Как начислить страховые взносы малым предприятиям с апреля 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как начислить страховые взносы малым предприятиям с апреля 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 28.04.2020 N БС-4-11/7155@ <Вопросы применения пониженных страховых взносов>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Оклад уборщицы малого предприятия ООО "Символ" составляет 30 000 руб. в месяц. С 1 апреля 2020 г. "Символ" начисляет страховые взносы:
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 12)Оклад уборщицы малого предприятия ООО "Символ" составляет 30 000 руб. в месяц. С 1 апреля 2020 г. "Символ" начисляет страховые взносы:
Готовое решение: Как организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД уплачивают страховые взносы (до 1 января 2021 г.)
(КонсультантПлюс, 2020)с 01.01.2021 - на основании пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ (в ред. п. 9 ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2020)с 01.01.2021 - на основании пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ (в ред. п. 9 ст. 2 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.04.2020 N БС-4-11/7300@
<О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>Учитывая вышеизложенное, страховые взносы по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., должны исчисляться плательщиками - субъектами МСП по алгоритму согласно приложению.
<О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации>Учитывая вышеизложенное, страховые взносы по соответствующему виду страхования в отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц за периоды, начиная с апреля 2020 г., должны исчисляться плательщиками - субъектами МСП по алгоритму согласно приложению.
Статья: Расчет взносов - 2020: ФНС разложила все "по полочкам"
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)В связи с тем что с 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний и ИП, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства, ФНС России рекомендует им при заполнении расчета по страховым взносам применять код тарифа "20".
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 5)В связи с тем что с 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для компаний и ИП, которые включены в реестр малого и среднего предпринимательства, ФНС России рекомендует им при заполнении расчета по страховым взносам применять код тарифа "20".
Вопрос: О предложениях по господдержке в части уплаты налогов, страховых взносов ресурсоснабжающих организаций и введению моратория на налоговые санкции и приостановление операций по счетам в банке.
(Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-01-10/92275)Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), установлен тариф страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-01-10/92275)Федеральным законом от 08.06.2020 N 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 172-ФЗ) для включенных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства организаций, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434 (далее - постановление N 434), установлен тариф страховых взносов в размере 0 процентов в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
Вопрос: Распространяются ли пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП с 1 апреля 2020 г. на выплаты в пользу иностранных работников со статусом временно пребывающих в РФ из Узбекистана и Таджикистана?
(Консультация эксперта, 2020)- взносы на ОМС не начисляются (с 1 апреля 2020 г. пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и осуществляют выплаты в пользу застрахованных лиц (ст. ст. 5, 6, ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации")).
(Консультация эксперта, 2020)- взносы на ОМС не начисляются (с 1 апреля 2020 г. пониженные тарифы страховых взносов установлены для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" и осуществляют выплаты в пользу застрахованных лиц (ст. ст. 5, 6, ч. 6 ст. 7 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации")).
Вопрос: О применении организацией пониженных тарифов страховых взносов в размере 0% с выплат работникам за II квартал 2020 г., если основной вид экономической деятельности был изменен в апреле 2020 г.
(Письмо Минфина России от 04.02.2021 N 03-15-06/7086)Исходя из положений статей 2 и 3 Федерального закона N 172-ФЗ для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, установлены тарифы страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 04.02.2021 N 03-15-06/7086)Исходя из положений статей 2 и 3 Федерального закона N 172-ФЗ для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, установлены тарифы страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
Статья: Страховые взносы в крымской СЭЗ становятся меньше
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 8)<4> В нашей статье не рассматриваются пониженные тарифы страховых взносов, установленные для субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральными законами от 01.04.2020 N 102-ФЗ и от 08.06.2020 N 172-ФЗ.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 8)<4> В нашей статье не рассматриваются пониженные тарифы страховых взносов, установленные для субъектов малого и среднего предпринимательства Федеральными законами от 01.04.2020 N 102-ФЗ и от 08.06.2020 N 172-ФЗ.
