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай ВНиМ - 2,9% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов на ОСС на случай ВНиМ);
(Консультация эксперта, 2020)- на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай ВНиМ - 2,9% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов на ОСС на случай ВНиМ);
Вопрос: Какой размер страховых взносов будет платить в 2021 г. малое предприятие? С 01.04.2020 платим пониженные тарифы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какой размер страховых взносов будет платить в 2021 г. малое предприятие? С 01.04.2020 платим пониженные тарифы.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какой размер страховых взносов будет платить в 2021 г. малое предприятие? С 01.04.2020 платим пониженные тарифы.
Вопрос: О предложениях по господдержке в части уплаты налогов, страховых взносов ресурсоснабжающих организаций и введению моратория на налоговые санкции и приостановление операций по счетам в банке.
(Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-01-10/92275)Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), установлен тариф страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-01-10/92275)Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), установлен тариф страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
Статья: Учимся составлять резюме
(Клочкова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2020, N 6)Учтите, что есть еще большие сборы, которые уплачивает работодатель с каждой заработной платы в бюджет. В прошлом номере мы рассказывали, что с 01.04.2020 в связи с пандемией COVID-19 для субъектов малого или среднего предпринимательства тарифы страховых взносов снижены с 30% до 15% (графы 2 и 3 Таблицы). Для крупных работодателей все осталось по-прежнему (графы 4 и 5 Таблицы). Покажем в таблице два варианта: когда сотрудник получает "чистыми" на руки 50 000 руб. (вариант 1) и когда работодатель тратит на него 50 000 руб. в месяц (вариант 2).
(Клочкова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2020, N 6)Учтите, что есть еще большие сборы, которые уплачивает работодатель с каждой заработной платы в бюджет. В прошлом номере мы рассказывали, что с 01.04.2020 в связи с пандемией COVID-19 для субъектов малого или среднего предпринимательства тарифы страховых взносов снижены с 30% до 15% (графы 2 и 3 Таблицы). Для крупных работодателей все осталось по-прежнему (графы 4 и 5 Таблицы). Покажем в таблице два варианта: когда сотрудник получает "чистыми" на руки 50 000 руб. (вариант 1) и когда работодатель тратит на него 50 000 руб. в месяц (вариант 2).
Вопрос: Организация относится к субъекту МСП, но по коду ОКВЭД не включена в перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Вправе ли организация применить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат исполнителю по договору оказания услуг в ноябре 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Организация относится к субъекту МСП, но по коду ОКВЭД не включена в перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Вправе ли организация применить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат исполнителю по договору оказания услуг в ноябре 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Организация относится к субъекту МСП, но по коду ОКВЭД не включена в перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Вправе ли организация применить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат исполнителю по договору оказания услуг в ноябре 2020 г.?
Статья: О применении пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП, расположенными в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Организация, признаваемая субъектом малого (среднего) предпринимательства, расположена в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). Нужно ли в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, введенных на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, увеличивать МРОТ на районный коэффициент? С какой суммы можно начислять взносы по пониженным тарифам, если месячный заработок работника составил 15 500 руб. (с учетом районного коэффициента и процентной надбавки)?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Организация, признаваемая субъектом малого (среднего) предпринимательства, расположена в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). Нужно ли в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, введенных на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, увеличивать МРОТ на районный коэффициент? С какой суммы можно начислять взносы по пониженным тарифам, если месячный заработок работника составил 15 500 руб. (с учетом районного коэффициента и процентной надбавки)?
Статья: ФНС пояснила, как рассчитать страховые взносы в 2020 году
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Как известно, с 1 апреля 2020 года субъекты МСП <1> вправе рассчитывать страховые взносы с применением пониженных тарифов и по новым правилам. Суть их такова: субъекту МСП нужно каждый месяц начисленную зарплату сотрудников делить на две части - на МРОТ (12 130 руб.) и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы <2>:
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Как известно, с 1 апреля 2020 года субъекты МСП <1> вправе рассчитывать страховые взносы с применением пониженных тарифов и по новым правилам. Суть их такова: субъекту МСП нужно каждый месяц начисленную зарплату сотрудников делить на две части - на МРОТ (12 130 руб.) и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы <2>:
Статья: Столичные налоговики подготовили ответы на вопросы налогоплательщиков, заданные в ходе онлайн-вебинара по теме "Изменения в налоговом законодательстве, принятые в рамках поддержки малого и среднего бизнеса"
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Вправе ли такая организация с 1 апреля 2020 г. уплачивать страховые взносы, начисленные на ежемесячные выплаты физическим лицам, превышающие МРОТ, по ставке 15%?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2020)Вопрос: Вправе ли такая организация с 1 апреля 2020 г. уплачивать страховые взносы, начисленные на ежемесячные выплаты физическим лицам, превышающие МРОТ, по ставке 15%?
Статья: Отдельные вопросы исчисления и уплаты страховых взносов операторами связи
(Манохова С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Вправе ли организация пересчитать страховые взносы по пониженным тарифам задним числом? С какой даты организация может применять пониженные тарифы страховых взносов, если она включена в Единый реестр малого и среднего предпринимательства (далее - реестр МСП) в августе? Все ли субъекты МСП имеют право на льготу по страховым взносам? Как субъекту МСП заполнить разд. 1, 3 и строки 010 расчета по страховым взносам в части заработной платы, превышающей предельную базу для начисления страховых взносов?
(Манохова С.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 5)Вправе ли организация пересчитать страховые взносы по пониженным тарифам задним числом? С какой даты организация может применять пониженные тарифы страховых взносов, если она включена в Единый реестр малого и среднего предпринимательства (далее - реестр МСП) в августе? Все ли субъекты МСП имеют право на льготу по страховым взносам? Как субъекту МСП заполнить разд. 1, 3 и строки 010 расчета по страховым взносам в части заработной платы, превышающей предельную базу для начисления страховых взносов?
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП в связи с распространением коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-15-06/47949)Указанные пониженные тарифы страховых взносов применяются плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами МСП, начиная с выплат, начисляемых за апрель 2020 года.
(Письмо Минфина России от 04.06.2020 N 03-15-06/47949)Указанные пониженные тарифы страховых взносов применяются плательщиками страховых взносов, признаваемыми субъектами МСП, начиная с выплат, начисляемых за апрель 2020 года.