Как ИП уплатить фиксированные платежи по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ИП уплатить фиксированные платежи по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 213.27 "Порядок удовлетворения требований кредиторов гражданина" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, непогашенная задолженность по страховым взносам подлежит включению во вторую очередь реестра требований кредиторов. Режим уплаты страховых взносов ИП в фиксированном размере тождественен режиму, установленному для удовлетворения требований о выплате заработной платы.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП
(КонсультантПлюс, 2025)4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Разновидностью варианта 3 является уплата взносов через обновленный сервис ФНС "Уплата налогов и пошлин". Сервис дополнен новой функцией "Уплата фиксированных страховых взносов": https://www.nalog.gov.ru -> Индивидуальные предприниматели -> Уплатить налоги или пошлины -> Уплата фиксированных страховых взносов. Кстати, в строке "Вид платежа" сервиса можно выбрать и вид "Уплата 1% от суммы дохода за 2023 г. (выше 300 тыс. руб.)".
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)Разновидностью варианта 3 является уплата взносов через обновленный сервис ФНС "Уплата налогов и пошлин". Сервис дополнен новой функцией "Уплата фиксированных страховых взносов": https://www.nalog.gov.ru -> Индивидуальные предприниматели -> Уплатить налоги или пошлины -> Уплата фиксированных страховых взносов. Кстати, в строке "Вид платежа" сервиса можно выбрать и вид "Уплата 1% от суммы дохода за 2023 г. (выше 300 тыс. руб.)".
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 09.04.2021 N 12-П
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"И.А. Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности, ссылаясь при этом на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, выраженную в Определении от 12 мая 2005 года N 182-О. Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 15 августа 2019 года ее требования были удовлетворены. В обоснование данного решения, помимо названного Определения Конституционного Суда Российской Федерации (применительно к запрету устанавливать для индивидуальных предпринимателей в системе обязательного пенсионного страхования иные условия по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору), было указано на Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 апреля 2006 года N 107, содержащее разъяснение о том, что индивидуальными предпринимателями не уплачиваются страховые взносы в виде фиксированного платежа в случае неосуществления ими предпринимательской деятельности за периоды, указанные в пункте 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в том числе за периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности и ухода за ребенком в возрасте до полутора лет). Кроме того, суд подчеркнул отсутствие сведений об осуществлении И.А. Беловой предпринимательской деятельности в спорный период.
"По делу о проверке конституционности пункта 7 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки И.А. Беловой"И.А. Белова обжаловала в арбитражном суде отказ налогового органа освободить ее от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за период отпуска по беременности и родам в связи с отсутствием дохода от предпринимательской деятельности, ссылаясь при этом на правовую позицию Конституционного Суда Российской Федерации, выраженную в Определении от 12 мая 2005 года N 182-О. Решением Арбитражного суда Оренбургской области от 15 августа 2019 года ее требования были удовлетворены. В обоснование данного решения, помимо названного Определения Конституционного Суда Российской Федерации (применительно к запрету устанавливать для индивидуальных предпринимателей в системе обязательного пенсионного страхования иные условия по сравнению с лицами, работающими по трудовому договору), было указано на Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11 апреля 2006 года N 107, содержащее разъяснение о том, что индивидуальными предпринимателями не уплачиваются страховые взносы в виде фиксированного платежа в случае неосуществления ими предпринимательской деятельности за периоды, указанные в пункте 1 статьи 11 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (в том числе за периоды получения пособия по обязательному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности и ухода за ребенком в возрасте до полутора лет). Кроме того, суд подчеркнул отсутствие сведений об осуществлении И.А. Беловой предпринимательской деятельности в спорный период.
Определение Конституционного Суда РФ от 10.02.2016 N 218-О
"По запросу Куйбышевского районного суда города Омска о проверке конституционности частей 4 и 4.1 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"По мнению заявителя, с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года оспариваемые нормы предполагали обязанность индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за период, в течение которого предпринимательская деятельность им не осуществлялась в связи с уходом за ребенком до полутора лет; при этом освобождение судом индивидуального предпринимателя от исполнения данной обязанности с учетом положений статьи 10 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" влечет исключение данного периода из страхового стажа.
"По запросу Куйбышевского районного суда города Омска о проверке конституционности частей 4 и 4.1 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"По мнению заявителя, с 1 января 2010 года по 31 декабря 2012 года оспариваемые нормы предполагали обязанность индивидуального предпринимателя уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа за период, в течение которого предпринимательская деятельность им не осуществлялась в связи с уходом за ребенком до полутора лет; при этом освобождение судом индивидуального предпринимателя от исполнения данной обязанности с учетом положений статьи 10 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" влечет исключение данного периода из страхового стажа.
