Как исправить 2 НДФЛ за прошлый период
Подборка наиболее важных документов по запросу Как исправить 2 НДФЛ за прошлый период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если возврат НДФЛ производится в следующем налоговом периоде, то необходимо внести соответствующие изменения (уменьшить значение строки 180) в расчеты по форме 6-НДФЛ за те прошлые периоды, в которых был излишне удержан налог, и представить уточненные расчеты в налоговый орган. К уточненному расчету прилагаются корректирующие справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за календарный год) в отношении только тех работников, данные которых изменены.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если возврат НДФЛ производится в следующем налоговом периоде, то необходимо внести соответствующие изменения (уменьшить значение строки 180) в расчеты по форме 6-НДФЛ за те прошлые периоды, в которых был излишне удержан налог, и представить уточненные расчеты в налоговый орган. К уточненному расчету прилагаются корректирующие справки о доходах и суммах налога физического лица (Приложение N 1 к расчету по форме 6-НДФЛ за календарный год) в отношении только тех работников, данные которых изменены.
Статья: Вопросы представления отчетов по НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Можно ли корректировать справки 2-НДФЛ за прошлые периоды
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Можно ли корректировать справки 2-НДФЛ за прошлые периоды
Статья: Налоговое информбюро от 03.11.2016
("Главная книга", 2016, N 22)2-НДФЛ при пересчете налога за прошлые периоды:
("Главная книга", 2016, N 22)2-НДФЛ при пересчете налога за прошлые периоды:
Статья: Обзор новостей от 19.12.2006
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Пересчет выплат работникам в текущем периоде в связи с излишне начисленными суммами зарплаты за прошлые периоды не является поводом для корректировки налоговой базы по ЕСН и пенсионным взносам. На это указал Минфин в Письме от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151, считая, что все начисления в части пересчетов командировочных, больничных, отпускных за прошлые налоговые периоды подлежат включению в налоговую базу по ЕСН и пенсионным взносам текущего отчетного (налогового) периода. Это освобождает организацию от представления уточненных расчетов по авансовым платежам и деклараций по прошлым налоговым периодам.
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)Пересчет выплат работникам в текущем периоде в связи с излишне начисленными суммами зарплаты за прошлые периоды не является поводом для корректировки налоговой базы по ЕСН и пенсионным взносам. На это указал Минфин в Письме от 29.09.2006 N 03-05-02-04/151, считая, что все начисления в части пересчетов командировочных, больничных, отпускных за прошлые налоговые периоды подлежат включению в налоговую базу по ЕСН и пенсионным взносам текущего отчетного (налогового) периода. Это освобождает организацию от представления уточненных расчетов по авансовым платежам и деклараций по прошлым налоговым периодам.
Статья: Отчитываемся по форме N 2-НДФЛ
(Цветаева В.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 3)К сведению. В отличие от самой справки N 2-НДФЛ, Порядок ее представления в сравнении с прошлым годом подвергся корректировке. Его утвердила ФНС России своим Приказом от 08.12.2014 N ММВ-7-11/617@. Изменения касаются ситуаций, когда необходимо представить уточненные данные: в этом случае отчитаться нужно по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения. Также согласно поправкам представленными считаются те сведения, которые прошли форматный контроль, а отправлять справки N 2-НДФЛ в электронном виде через сайт ФНС России теперь нельзя. Кроме того, налоговые контролеры могут высылать по одному экземпляру реестра и протокола приема сведений в течение десяти рабочих дней с даты приема справки N 2-НДФЛ.
(Цветаева В.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 3)К сведению. В отличие от самой справки N 2-НДФЛ, Порядок ее представления в сравнении с прошлым годом подвергся корректировке. Его утвердила ФНС России своим Приказом от 08.12.2014 N ММВ-7-11/617@. Изменения касаются ситуаций, когда необходимо представить уточненные данные: в этом случае отчитаться нужно по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся изменения. Также согласно поправкам представленными считаются те сведения, которые прошли форматный контроль, а отправлять справки N 2-НДФЛ в электронном виде через сайт ФНС России теперь нельзя. Кроме того, налоговые контролеры могут высылать по одному экземпляру реестра и протокола приема сведений в течение десяти рабочих дней с даты приема справки N 2-НДФЛ.
Статья: Ошибки по НДФЛ при получении неденежных ценностей
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)К сведению. Если ошибки обнаруживаются по окончании календарного года, но до сдачи отчетности по НДФЛ (т.е. до 1 апреля следующего года), то соответствующие корректировки вносятся в налоговую базу истекшего периода, а в инспекцию подается "правильная" форма N 2-НДФЛ. Поэтому будем рассматривать порядок исправления ошибок в ситуациях, когда отчетность уже сдана.
(Авалян Р.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 4)К сведению. Если ошибки обнаруживаются по окончании календарного года, но до сдачи отчетности по НДФЛ (т.е. до 1 апреля следующего года), то соответствующие корректировки вносятся в налоговую базу истекшего периода, а в инспекцию подается "правильная" форма N 2-НДФЛ. Поэтому будем рассматривать порядок исправления ошибок в ситуациях, когда отчетность уже сдана.
