Как избежать штрафа за несвоевременную уплату ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Как избежать штрафа за несвоевременную уплату ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 22.08.2022 N 233-ПЭК22 по делу N А66-1735/2019
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконным бездействия налогового органа по отражению результатов контрольных мероприятий на основании уточненных налоговых деклараций, возврате излишне уплаченного налога с начислением процентов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как ущерб, причиненный бюджетам в результате совместных действий участников группы, в том числе общества, не был возмещен, общество не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата налога.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами в рамках рассматриваемого спора, дела N А66-17494/2015 и исходя из сделанных инспекцией по итогам выездной налоговой проверки выводов, общество "Стройбилдинг" создало группу подконтрольных организаций, умышленно вовлекло в процесс выполнения строительно-монтажных работ подрядные организации, включая общество "Монтажстрой", каждая из которых формально обладала правом на применение УСН, но фактически экономическую деятельность не вела, прикрывая деятельность общества "Стройбилдинг"; выручка от выполнения работ распределялась между привлеченными подрядными организациями таким образом, чтобы обеспечить за ними формальное сохранение права на применение УСН и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения. Налоговым органом принято решение о привлечении общества "Стройбилдинг" к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислены: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени за нарушение срока уплаты данных налогов и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц, а также наложены штрафные санкции. Инспекцией отказано в удовлетворении заявления общества "Монтажстрой" о возврате излишне уплаченной в бюджет суммы налога по УСН, скорректировавшего налоговые обязательства по УСН (поданы уточненные налоговые декларации за 2011 - 2013 годы, в которых исключены из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности общества "Стройбилдинг"), в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей по каждой декларации. Не согласившись с принятым налоговым органом решением, общество "Монтажстрой" обратилось с заявленными требованиями в арбитражный суд.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконным бездействия налогового органа по отражению результатов контрольных мероприятий на основании уточненных налоговых деклараций, возврате излишне уплаченного налога с начислением процентов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, так как ущерб, причиненный бюджетам в результате совместных действий участников группы, в том числе общества, не был возмещен, общество не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата налога.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами в рамках рассматриваемого спора, дела N А66-17494/2015 и исходя из сделанных инспекцией по итогам выездной налоговой проверки выводов, общество "Стройбилдинг" создало группу подконтрольных организаций, умышленно вовлекло в процесс выполнения строительно-монтажных работ подрядные организации, включая общество "Монтажстрой", каждая из которых формально обладала правом на применение УСН, но фактически экономическую деятельность не вела, прикрывая деятельность общества "Стройбилдинг"; выручка от выполнения работ распределялась между привлеченными подрядными организациями таким образом, чтобы обеспечить за ними формальное сохранение права на применение УСН и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения. Налоговым органом принято решение о привлечении общества "Стройбилдинг" к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислены: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени за нарушение срока уплаты данных налогов и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц, а также наложены штрафные санкции. Инспекцией отказано в удовлетворении заявления общества "Монтажстрой" о возврате излишне уплаченной в бюджет суммы налога по УСН, скорректировавшего налоговые обязательства по УСН (поданы уточненные налоговые декларации за 2011 - 2013 годы, в которых исключены из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности общества "Стройбилдинг"), в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей по каждой декларации. Не согласившись с принятым налоговым органом решением, общество "Монтажстрой" обратилось с заявленными требованиями в арбитражный суд.