Вопрос: О предложении по увеличению предельной величины дохода ИП до 450 000 руб., при превышении которой он будет исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС в размере 1%.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27101)Таким образом, реализация предложения об увеличении установленной предельной величины дохода индивидуального предпринимателя до 450 000 рублей, до которой будут уплачиваться страховые взносы в совокупном фиксированном размере, повлечет уплату индивидуальными предпринимателями страховых взносов в меньшем размере сверх пороговой величины, что приведет к возможным рискам, связанным с уменьшением объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27101)Таким образом, реализация предложения об увеличении установленной предельной величины дохода индивидуального предпринимателя до 450 000 рублей, до которой будут уплачиваться страховые взносы в совокупном фиксированном размере, повлечет уплату индивидуальными предпринимателями страховых взносов в меньшем размере сверх пороговой величины, что приведет к возможным рискам, связанным с уменьшением объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить исчисленный к уплате "упрощенный" налог на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере (далее - фиксированные взносы). При наличии работников, взносы за которых также могут быть приняты в уменьшение, схема зачета усложняется, поскольку уменьшить платежи по УСН на уплаченные взносы (за себя и работников) ИП разрешено не более чем на 50%.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы", вправе уменьшить исчисленный к уплате "упрощенный" налог на уплаченные за себя страховые взносы в фиксированном размере (далее - фиксированные взносы). При наличии работников, взносы за которых также могут быть приняты в уменьшение, схема зачета усложняется, поскольку уменьшить платежи по УСН на уплаченные взносы (за себя и работников) ИП разрешено не более чем на 50%.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Определением Конституционного Суда РФ от 24 мая 2005 г. N 223-О провозглашено, что взаимосвязанные нормативные положения подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 14 и п. 1 - 3 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в той части, в какой они возлагают на являющихся военными пенсионерами индивидуальных предпринимателей и адвокатов обязанность уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ <1> в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии при отсутствии в действующем нормативно-правовом регулировании надлежащего правового механизма, гарантирующего предоставление им соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов и увеличения тем самым получаемых пенсионных выплат, - в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом РФ в Постановлениях от 24 февраля 1998 г. N 7-П, от 23 декабря 1999 г. N 18-П, от 3 июня 2004 г. N 11-П и от 23 декабря 2004 г. N 19-П и настоящем Определении, - утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами как не соответствующие ст. 19 (ч. 1 и 2), 35 (ч. 1 и 2), 39 (ч. 1) и 55 (ч. 3) Конституции РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Определением Конституционного Суда РФ от 24 мая 2005 г. N 223-О провозглашено, что взаимосвязанные нормативные положения подп. 2 п. 1 ст. 6, п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 14 и п. 1 - 3 ст. 28 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в той части, в какой они возлагают на являющихся военными пенсионерами индивидуальных предпринимателей и адвокатов обязанность уплачивать страховые взносы в бюджет Пенсионного фонда РФ <1> в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии при отсутствии в действующем нормативно-правовом регулировании надлежащего правового механизма, гарантирующего предоставление им соответствующего страхового обеспечения с учетом уплаченных сумм страховых взносов и увеличения тем самым получаемых пенсионных выплат, - в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом РФ в Постановлениях от 24 февраля 1998 г. N 7-П, от 23 декабря 1999 г. N 18-П, от 3 июня 2004 г. N 11-П и от 23 декабря 2004 г. N 19-П и настоящем Определении, - утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами как не соответствующие ст. 19 (ч. 1 и 2), 35 (ч. 1 и 2), 39 (ч. 1) и 55 (ч. 3) Конституции РФ.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 17.04.2025 N СД-4-11/3927@ <С 2025 года действует ограничение для подачи заявления на освобождение от взносов у ИП>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)С 1 января 2025 года действует ограничение срока представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплат физическим лицам. Речь идет о фиксированных страховых взносах, которые ИП платят за себя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)С 1 января 2025 года действует ограничение срока представления заявления об освобождении от уплаты страховых взносов плательщиками, не производящими выплат физическим лицам. Речь идет о фиксированных страховых взносах, которые ИП платят за себя.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Отметим, что спецрежим НПД освобождает плательщиков от уплаты фиксированных страховых взносов. Поэтому если право на НПД утрачено, но ИП с момента перехода платит страховые взносы за себя в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Отметим, что спецрежим НПД освобождает плательщиков от уплаты фиксированных страховых взносов. Поэтому если право на НПД утрачено, но ИП с момента перехода платит страховые взносы за себя в общем порядке.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 430 НК РФ ИП должен заплатить страховые взносы за 2025 год в фиксированном размере 53 658 руб. (срок уплаты - не позднее 28.12.2025).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии со ст. 430 НК РФ ИП должен заплатить страховые взносы за 2025 год в фиксированном размере 53 658 руб. (срок уплаты - не позднее 28.12.2025).
Статья: Новшества по страховым взносам 2024 - 2025 для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ; проекту Закона N 577665-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 3. В НК прописали срок для представления в ИФНС документов для тех ИП, которые временно приостановили предпринимательскую деятельность и хотят "освободиться" от уплаты фиксированных взносов. Например, если женщина ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, мужчина служит по контракту и др. За эти периоды ИП может не уплачивать фиксированные взносы. Но для этого он должен представить в ИФНС заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов. Только в этом случае инспекция пересчитает взносы ИП и уменьшит его обязанность по их уплате на ЕНС <19>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Изменение 3. В НК прописали срок для представления в ИФНС документов для тех ИП, которые временно приостановили предпринимательскую деятельность и хотят "освободиться" от уплаты фиксированных взносов. Например, если женщина ушла в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет, мужчина служит по контракту и др. За эти периоды ИП может не уплачивать фиксированные взносы. Но для этого он должен представить в ИФНС заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы в срок не позднее 3 лет с даты возникновения права на освобождение от уплаты взносов. Только в этом случае инспекция пересчитает взносы ИП и уменьшит его обязанность по их уплате на ЕНС <19>.
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Суммы страховых взносов исчисляются и уплачиваются ИП в совокупном фиксированном размере.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)Суммы страховых взносов исчисляются и уплачиваются ИП в совокупном фиксированном размере.
"Комментарий к Федеральному закону от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Установлено, что в спорный период истцом, который являлся военным пенсионером и был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд в виде фиксированного платежа.
(постатейный)
(Миронова Т.К., Арзуманова Л.Л., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Рождественская Т.Э., Бондарева Э.С., Гусев А.Ю., Люминарская С.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Сапожникова Н.И., Чернусь Н.Ю., Елаев А.А., Загорских С.А., Котухов С.А., Соколов Р.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Установлено, что в спорный период истцом, который являлся военным пенсионером и был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, не уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд в виде фиксированного платежа.