Статья: Отражение перерасчетов по налогу на доходы физических лиц
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Порядок отражения в форме 6-НДФЛ перерасчетов за прошлые
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Порядок отражения в форме 6-НДФЛ перерасчетов за прошлые
Интервью: Налог на доходы физических лиц
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 3)- Вопрос по форме N 2-НДФЛ. В Рекомендациях по ее заполнению сказано, что сведения о доходах работника, по которым налог за предшествующий налоговый период был пересчитан, оформляются в виде новой справки.
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 3)- Вопрос по форме N 2-НДФЛ. В Рекомендациях по ее заполнению сказано, что сведения о доходах работника, по которым налог за предшествующий налоговый период был пересчитан, оформляются в виде новой справки.
Статья: Ошибки старые - проблемы новые
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 11)НДФЛ. По этому налогу организация (налоговый агент) допустила недоплату, а значит, применение нормы ст. 54 Налогового кодекса неправомерно. Ошибки, которые повлекли к занижению налоговой базы в прошлом периоде, исправляются только подачей уточненной декларации. Поэтому организации придется перечислить задолженность работнику и подать дополнительные сведения по форме 2-НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в налоговую инспекцию (ст. 81 НК РФ, Приказ ФНС России от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@). Учтите, что в новой справке следует отразить только сведения по работникам, в отношении которых обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога (п. 6 ст. 81 НК РФ). Помимо этого придется заплатить пени за просрочку уплаты НДФЛ (Постановления Президиума ВАС РФ от 12 января 2010 г. N 12000/09 по делу N А56-48706/2007, от 22 мая 2007 г. N 16499/06).
(Шестакова С.)
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 11)НДФЛ. По этому налогу организация (налоговый агент) допустила недоплату, а значит, применение нормы ст. 54 Налогового кодекса неправомерно. Ошибки, которые повлекли к занижению налоговой базы в прошлом периоде, исправляются только подачей уточненной декларации. Поэтому организации придется перечислить задолженность работнику и подать дополнительные сведения по форме 2-НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в налоговую инспекцию (ст. 81 НК РФ, Приказ ФНС России от 13 октября 2006 г. N САЭ-3-04/706@). Учтите, что в новой справке следует отразить только сведения по работникам, в отношении которых обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога (п. 6 ст. 81 НК РФ). Помимо этого придется заплатить пени за просрочку уплаты НДФЛ (Постановления Президиума ВАС РФ от 12 января 2010 г. N 12000/09 по делу N А56-48706/2007, от 22 мая 2007 г. N 16499/06).
Статья: Форма 6-НДФЛ: инструкция по заполнению
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Письма ФНС РФ от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@
(Мишанина М.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 6)Письма ФНС РФ от 14.11.2016 N БС-4-11/21536@, от 26.10.2016 N БС-4-11/20366@
Статья: Возврат излишне удержанного НДФЛ
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 43)Представители ФНС России в Письме от 29 января 2013 г. N ЕД-4-3/1224 разъяснили, что после возврата налоговым агентом налогоплательщикам излишне удержанного НДФЛ суммы, отраженные в представленных ранее справках 2-НДФЛ, необходимо скорректировать. В Письме от 13 августа 2014 г. N ПА-4-11/15988 специалисты ФНС России также выразили мнение, что если в результате перерасчета был установлен факт излишнего удержания налоговым агентом в прошлом периоде НДФЛ из доходов работника и возврат суммы излишне удержанного налога произведен налоговым агентом, то следует оформить в отношении данного налогоплательщика уточненную справку за указанный период. Исправить нужно п. п. 5.3 - 5.5 уточненной справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета. А п. 5.6 "уточненки", в которой показываются суммы излишне удержанного НДФЛ, заполнять не надо. При этом отметим, что если возврат "излишка" налога был произведен до представления справки 2-НДФЛ за соответствующий период, то в подаче уточненных сведений нет необходимости: в таких ситуациях в первоначальной версии справки необходимо сразу отразить корректные сведения.
(Титаева Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2014, N 43)Представители ФНС России в Письме от 29 января 2013 г. N ЕД-4-3/1224 разъяснили, что после возврата налоговым агентом налогоплательщикам излишне удержанного НДФЛ суммы, отраженные в представленных ранее справках 2-НДФЛ, необходимо скорректировать. В Письме от 13 августа 2014 г. N ПА-4-11/15988 специалисты ФНС России также выразили мнение, что если в результате перерасчета был установлен факт излишнего удержания налоговым агентом в прошлом периоде НДФЛ из доходов работника и возврат суммы излишне удержанного налога произведен налоговым агентом, то следует оформить в отношении данного налогоплательщика уточненную справку за указанный период. Исправить нужно п. п. 5.3 - 5.5 уточненной справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета. А п. 5.6 "уточненки", в которой показываются суммы излишне удержанного НДФЛ, заполнять не надо. При этом отметим, что если возврат "излишка" налога был произведен до представления справки 2-НДФЛ за соответствующий период, то в подаче уточненных сведений нет необходимости: в таких ситуациях в первоначальной версии справки необходимо сразу отразить корректные сведения.
Статья: Утверждена новая форма справки 2-НДФЛ - с Приложением
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)Так как доначисление НДФЛ произошло после подачи сведений за отчетный период, АО "Радар" помимо подачи корректирующей справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган и самого налогоплательщика о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2018, N 11)Так как доначисление НДФЛ произошло после подачи сведений за отчетный период, АО "Радар" помимо подачи корректирующей справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган и самого налогоплательщика о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.