Как исправить техническую ошибку в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Как исправить техническую ошибку в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2005 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИФНС РФ отказала в вычете НДС, поскольку налогоплательщик не исправил техническую ошибку в книге покупок.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИФНС РФ отказала в вычете НДС, поскольку налогоплательщик не исправил техническую ошибку в книге покупок.
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик надлежащими доказательствами подтвердил, что в книге покупок была допущена техническая ошибка, которая была исправлена, спорный счет-фактура сторнирован и отсутствует в возмещении за иные периоды.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик надлежащими доказательствами подтвердил, что в книге покупок была допущена техническая ошибка, которая была исправлена, спорный счет-фактура сторнирован и отсутствует в возмещении за иные периоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Исправительный и корректировочный счета-фактуры: отличия и порядок оформления
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления арифметических и технических ошибок в исправительный счет-фактуру переносят все показатели ошибочного, но с правильными значениями.
(Издательство "Главная книга", 2025)Для исправления арифметических и технических ошибок в исправительный счет-фактуру переносят все показатели ошибочного, но с правильными значениями.
Статья: Книга покупок: нарушение правил и его последствия
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 2)В случае противоречий между налоговой декларацией и данными книги покупок, между первичными документами и данными книги покупок налогоплательщик имеет полное право требовать, чтобы налоговики вынесли решение о сумме возможного вычета по НДС исходя из имеющихся у компании счетов-фактур и "первички". (Но их, само собой, нужно иметь.) При этом, если есть время и возможность, нужно исправить все технические ошибки в книге покупок еще до обращения в арбитражный суд. На всякий случай...
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 2)В случае противоречий между налоговой декларацией и данными книги покупок, между первичными документами и данными книги покупок налогоплательщик имеет полное право требовать, чтобы налоговики вынесли решение о сумме возможного вычета по НДС исходя из имеющихся у компании счетов-фактур и "первички". (Но их, само собой, нужно иметь.) При этом, если есть время и возможность, нужно исправить все технические ошибки в книге покупок еще до обращения в арбитражный суд. На всякий случай...
Статья: Ошибки в книгах покупок и продаж, а также их несоответствие декларации чревато для компании потерями по НДС
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 24)Но есть и решения судей, в которых выражено иное мнение. Так, ФАС Московского округа в Постановлении от 26.03.2012 N А40-56642/11-107-244 пришел к выводу, что если налогоплательщик выявил технические ошибки, то ему следует внести исправления в книгу покупок, чтобы подтвердить декларирование конкретных налоговых вычетов.
(Здоровенко А.О.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 24)Но есть и решения судей, в которых выражено иное мнение. Так, ФАС Московского округа в Постановлении от 26.03.2012 N А40-56642/11-107-244 пришел к выводу, что если налогоплательщик выявил технические ошибки, то ему следует внести исправления в книгу покупок, чтобы подтвердить декларирование конкретных налоговых вычетов.
Статья: Счета-фактуры: работа над ошибками
(Брот И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 34)Исправление ошибок в корректировочном счете-фактуре
(Брот И.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 34)Исправление ошибок в корректировочном счете-фактуре
Статья: НДС-вычеты надолго лучше не откладывать (насколько безопасно переносить вычет входного НДС на кварталы, следующие за тем, в котором появилось право на вычет)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 22)Если после окончания квартала, в котором вы имели право на вычет, прошло более 2 лет и 9 месяцев, но менее 3 лет (то есть на дворе - 12-й квартал), в текущем периоде вы не можете отразить вычет в книге покупок (если, конечно, не собираетесь подавать декларацию в последний день этого же квартала). Легче исправить данные предыдущего - 11-го квартала. Так, можно задним числом внести в книгу покупок запись (не исправительную) о том, что приняли к вычету "запоздавший" НДС именно в 11-м квартале. Если вы этого сделать не можете, то имеете право подать уточненку за этот 11-й квартал. Причем в данном случае лучше назвать в качестве причины техническую ошибку - неправильно указали сумму вычетов в декларации. Заявлять о том, что вы забыли принять к вычету "запоздавший" счет-фактуру, не желательно - не известно, как к этому отнесутся в инспекции.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2010, N 22)Если после окончания квартала, в котором вы имели право на вычет, прошло более 2 лет и 9 месяцев, но менее 3 лет (то есть на дворе - 12-й квартал), в текущем периоде вы не можете отразить вычет в книге покупок (если, конечно, не собираетесь подавать декларацию в последний день этого же квартала). Легче исправить данные предыдущего - 11-го квартала. Так, можно задним числом внести в книгу покупок запись (не исправительную) о том, что приняли к вычету "запоздавший" НДС именно в 11-м квартале. Если вы этого сделать не можете, то имеете право подать уточненку за этот 11-й квартал. Причем в данном случае лучше назвать в качестве причины техническую ошибку - неправильно указали сумму вычетов в декларации. Заявлять о том, что вы забыли принять к вычету "запоздавший" счет-фактуру, не желательно - не известно, как к этому отнесутся в инспекции.
