Как начислить ндс при продаже основного средства
Подборка наиболее важных документов по запросу Как начислить ндс при продаже основного средства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отражаются операции по продаже и покупке ОС в декларации по НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ при продаже основных средств НДС начисляют:
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ при продаже основных средств НДС начисляют:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)<6> По данным бухгалтерского учета указывается кредитовый оборот по счету 91/1 "Прочие доходы" по операциям реализации объектов основных средств, за минусом начисленных НДС, акцизов и налога с продаж.
Корреспонденция счетов: Организация реализовала бывший в эксплуатации объект основных средств (ОС) до истечения пяти лет после ввода его в эксплуатацию. В отношении данного объекта ОС применялась амортизационная премия в размере 30%. Согласно условиям договора купли-продажи покупатель производит оплату после поставки указанного объекта ОС. Покупатель и продавец являются взаимозависимыми лицами. Как отразить в учете организации-продавца данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Реализация объекта ОС производится в июне года приобретения по договорной стоимости 561 000 руб. (в том числе НДС 93 500 руб.), которая равна сумме балансовой стоимости объекта по данным бухгалтерского учета и начисленного на нее НДС. Данная стоимость соответствует рыночной стоимости продаваемого объекта ОС.
(Консультация эксперта, 2025)Реализация объекта ОС производится в июне года приобретения по договорной стоимости 561 000 руб. (в том числе НДС 93 500 руб.), которая равна сумме балансовой стоимости объекта по данным бухгалтерского учета и начисленного на нее НДС. Данная стоимость соответствует рыночной стоимости продаваемого объекта ОС.
Типовая ситуация: Продажа основного средства: оформление, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Восстанавливать НДС при продаже ОС не надо. Начислите налог с договорной стоимости ОС и выставьте счет-фактуру. По нежилой недвижимости налог начисляйте на дату передачи объекта по акту, не дожидаясь регистрации перехода права собственности. Продажа жилья НДС не облагается (ст. ст. 149, 167 НК РФ).
Вопрос: Как отразить в учете приобретение организацией автомобиля по системе "трейд-ин"?
(Консультация эксперта, 2025)При применении организацией общего режима налогообложения выручка от реализации старого автомобиля включается в доходы по налогу на прибыль, остаточная стоимость учитывается в расходах. Новый автомобиль принимается к учету как основное средство, его стоимость учитывается в расходах посредством начисления амортизации.
(Консультация эксперта, 2025)При применении организацией общего режима налогообложения выручка от реализации старого автомобиля включается в доходы по налогу на прибыль, остаточная стоимость учитывается в расходах. Новый автомобиль принимается к учету как основное средство, его стоимость учитывается в расходах посредством начисления амортизации.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
(Издательство "Главная книга", 2025)При возвратном лизинге продавец - лизингополучатель на стоимость проданного ОС начисляет НДС, в налоговом и бухгалтерском учете отражает продажу ОС, лизинговое имущество и платежи учитывает как при обычном лизинге. Особенность есть в определении стоимости ППА - для этого балансовую стоимость проданного ОС умножают на отношение обязательства по аренде к цене продажи ОС (п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 100 МСФО (IFRS)16).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации продажу объекта основных средств (ОС), если согласно условиям договора право собственности на объект переходит к покупателю после полной оплаты? Оплата произведена покупателем в следующем после отгрузки объекта ОС месяце...
(Консультация эксперта, 2025)По мнению официальных органов, указанный порядок начисления НДС и выставления счета-фактуры при реализации товара (в том числе ОС) применяется независимо от наличия в договоре особых условий перехода права собственности на товар. Подборку писем Минфина России и ФНС России по вопросу о том, определяется ли налоговая база по НДС на дату отгрузки товаров, если она произошла до перехода права собственности на них, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)По мнению официальных органов, указанный порядок начисления НДС и выставления счета-фактуры при реализации товара (в том числе ОС) применяется независимо от наличия в договоре особых условий перехода права собственности на товар. Подборку писем Минфина России и ФНС России по вопросу о том, определяется ли налоговая база по НДС на дату отгрузки товаров, если она произошла до перехода права собственности на них, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете списание персонального компьютера, учтенного в составе основных средств, в связи с его порчей, если виновные в порче лица не установлены?..
(Консультация эксперта, 2025)Выбытие объекта ОС по причине выхода из строя не является реализацией применительно к п. 1 ст. 39 НК РФ. Соответственно, оснований для начисления НДС не возникает. В то же время организации необходимо учитывать правовую позицию ВАС РФ, приведенную в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", согласно которой налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи третьим лицам, поскольку в силу п. 1 ст. 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности.
(Консультация эксперта, 2025)Выбытие объекта ОС по причине выхода из строя не является реализацией применительно к п. 1 ст. 39 НК РФ. Соответственно, оснований для начисления НДС не возникает. В то же время организации необходимо учитывать правовую позицию ВАС РФ, приведенную в п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", согласно которой налогоплательщик обязан зафиксировать факт выбытия и то обстоятельство, что имущество выбыло именно по указанным основаниям, без передачи третьим лицам, поскольку в силу п. 1 ст. 54 НК РФ он обязан доказать наличие тех фактов своей хозяйственной деятельности, которые влияют на формирование финансового результата, служащего основанием для определения объема налоговой обязанности.
Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен НДС при реализации товаров (ОС, НМА, имущественных прав, работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2025)Начислен НДС при реализации товаров (ОС, НМА, имущественных прав, работ, услуг)