Как ип уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип уплачивает НДФЛ и сдает отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 07АП-2994/2022(4) по делу N А27-26450/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу налогоплательщики - индивидуальные предприниматели:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу налогоплательщики - индивидуальные предприниматели:
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя осуществляется по данным о доходах самого ИП, отраженных в налоговой отчетности;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя осуществляется по данным о доходах самого ИП, отраженных в налоговой отчетности;
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны представить налоговую отчетность по НДФЛ. В случае выплаты дохода физическим лицам адвокаты признаются налоговыми агентами и представляют в налоговый орган соответствующую отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обязаны представить налоговую отчетность по НДФЛ. В случае выплаты дохода физическим лицам адвокаты признаются налоговыми агентами и представляют в налоговый орган соответствующую отчетность по НДФЛ и страховым взносам.
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что единую декларацию есть смысл подавать, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. В то же время применение УСН по общему правилу освобождает от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций (НДФЛ для ИП) и налога на имущество. Иные налоги (сборы, страховые взносы) уплачиваются согласно законодательству о налогах и сборах (п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Дело в том, что единую декларацию есть смысл подавать, если она заменяет отчетность сразу по нескольким налогам. В то же время применение УСН по общему правилу освобождает от обязанности по уплате налога на прибыль для организаций (НДФЛ для ИП) и налога на имущество. Иные налоги (сборы, страховые взносы) уплачиваются согласно законодательству о налогах и сборах (п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДФЛ с выплат работникам (физическим лицам) считает и уплачивает в бюджет банк. Всю необходимую отчетность в части НДФЛ в налоговую инспекцию также сдает банк.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДФЛ с выплат работникам (физическим лицам) считает и уплачивает в бюджет банк. Всю необходимую отчетность в части НДФЛ в налоговую инспекцию также сдает банк.
Вопрос: Может ли ООО перечислить плату за оказанные ИП услуги по договору на личный счет физического лица, а не на счет ИП?
(Консультация эксперта, 2024)Так, с выплат физическим лицам организации обязаны удерживать НДФЛ в качестве налоговых агентов и представлять налоговую отчетность по НДФЛ, а именно расчет по форме 6-НДФЛ, а по доходам за год - данный расчет с Приложением N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к нему (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
(Консультация эксперта, 2024)Так, с выплат физическим лицам организации обязаны удерживать НДФЛ в качестве налоговых агентов и представлять налоговую отчетность по НДФЛ, а именно расчет по форме 6-НДФЛ, а по доходам за год - данный расчет с Приложением N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к нему (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, п. п. 18, 29 Порядка, утвержденного Приказом ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@).
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)4. Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2022)4. Как уведомить инспекцию об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)Организации сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН: по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, по взносам на обязательное социальное страхование, по налогу на имущество организаций, акцизам и др. (п. 1 ст. 80 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации сдают отчетность по всем налогам и взносам, которые они платят на ОСН: по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, по взносам на обязательное социальное страхование, по налогу на имущество организаций, акцизам и др. (п. 1 ст. 80 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)- рассматривать на заседаниях показатели финансово-хозяйственной деятельности работодателей (особо выделены участвующие в госзакупках субъекты МСП), которые заявили минимальную численность работников, платят минимум НДФЛ и страховых взносов или не сдают отчетность по НДФЛ и взносам;
("Главная книга", 2024, N 5)- рассматривать на заседаниях показатели финансово-хозяйственной деятельности работодателей (особо выделены участвующие в госзакупках субъекты МСП), которые заявили минимальную численность работников, платят минимум НДФЛ и страховых взносов или не сдают отчетность по НДФЛ и взносам;
Вопрос: О преимуществах применения НПД, величине предельного размера доходов плательщиков НПД и его увеличении.
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент - обычное физлицо (не ИП), с вознаграждения нужно удержать НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность. Вы не сможете принять к вычету НДС с вознаграждения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если агент - обычное физлицо (не ИП), с вознаграждения нужно удержать НДФЛ, начислить страховые взносы и сдать отчетность. Вы не сможете принять к вычету НДС с вознаграждения.