Определение Верховного Суда РФ от 22.08.2022 N 234-ПЭК22 по делу N А66-1193/2019
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконным бездействия налогового органа, обязании возвратить излишне уплаченные денежные средства по единому налогу с начислением процентов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку ущерб, причиненный бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников группы, в том числе общества, остается не возмещенным в полном объеме, заявитель по данному делу не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата упомянутых сумм налога.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами в рамках рассматриваемого спора, дела N А66-17494/2015 и исходя из сделанных инспекцией по итогам выездной налоговой проверки выводов, общество "Стройбилдинг" создало группу подконтрольных организаций, умышленно вовлекло в процесс выполнения строительно-монтажных работ подрядные организации, включая общество "МДС", каждая из которых формально обладала правом на применение УСН, но фактически экономическую деятельность не вела, прикрывая деятельность общества "Стройбилдинг"; выручка от выполнения работ распределялась между привлеченными подрядными организациями таким образом, чтобы обеспечить за ними формальное сохранение права на применение УСН и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения. Налоговым органом принято решение о привлечении общества "Стройбилдинг" к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислены: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени за нарушение срока уплаты данных налогов и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц, а также наложены штрафные санкции. Инспекцией отказано в удовлетворении заявления общества "МДС" о возврате излишне уплаченной в бюджет суммы налога по УСН, скорректировавшего налоговые обязательства по УСН (поданы уточненные налоговые декларации за 2011 - 2013 годы, в которых исключены из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности общества "Стройбилдинг"), в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей по каждой декларации. Не согласившись с принятым налоговым органом решением, общество "МДС" обратилось с заявленными требованиями в арбитражный суд.
Требование: О пересмотре в надзорном порядке судебных актов по делу о признании незаконным бездействия налогового органа, обязании возвратить излишне уплаченные денежные средства по единому налогу с начислением процентов.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку ущерб, причиненный бюджетам публично-правовых образований в результате совместных действий участников группы, в том числе общества, остается не возмещенным в полном объеме, заявитель по данному делу не является лицом, чьи права и законные интересы нарушены в сложившейся ситуации, и не вправе требовать возврата упомянутых сумм налога.
Решение: В передаче дела в Президиум Верховного Суда РФ отказано.Как установлено судами в рамках рассматриваемого спора, дела N А66-17494/2015 и исходя из сделанных инспекцией по итогам выездной налоговой проверки выводов, общество "Стройбилдинг" создало группу подконтрольных организаций, умышленно вовлекло в процесс выполнения строительно-монтажных работ подрядные организации, включая общество "МДС", каждая из которых формально обладала правом на применение УСН, но фактически экономическую деятельность не вела, прикрывая деятельность общества "Стройбилдинг"; выручка от выполнения работ распределялась между привлеченными подрядными организациями таким образом, чтобы обеспечить за ними формальное сохранение права на применение УСН и избежать уплаты налогов по общей системе налогообложения. Налоговым органом принято решение о привлечении общества "Стройбилдинг" к ответственности за совершение налогового правонарушения, доначислены: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени за нарушение срока уплаты данных налогов и несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц, а также наложены штрафные санкции. Инспекцией отказано в удовлетворении заявления общества "МДС" о возврате излишне уплаченной в бюджет суммы налога по УСН, скорректировавшего налоговые обязательства по УСН (поданы уточненные налоговые декларации за 2011 - 2013 годы, в которых исключены из расчета налога доходы, учтенные инспекцией при определении налоговой обязанности общества "Стройбилдинг"), в результате чего исчисленная к уплате сумма налога по УСН составила 0 рублей по каждой декларации. Не согласившись с принятым налоговым органом решением, общество "МДС" обратилось с заявленными требованиями в арбитражный суд.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимости
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)Кроме того, за нарушение срока уплаты НДФЛ придется заплатить еще и пени с 16.07.2021 по день уплаты налога в бюджет включительно <12>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 9)Кроме того, за нарушение срока уплаты НДФЛ придется заплатить еще и пени с 16.07.2021 по день уплаты налога в бюджет включительно <12>.
Статья: Майские выходные: проверьте, все ли сделано правильно
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 7)К сведению. Если НДФЛ удержан, а срок его уплаты в бюджет нарушен, учреждение (налоговый агент) может избежать ответственности в виде штрафа, только если ошибки будут исправлены до того, как о них узнали налоговые инспекторы. Например, до момента, когда инспекция выставила требование об уплате недоимки и пени по налогу, либо до назначения камеральной налоговой проверки за соответствующий период.
(Иванова И.Е.)
("Руководитель автономного учреждения", 2021, N 7)К сведению. Если НДФЛ удержан, а срок его уплаты в бюджет нарушен, учреждение (налоговый агент) может избежать ответственности в виде штрафа, только если ошибки будут исправлены до того, как о них узнали налоговые инспекторы. Например, до момента, когда инспекция выставила требование об уплате недоимки и пени по налогу, либо до назначения камеральной налоговой проверки за соответствующий период.