Как исправить амортизационную группу
Подборка наиболее важных документов по запросу Как исправить амортизационную группу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок изменения срока полезного использования ОС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)вы изначально неверно определили амортизационную группу ОС. Исправление этой ошибки может привести как к увеличению, так и к уменьшению СПИ (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-09/150).
(КонсультантПлюс, 2026)вы изначально неверно определили амортизационную группу ОС. Исправление этой ошибки может привести как к увеличению, так и к уменьшению СПИ (п. 1 ст. 54 НК РФ, п. 1 Письма ФНС России от 27.07.2009 N 3-2-09/150).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 20)Это предлагается скорректировать так: в амортизационную группу объект нужно будет включить по первоначальной стоимости, уменьшенной на ФИНВ. Точно так же на ФИНВ будут уменьшаться и расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, изменяющие первоначальную стоимость объекта. Одновременно вводится запрет на применение ФИНВ к объектам, первоначальная стоимость которых с 01.01.2025 формируется с применением повышающего коэффициента. Перечень отраслей, в которых будет доступен ФИНВ, находится на стадии проекта, планируемый размер ФИНВ - 6% расходов на ОС и НМА (см. ГК, 2024, N 19, с. 93).
("Главная книга", 2024, N 20)Это предлагается скорректировать так: в амортизационную группу объект нужно будет включить по первоначальной стоимости, уменьшенной на ФИНВ. Точно так же на ФИНВ будут уменьшаться и расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, изменяющие первоначальную стоимость объекта. Одновременно вводится запрет на применение ФИНВ к объектам, первоначальная стоимость которых с 01.01.2025 формируется с применением повышающего коэффициента. Перечень отраслей, в которых будет доступен ФИНВ, находится на стадии проекта, планируемый размер ФИНВ - 6% расходов на ОС и НМА (см. ГК, 2024, N 19, с. 93).
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты"
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 14.01.2026)B5.4.6 Если организация пересматривает расчетные суммы выплат или поступлений (исключая модификации в соответствии с пунктом 5.4.3 и изменения оценок ожидаемых кредитных убытков), она должна скорректировать валовую балансовую стоимость финансового актива или амортизированную стоимость финансового обязательства (или группы финансовых инструментов) с тем, чтобы отразить фактические и пересмотренные расчетные денежные потоки, предусмотренные договором. Организация пересчитывает валовую балансовую стоимость финансового актива или амортизированную стоимость финансового обязательства путем расчета приведенной стоимости расчетных будущих денежных потоков, предусмотренных договором, дисконтируя их с использованием первоначальной эффективной процентной ставки финансового инструмента (или в случае приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов - с использованием эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска) или, если применимо, с использованием пересмотренной эффективной процентной ставки, рассчитанной в соответствии с пунктом 6.5.10. Величина корректировки признается в составе прибыли или убытка в качестве дохода или расхода.
(введен в действие на территории Российской Федерации в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 N 98н)
(ред. от 14.01.2026)B5.4.6 Если организация пересматривает расчетные суммы выплат или поступлений (исключая модификации в соответствии с пунктом 5.4.3 и изменения оценок ожидаемых кредитных убытков), она должна скорректировать валовую балансовую стоимость финансового актива или амортизированную стоимость финансового обязательства (или группы финансовых инструментов) с тем, чтобы отразить фактические и пересмотренные расчетные денежные потоки, предусмотренные договором. Организация пересчитывает валовую балансовую стоимость финансового актива или амортизированную стоимость финансового обязательства путем расчета приведенной стоимости расчетных будущих денежных потоков, предусмотренных договором, дисконтируя их с использованием первоначальной эффективной процентной ставки финансового инструмента (или в случае приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов - с использованием эффективной процентной ставки, скорректированной с учетом кредитного риска) или, если применимо, с использованием пересмотренной эффективной процентной ставки, рассчитанной в соответствии с пунктом 6.5.10. Величина корректировки признается в составе прибыли или убытка в качестве дохода или расхода.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Новая методика расчета амортизационных отчислений применяется к имуществу, принятому к учету после введения в действие гл. 25 НК РФ, то есть после 1 января 2002 года. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы применительно к Предприятию, представлена в Приложении 19.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)Новая методика расчета амортизационных отчислений применяется к имуществу, принятому к учету после введения в действие гл. 25 НК РФ, то есть после 1 января 2002 года. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы применительно к Предприятию, представлена в Приложении 19.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, в бухгалтерском учете при определении срока необходимо ориентироваться на ожидаемый срок использования объекта в организации, независимо от кода ОКОФ и от принадлежности объекта к той или иной амортизационной группе в целях налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Таким образом, в бухгалтерском учете при определении срока необходимо ориентироваться на ожидаемый срок использования объекта в организации, независимо от кода ОКОФ и от принадлежности объекта к той или иной амортизационной группе в целях налогообложения.
Готовое решение: Каков порядок исправления ошибок прошлых лет в казенном, бюджетном, автономном учреждении
(КонсультантПлюс, 2026)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете исправить ошибку, допущенную в предыдущие годы, в первоначальной стоимости ОС, списании ОС и начислении амортизации ОС (в том числе неверно определена амортизационная группа или СПИ, техническая ошибка)
(КонсультантПлюс, 2026)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете исправить ошибку, допущенную в предыдущие годы, в первоначальной стоимости ОС, списании ОС и начислении амортизации ОС (в том числе неверно определена амортизационная группа или СПИ, техническая ошибка)
Последние изменения: Инвестиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Разрешено амортизировать объекты ОС и НМА, в отношении которых принято решение о применении вычета. Они включаются в амортизационные группы (подгруппы) по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет и на расходы отчетного (налогового) периода. Если при формировании первоначальной стоимости объекта расходы скорректированы на повышающий коэффициент, вычет не применяется.
(КонсультантПлюс, 2026)Разрешено амортизировать объекты ОС и НМА, в отношении которых принято решение о применении вычета. Они включаются в амортизационные группы (подгруппы) по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет и на расходы отчетного (налогового) периода. Если при формировании первоначальной стоимости объекта расходы скорректированы на повышающий коэффициент, вычет не применяется.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования основного средства в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (п. 1 ст. 258 НК РФ). Начислять амортизацию начинайте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В месяце начала начисления амортизации учтите в расходах амортизационную премию, если ее применение предусмотрено вашей учетной политикой (п. 3 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Срок полезного использования основного средства в налоговом учете определите самостоятельно на дату ввода его в эксплуатацию с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (п. 1 ст. 258 НК РФ). Начислять амортизацию начинайте с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В месяце начала начисления амортизации учтите в расходах амортизационную премию, если ее применение предусмотрено вашей учетной политикой (п. 3 ст. 272 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При такой записи стоимость всех объектов, входящих в эти однородные группы (стоимость всей спецодежды и оргтехники), будет списываться в состав расходов по мере приобретения независимо от стоимости каждой отдельной единицы. При этом если суммарная стоимость объектов, входящих в соответствующую группу, в течение года существенно превысит установленный лимит, то организации придется откорректировать данные за год.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При такой записи стоимость всех объектов, входящих в эти однородные группы (стоимость всей спецодежды и оргтехники), будет списываться в состав расходов по мере приобретения независимо от стоимости каждой отдельной единицы. При этом если суммарная стоимость объектов, входящих в соответствующую группу, в течение года существенно превысит установленный лимит, то организации придется откорректировать данные за год.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Таким образом, в бухгалтерском учете при определении СПИ необходимо ориентироваться на ожидаемый срок использования объекта в организации, независимо от кода ОКОФ и от принадлежности объекта к той или иной амортизационной группе в целях налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)Таким образом, в бухгалтерском учете при определении СПИ необходимо ориентироваться на ожидаемый срок использования объекта в организации, независимо от кода ОКОФ и от принадлежности объекта к той или иной амортизационной группе в целях налогообложения.
Типовая ситуация: Как учесть приобретение ОС на ОСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы приобрели ОС, бывшее в употреблении, вы можете из СПИ, определенного по Классификации, вычесть срок эксплуатации этого ОС продавцом (Письма Минфина от 28.03.2024 N 03-03-06/1/27740, от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703, от 10.01.2022 N 03-03-06/1/99, от 28.04.2021 N 03-03-06/1/32504). Этот срок продавец должен указать в передаваемом вам акте о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) (п. 7 ст. 258 НК РФ). Если срок эксплуатации ОС у предыдущих собственников равен СПИ по Классификации или превышает его, определите СПИ самостоятельно, исходя из требований техники безопасности и других факторов (Письма Минфина от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703, от 28.04.2021 N 03-03-06/1/32504). Самостоятельно определить СПИ придется и в случае, когда нет сведений о СПИ, установленном предыдущим собственником. Сделайте это на дату ввода объекта в эксплуатацию с учетом Классификации (Письма Минфина от 28.03.2024 N 03-03-06/1/27740, от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703, от 10.01.2022 N 03-03-06/1/99, от 28.04.2021 N 03-03-06/1/32504). Приобретенные ОС включите в состав той амортизационной группы, в которую их включил предыдущий собственник (п. 12 ст. 258 НК РФ). Если он ошибся с ее определением, а вы повторите его ошибку, могут возникнуть налоговые риски. Предыдущий собственник в соответствии со ст. 54 НК РФ должен внести исправления в налоговый учет передаваемого ОС (Письмо Минфина от 25.10.2019 N 03-03-06/1/82145).
(Издательство "Главная книга", 2026)Если вы приобрели ОС, бывшее в употреблении, вы можете из СПИ, определенного по Классификации, вычесть срок эксплуатации этого ОС продавцом (Письма Минфина от 28.03.2024 N 03-03-06/1/27740, от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703, от 10.01.2022 N 03-03-06/1/99, от 28.04.2021 N 03-03-06/1/32504). Этот срок продавец должен указать в передаваемом вам акте о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101) (п. 7 ст. 258 НК РФ). Если срок эксплуатации ОС у предыдущих собственников равен СПИ по Классификации или превышает его, определите СПИ самостоятельно, исходя из требований техники безопасности и других факторов (Письма Минфина от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703, от 28.04.2021 N 03-03-06/1/32504). Самостоятельно определить СПИ придется и в случае, когда нет сведений о СПИ, установленном предыдущим собственником. Сделайте это на дату ввода объекта в эксплуатацию с учетом Классификации (Письма Минфина от 28.03.2024 N 03-03-06/1/27740, от 03.05.2023 N 03-03-06/1/40703, от 10.01.2022 N 03-03-06/1/99, от 28.04.2021 N 03-03-06/1/32504). Приобретенные ОС включите в состав той амортизационной группы, в которую их включил предыдущий собственник (п. 12 ст. 258 НК РФ). Если он ошибся с ее определением, а вы повторите его ошибку, могут возникнуть налоговые риски. Предыдущий собственник в соответствии со ст. 54 НК РФ должен внести исправления в налоговый учет передаваемого ОС (Письмо Минфина от 25.10.2019 N 03-03-06/1/82145).
Вопрос: Как отражаются в учете исключительные права на программное обеспечение, разработанное собственными силами?
(Консультация эксперта, 2026)Объекты НМА, в отношении которых принято решение о применении вычета, можно амортизировать. Они включаются в амортизационные группы (подгруппы) по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет (п. 7 ст. 286.2 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Объекты НМА, в отношении которых принято решение о применении вычета, можно амортизировать. Они включаются в амортизационные группы (подгруппы) по первоначальной стоимости, уменьшенной на вычет (п. 7 ст. 286.2 НК РФ).
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как исправить ошибку, допущенную в предыдущие годы, в начислении амортизации ОС в налоговом учете (в том числе неверно определена амортизационная группа или СПИ, техническая ошибка), с примером
(КонсультантПлюс, 2026)Как исправить ошибку, допущенную в предыдущие годы, в начислении амортизации ОС в налоговом учете (в том числе неверно определена амортизационная группа или СПИ, техническая ошибка), с примером