Вопрос: Организация относится к субъекту МСП, но по коду ОКВЭД не включена в перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Вправе ли организация применить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат исполнителю по договору оказания услуг в ноябре 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Организация относится к субъекту МСП, но по коду ОКВЭД не включена в перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Вправе ли организация применить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат исполнителю по договору оказания услуг в ноябре 2020 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Организация относится к субъекту МСП, но по коду ОКВЭД не включена в перечень отраслей, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции. Вправе ли организация применить пониженные тарифы страховых взносов в отношении выплат исполнителю по договору оказания услуг в ноябре 2020 г.?
Статья: О применении пониженных тарифов страховых взносов субъектами МСП, расположенными в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Организация, признаваемая субъектом малого (среднего) предпринимательства, расположена в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). Нужно ли в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, введенных на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, увеличивать МРОТ на районный коэффициент? С какой суммы можно начислять взносы по пониженным тарифам, если месячный заработок работника составил 15 500 руб. (с учетом районного коэффициента и процентной надбавки)?
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 8)Организация, признаваемая субъектом малого (среднего) предпринимательства, расположена в районе Крайнего Севера (приравненной к нему местности). Нужно ли в целях применения пониженных тарифов страховых взносов, введенных на период с 01.04.2020 по 31.12.2020 Федеральным законом от 01.04.2020 N 102-ФЗ, увеличивать МРОТ на районный коэффициент? С какой суммы можно начислять взносы по пониженным тарифам, если месячный заработок работника составил 15 500 руб. (с учетом районного коэффициента и процентной надбавки)?
Вопрос: О применении организацией пониженных тарифов страховых взносов в размере 0%, если основной вид экономической деятельности был изменен в июне 2020 г.
(Письмо Минфина России от 29.09.2020 N 03-15-06/84936)Исходя из положений статей 2 и 3 Федерального закона N 172-ФЗ для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, установлены тарифы страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
(Письмо Минфина России от 29.09.2020 N 03-15-06/84936)Исходя из положений статей 2 и 3 Федерального закона N 172-ФЗ для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434, установлены тарифы страховых взносов в размере 0% в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года.
Статья: ФНС пояснила, как рассчитать страховые взносы в 2020 году
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Как известно, с 1 апреля 2020 года субъекты МСП <1> вправе рассчитывать страховые взносы с применением пониженных тарифов и по новым правилам. Суть их такова: субъекту МСП нужно каждый месяц начисленную зарплату сотрудников делить на две части - на МРОТ (12 130 руб.) и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы <2>:
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Как известно, с 1 апреля 2020 года субъекты МСП <1> вправе рассчитывать страховые взносы с применением пониженных тарифов и по новым правилам. Суть их такова: субъекту МСП нужно каждый месяц начисленную зарплату сотрудников делить на две части - на МРОТ (12 130 руб.) и сумму, его превышающую. А затем к каждой из этих сумм применять свои тарифы <2>:
Статья: Учимся составлять резюме
(Клочкова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2020, N 6)Учтите, что есть еще большие сборы, которые уплачивает работодатель с каждой заработной платы в бюджет. В прошлом номере мы рассказывали, что с 01.04.2020 в связи с пандемией COVID-19 для субъектов малого или среднего предпринимательства тарифы страховых взносов снижены с 30% до 15% (графы 2 и 3 Таблицы). Для крупных работодателей все осталось по-прежнему (графы 4 и 5 Таблицы). Покажем в таблице два варианта: когда сотрудник получает "чистыми" на руки 50 000 руб. (вариант 1) и когда работодатель тратит на него 50 000 руб. в месяц (вариант 2).
(Клочкова Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2020, N 6)Учтите, что есть еще большие сборы, которые уплачивает работодатель с каждой заработной платы в бюджет. В прошлом номере мы рассказывали, что с 01.04.2020 в связи с пандемией COVID-19 для субъектов малого или среднего предпринимательства тарифы страховых взносов снижены с 30% до 15% (графы 2 и 3 Таблицы). Для крупных работодателей все осталось по-прежнему (графы 4 и 5 Таблицы). Покажем в таблице два варианта: когда сотрудник получает "чистыми" на руки 50 000 руб. (вариант 1) и когда работодатель тратит на него 50 000 руб. в месяц (вариант 2).