Статья: Электронный счет-фактура и организация учета
(Киселева И.)
("Финансовая газета", 2011, N 36)в документах допущена ошибка технического характера, то исправляется уже имеющийся счет-фактура. При этом исправления заверяются подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления (п. 29 Постановления Правительства РФ N 914). Кстати, ошибки возможны и в самих корректировочных счетах-фактурах, которые исправляются в порядке, предусмотренном и для обычных счетов-фактур;
(Киселева И.)
("Финансовая газета", 2011, N 36)в документах допущена ошибка технического характера, то исправляется уже имеющийся счет-фактура. При этом исправления заверяются подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления (п. 29 Постановления Правительства РФ N 914). Кстати, ошибки возможны и в самих корректировочных счетах-фактурах, которые исправляются в порядке, предусмотренном и для обычных счетов-фактур;
Вопрос: Что делать, если "упрощенец", не освобожденный от НДС, по ошибке применил неверную ставку налога?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В каких случаях с 2026 г. налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)В каких случаях с 2026 г. налогоплательщики на УСН должны вести книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры
Статья: Особенности применения корректировочного счета-фактуры
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 6)Именно указанные первичные документы подлежат регистрации продавцом в книге покупок.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 6)Именно указанные первичные документы подлежат регистрации продавцом в книге покупок.
Вопрос: Какой - исправленный или корректировочный - счет-фактуру необходимо составить, если в первичном документе допущена арифметическая ошибка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472 "О выставлении исправленных счетов-фактур и их регистрации в книге продаж и книге покупок"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 18.12.2017 N 03-07-11/84472 "О выставлении исправленных счетов-фактур и их регистрации в книге продаж и книге покупок"
Вопрос: В книге продаж зарегистрировали электронный УПД со статусом "2". Есть ли особенности в исправлении ошибки в статусе УПД?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Нужно ли регистрировать УПД со статусом "2" в книге покупок и в книге продаж
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Нужно ли регистрировать УПД со статусом "2" в книге покупок и в книге продаж
Статья: Возврат товара: какой счет-фактуру выставить?
(Полухина М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 8)На практике может возникнуть ситуация, когда изменение стоимости товара произошло в результате исправления технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене или количестве отгруженных товаров в информационную систему, используемую для ведения бухгалтерского и налогового учета. А может произойти и арифметическая ошибка.
(Полухина М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 8)На практике может возникнуть ситуация, когда изменение стоимости товара произошло в результате исправления технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода данных о цене или количестве отгруженных товаров в информационную систему, используемую для ведения бухгалтерского и налогового учета. А может произойти и арифметическая ошибка.
Вопрос: В IV квартале 2019 г. при приобретении фруктов по импортному контракту в книге покупок заявлен вычет по НДС по ставке 20%. В мае 2020 г. от таможенного органа получено решение о внесении изменений в сведения, указанные в ДТ, со ставкой 10%. Как следует отразить это в книге покупок?
(Консультация эксперта, 2020)Эти данные нужно отразить в декларации по НДС за тот квартал, в котором зарегистрирован корректировочный счет-фактура в книге продаж и (или) книге покупок. Корректировать период, в котором был отражен первоначальный счет-фактура, не надо (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
(Консультация эксперта, 2020)Эти данные нужно отразить в декларации по НДС за тот квартал, в котором зарегистрирован корректировочный счет-фактура в книге продаж и (или) книге покупок. Корректировать период, в котором был отражен первоначальный счет-фактура, не надо (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, разд. XIII Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).