Как начислить налог усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Как начислить налог усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в связи с прекращением производства по делу о банкротстве в карточку лицевого счета налогоплательщика были внесены записи о том, что ему начислен налог по УСН с задекларированного дохода и пени.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, в связи с прекращением производства по делу о банкротстве в карточку лицевого счета налогоплательщика были внесены записи о том, что ему начислен налог по УСН с задекларированного дохода и пени.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция при начислении налога по УСН ошибочно полагала, что доход от продажи нежилого здания является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку большая часть здания использовалась для проживания предпринимателя и его семьи. Наличие в спорном здании жилой части подтверждается техническим паспортом, дом имел отдельный вход.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, инспекция при начислении налога по УСН ошибочно полагала, что доход от продажи нежилого здания является доходом от предпринимательской деятельности, поскольку большая часть здания использовалась для проживания предпринимателя и его семьи. Наличие в спорном здании жилой части подтверждается техническим паспортом, дом имел отдельный вход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы", в том числе по ставке 6%
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как рассчитать налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы", в том числе по ставке 6%
Типовая ситуация: УСН "доходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет налога - исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Минимальный налог при объекте "доходы" не платят. Налог к уплате считают за вычетом уплаченных авансовых платежей (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчет налога - исчисленный с доходов налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные, но не более чем на 50%. Минимальный налог при объекте "доходы" не платят. Налог к уплате считают за вычетом уплаченных авансовых платежей (Письмо Минфина от 25.02.2019 N 03-11-11/12121).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Должен ли ИП на УСН "доходы" с 2025 г. начислять НДС по льготной ставке 5% на сумму бонусов, полученных от маркетплейса при продаже непродовольственных товаров, если бонус не меняет стоимость товара?
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как организации, применявшей метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы переходного периода
Вопрос: Об учете в целях применения АУСН расходов в виде зарплаты и страховых взносов, начисленных за период применения УСН с объектом "доходы минус расходы" и уплаченных при применении АУСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2026 N 03-11-09/16807)Вопрос: Об учете в целях применения АУСН расходов в виде зарплаты и страховых взносов, начисленных за период применения УСН с объектом "доходы минус расходы" и уплаченных при применении АУСН.
(Письмо Минфина России от 04.03.2026 N 03-11-09/16807)Вопрос: Об учете в целях применения АУСН расходов в виде зарплаты и страховых взносов, начисленных за период применения УСН с объектом "доходы минус расходы" и уплаченных при применении АУСН.
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)3.1. Как рассчитать налог при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Исходя из приведенных норм резерв по сомнительным долгам создается только при применении метода начисления. При применении УСН доходы и расходы признают по кассовому методу.
(КонсультантПлюс, 2026)Исходя из приведенных норм резерв по сомнительным долгам создается только при применении метода начисления. При применении УСН доходы и расходы признают по кассовому методу.
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм зарплаты и страховых взносов за работников, начисленных в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы", но уплаченных после перехода на АУСН.
(Письмо ФНС России от 20.02.2026 N СД-36-3/1343@)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм зарплаты и страховых взносов за работников, начисленных в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы", но уплаченных после перехода на АУСН.
(Письмо ФНС России от 20.02.2026 N СД-36-3/1343@)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм зарплаты и страховых взносов за работников, начисленных в период применения УСН с объектом "доходы минус расходы", но уплаченных после перехода на АУСН.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП рассчитать и уплатить налог при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как ИП рассчитать и уплатить налог при УСН с объектом "доходы"
Готовое решение: Каков порядок исчисления налогов в переходный период при переходе автономного учреждения с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как автономному учреждению, применявшему метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы переходного периода
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как автономному учреждению, применявшему метод начисления по налогу на прибыль, учесть на УСН доходы переходного периода