Как исправить НДС в упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Как исправить НДС в упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 25.05.2021 N 306-ЭС21-6740 по делу N А57-6840/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании выставить исправленный универсальный передаточный документ на оказанные услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в ходе судебного разбирательства региональный оператор выполнил требования потребителя и представил исправленный универсальный передаточный документ на фактически оказанные услуги с разбивкой по месяцам и указанием количества, цены, стоимости оказанных услуг и суммы налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При рассмотрении дела судами установлено, что в ходе судебного разбирательства ответчик выполнил требования истца и представил исправленный универсальный передаточный документ от 31.03.2019 N 4/11290 на фактически оказанные услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами за январь, февраль и март 2019 года с разбивкой по месяцам, который содержит данные, в том числе за март 2019 года, с указанием количества, цены, стоимости оказанных услуг и суммы налога на добавленную стоимость. Направляя истцу универсальный передаточный документ, ответчик действовал в рамках законодательства и заключенного между сторонами договора.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании выставить исправленный универсальный передаточный документ на оказанные услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что в ходе судебного разбирательства региональный оператор выполнил требования потребителя и представил исправленный универсальный передаточный документ на фактически оказанные услуги с разбивкой по месяцам и указанием количества, цены, стоимости оказанных услуг и суммы налога.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.При рассмотрении дела судами установлено, что в ходе судебного разбирательства ответчик выполнил требования истца и представил исправленный универсальный передаточный документ от 31.03.2019 N 4/11290 на фактически оказанные услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами за январь, февраль и март 2019 года с разбивкой по месяцам, который содержит данные, в том числе за март 2019 года, с указанием количества, цены, стоимости оказанных услуг и суммы налога на добавленную стоимость. Направляя истцу универсальный передаточный документ, ответчик действовал в рамках законодательства и заключенного между сторонами договора.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2022 N 13АП-3681/2022 по делу N А56-99042/2021
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: О взыскании уплаченных за товар денежных средств.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на неисполнение поставщиком обязательства по поставке оплаченного товара.
Решение: Отказано.В обоснование апелляционной жалобы ООО "ГК "ПТК Спорт" ссылается на то, что представленные ответчиком в материалы дела выписки из книги покупок и продаж за 2 квартал 2019 года не могут являться подтверждением факта поставки, поскольку истцом подана корректировочная декларация по НДС за 2 квартал 2019 года с приложением скорректированной книги покупок, из которой следует, что поставки по УПД от 27.06.2019 N 76-1 и от 28.06.2019 N 76-2 на общую сумму 424000 руб. исключены из книги покупок.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: О взыскании уплаченных за товар денежных средств.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на неисполнение поставщиком обязательства по поставке оплаченного товара.
Решение: Отказано.В обоснование апелляционной жалобы ООО "ГК "ПТК Спорт" ссылается на то, что представленные ответчиком в материалы дела выписки из книги покупок и продаж за 2 квартал 2019 года не могут являться подтверждением факта поставки, поскольку истцом подана корректировочная декларация по НДС за 2 квартал 2019 года с приложением скорректированной книги покупок, из которой следует, что поставки по УПД от 27.06.2019 N 76-1 и от 28.06.2019 N 76-2 на общую сумму 424000 руб. исключены из книги покупок.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.2. В каком периоде покупатель вправе принять к вычету НДС, если продавец внес исправления в счет-фактуру (УПД) (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ)?
Вопрос: Организация в октябре 2022 г. заключила договор и отгрузила товар покупателю - юридическому лицу, зарегистрированному на территории ДНР, по ставке НДС 20%. В связи с изменениями законодательства должна ли организация оформить исправленный или корректировочный УПД с указанием ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация в октябре 2022 г. заключила договор и отгрузила товар покупателю - юридическому лицу, зарегистрированному на территории ДНР, по ставке НДС 20%. В связи с изменениями законодательства должна ли организация оформить исправленный или корректировочный УПД с указанием ставки НДС 0%?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Организация в октябре 2022 г. заключила договор и отгрузила товар покупателю - юридическому лицу, зарегистрированному на территории ДНР, по ставке НДС 20%. В связи с изменениями законодательства должна ли организация оформить исправленный или корректировочный УПД с указанием ставки НДС 0%?
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.