Как ип уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип уплачивает НДФЛ и сдает отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 07АП-2994/2022(4) по делу N А27-26450/2020
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Требование: Об отмене определения о признании сделок недействительными.
Решение: Определение оставлено без изменения.В подтверждении данного обстоятельства ответчиком представлено штатное расписание по состоянию на 01.03.2020, расчетные суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) ИП Шевыревой Н.В. за 2020 и 2021 гг., платежные поручения об оплате ИП Шевыревой Н.В. заработной платы сотрудникам, сведения о застрахованных лицах -работниках ИП Шевыревой Н.В., по которым она представляла отчетность в ПФР РФ (Дата подачи перечисленных документов: Дата подачи: 30.05.2022 07:18 МСК.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу налогоплательщики - индивидуальные предприниматели:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу налогоплательщики - индивидуальные предприниматели:
Приказ ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя осуществляется по данным о доходах самого ИП, отраженных в налоговой отчетности;
(ред. от 27.01.2025)
"Об утверждении Методики проведения оценки юридического лица на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3" и Методики проведения оценки индивидуального предпринимателя на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика "Индивидуального предпринимателя" АИС "Налог-3"В случае непредставления ИП расчетов по страховым взносам и отчета по форме 6-НДФЛ, расчет показателя осуществляется по данным о доходах самого ИП, отраженных в налоговой отчетности;
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДФЛ с выплат работникам (физическим лицам) считает и уплачивает в бюджет банк. Всю необходимую отчетность в части НДФЛ в налоговую инспекцию также сдает банк.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)НДФЛ с выплат работникам (физическим лицам) считает и уплачивает в бюджет банк. Всю необходимую отчетность в части НДФЛ в налоговую инспекцию также сдает банк.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплачивается НДФЛ и сдается отчетность по доходам арендодателя - физического лица при аренде имущества, используемого по месту нахождения обособленного подразделения
Статья: Льготы участникам СВО и членам их семей
(Краецкая Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)Сдать отчетность и уплатить налоги нужно будет до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации. Платить можно будет в рассрочку.
(Краецкая Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 8)Сдать отчетность и уплатить налоги нужно будет до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания мобилизации. Платить можно будет в рассрочку.
Статья: Когда в форму ЕФС-1 нужно включить самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)По общему правилу организации или индивидуальные предприниматели, которые заключают гражданские договоры по выполнению работ или оказанию услуг с плательщиками НПД, при выплате им вознаграждений не должны удерживать НДФЛ и учитывать эти выплаты в отчетности по налогу. Кроме этого, бизнес не должен начислить страховые взносы и включать самозанятых в подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)По общему правилу организации или индивидуальные предприниматели, которые заключают гражданские договоры по выполнению работ или оказанию услуг с плательщиками НПД, при выплате им вознаграждений не должны удерживать НДФЛ и учитывать эти выплаты в отчетности по налогу. Кроме этого, бизнес не должен начислить страховые взносы и включать самозанятых в подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)- рассматривать на заседаниях показатели финансово-хозяйственной деятельности работодателей (особо выделены участвующие в госзакупках субъекты МСП), которые заявили минимальную численность работников, платят минимум НДФЛ и страховых взносов или не сдают отчетность по НДФЛ и взносам;
("Главная книга", 2024, N 5)- рассматривать на заседаниях показатели финансово-хозяйственной деятельности работодателей (особо выделены участвующие в госзакупках субъекты МСП), которые заявили минимальную численность работников, платят минимум НДФЛ и страховых взносов или не сдают отчетность по НДФЛ и взносам;
Статья: Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Например, в августе гражданка зарегистрировала ИП на УСН, а уже к новому году поняла, что ей выгоднее работать на ОСН. И заключила в конце декабря договор с бухгалтером на ведение отчетности на ОСН. С января работа велась ИП с соблюдением всех требований к применяющим ОСН: должным образом составлялась первичка, платился НДС и НДФЛ, сдавались НДС-декларации раз в квартал. Однако, как только в налоговой декларации по НДС появился налоговый вычет, ИФНС отказалась признавать переход этого ИП на общую систему налогообложения без официального уведомления. Но суд указал: поскольку налоговая приняла декларации за I и II кварталы, налоги распределила по соответствующим бюджетам и даже один раз выставила требование об уплате недоимки по НДФЛ, то отказать в применении ОСН она не вправе <12>.
Готовое решение: Сравнение УСН и ЕСХН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В большинстве случаев нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН в общем случае нужно сдавать декларацию по УСН, отчетность по страховым взносам и НДФЛ с выплат работникам. В большинстве случаев нужно подавать декларации по НДС. Также придется подать отчетность по другим налогам, от которых "упрощенка" не освобождает (исключения - земельный и транспортный налоги для организаций, а также налог на имущество организаций, имущественные налоги ИП). Декларации по налогам, от которых УСН освобождает (например, по налогу на прибыль), в общем случае сдавать не нужно (п. п. 1, 2 ст. 80, п. п. 2, 3, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП платит налоги и взносы и представляет отчетность за работников
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
(КонсультантПлюс, 2025)Индивидуальные предприниматели в общем случае уплачивают за своих работников страховые взносы и удерживают из их дохода НДФЛ, представляют отчетность за работников в налоговый орган и СФР.
Вопрос: О преимуществах применения НПД, величине предельного размера доходов плательщиков НПД и его увеличении.
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
(Письма Минфина России от 02.07.2025 N 03-11-11/64404, от 22.05.2025 N 03-11-11/50151)Преимущества НПД заключаются в освобождении налогоплательщиков от обязанности применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы, представлять отчетность (пункт 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", части 6 и 11 статьи 2, статья 13 Федерального закона соответственно). Плательщики НПД освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, а индивидуальные предприниматели, применяющие указанный специальный налоговый режим, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (части 8 и 9 статьи 2 Федерального закона соответственно).
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)доходы в рамках спецрежима не облагаются НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ);