Как ип подтвердить свой доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип подтвердить свой доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 21.02.2024 по делу N А33-26458/2021к8
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований заявителя в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем, заявителем не указаны личные доходы из полученных доходов, отраженных в декларациях. Получение дохода в качестве индивидуального предпринимателя не подтверждает получение личного дохода заявителем, поскольку предполагает расходы на осуществление текущей деятельности как предпринимателя, а также расходы на личные нужны кредитора.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований заявителя в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем, заявителем не указаны личные доходы из полученных доходов, отраженных в декларациях. Получение дохода в качестве индивидуального предпринимателя не подтверждает получение личного дохода заявителем, поскольку предполагает расходы на осуществление текущей деятельности как предпринимателя, а также расходы на личные нужны кредитора.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком и спорными контрагентами осуществляется независимая и самостоятельная предпринимательская деятельность, участники вменяемой схемы обладали необходимым и достаточным имуществом, штатом работников для выполнения функций в рамках своей предпринимательской деятельности. В спорных периодах более 50% доходов предпринимателями получено от реализации товаров сторонних поставщиков, что подтверждается банковскими выписками ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщиком и спорными контрагентами осуществляется независимая и самостоятельная предпринимательская деятельность, участники вменяемой схемы обладали необходимым и достаточным имуществом, штатом работников для выполнения функций в рамках своей предпринимательской деятельности. В спорных периодах более 50% доходов предпринимателями получено от реализации товаров сторонних поставщиков, что подтверждается банковскими выписками ИП.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как ИП подтверждает доходы
(КонсультантПлюс, 2026)3.2. Как ИП подтверждает доходы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как подтверждает доходы ИП. Справка о доходах
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как подтверждает доходы ИП. Справка о доходах
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Факт внесения 19 апреля 2018 г. в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о регистрации М. в качестве индивидуального предпринимателя (регистрация прекращена 23 сентября 2020 г.) не подтверждает осуществления административным истцом деятельности, приносящей доход, а также исполнения им обязанности по содержанию своей семьи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Факт внесения 19 апреля 2018 г. в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи о регистрации М. в качестве индивидуального предпринимателя (регистрация прекращена 23 сентября 2020 г.) не подтверждает осуществления административным истцом деятельности, приносящей доход, а также исполнения им обязанности по содержанию своей семьи.
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1. Граждане Ю.М. Бужин и Л.В. Салимжанова оспаривают конституционность пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого право на получение профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 данного Кодекса, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой данного Кодекса о налоге на прибыль организаций; суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного таким налогоплательщиком, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы данного Кодекса о налоге на имущество физических лиц (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, однако это положение не применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1. Граждане Ю.М. Бужин и Л.В. Салимжанова оспаривают конституционность пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого право на получение профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 данного Кодекса, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой данного Кодекса о налоге на прибыль организаций; суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного таким налогоплательщиком, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы данного Кодекса о налоге на имущество физических лиц (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, однако это положение не применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
Статья: Дробление бизнеса
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Эксперты подтвердили, что договоры аренды заключены на рыночных условиях. Значит, отсутствует экономическая аффилированность между ИП В. и арендаторами. ИФНС не представила доказательств, что ИП В. извлекал необоснованный доход, значительно завышая размер арендной платы, а предприниматели извлекали доход, уменьшая свои доходы на необоснованно завышенные расходы по арендной плате.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 5)Эксперты подтвердили, что договоры аренды заключены на рыночных условиях. Значит, отсутствует экономическая аффилированность между ИП В. и арендаторами. ИФНС не представила доказательств, что ИП В. извлекал необоснованный доход, значительно завышая размер арендной платы, а предприниматели извлекали доход, уменьшая свои доходы на необоснованно завышенные расходы по арендной плате.
Статья: Как облагается продажа нежилой недвижимости у ИП на УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Правда, в одном споре такой довод, а также то, что сделка по приобретению и продаже коммерческой недвижимости носила единичный характер, принес ИП победу в суде первой инстанции. Но вышестоящие суды поддержали налоговую: продажа земельного участка, предназначенного для размещения предпринимательских объектов, с торговым павильоном на нем не может рассматриваться как личная сделка. Тот факт, что с момента покупки и до продажи ИП сдавал спорное имущество в аренду и отражал доход в УСН-декларации, это только подтверждает <25>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 18)Правда, в одном споре такой довод, а также то, что сделка по приобретению и продаже коммерческой недвижимости носила единичный характер, принес ИП победу в суде первой инстанции. Но вышестоящие суды поддержали налоговую: продажа земельного участка, предназначенного для размещения предпринимательских объектов, с торговым павильоном на нем не может рассматриваться как личная сделка. Тот факт, что с момента покупки и до продажи ИП сдавал спорное имущество в аренду и отражал доход в УСН-декларации, это только подтверждает <25>.
Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Возможность получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов, в случае если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, статьей 221 Кодекса предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей, к которым адвокаты не относятся.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Возможность получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов, в случае если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, статьей 221 Кодекса предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей, к которым адвокаты не относятся.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Коротко скажем о профессиональных налоговых вычетах. ИП при расчете НДФЛ могут уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их деятельностью. Если бумаги, подтверждающие траты, отсутствуют, то они могут рассчитывать на профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов от своей коммерческой деятельности. Ранее данное правило не применялось к физлицам без статуса ИП. Изменения меняют это положение. На профессиональный вычет в размере 20% могут рассчитывать физлица без статуса ИП, чья деятельность была признана ИФНС предпринимательской.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Коротко скажем о профессиональных налоговых вычетах. ИП при расчете НДФЛ могут уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их деятельностью. Если бумаги, подтверждающие траты, отсутствуют, то они могут рассчитывать на профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов от своей коммерческой деятельности. Ранее данное правило не применялось к физлицам без статуса ИП. Изменения меняют это положение. На профессиональный вычет в размере 20% могут рассчитывать физлица без статуса ИП, чья деятельность была признана ИФНС предпринимательской.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% от суммы доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов от такой деятельности. Это применимо и к физлицам, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированным в качестве ИП (п. 1 ст. 221 НК РФ). Данные положения распространяются на правоотношения при определении налоговой базы по НДФЛ за налоговый период начиная с 2024 г. (п. 26 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% от суммы доходов
(КонсультантПлюс, 2026)Если налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов от такой деятельности. Это применимо и к физлицам, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированным в качестве ИП (п. 1 ст. 221 НК РФ). Данные положения распространяются на правоотношения при определении налоговой базы по НДФЛ за налоговый период начиная с 2024 г. (п. 26 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- расходы были непосредственно связаны с извлечением доходов.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)- расходы были непосредственно связаны с извлечением доходов.
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
Вопрос: ИП утратил право на применение УСН. Может ли ИП после перехода на ОСН заявить профессиональный вычет в части стоимости материалов, которые были приобретены в период применения УСН, но не были оплачены в этот период?
(Консультация эксперта, 2025)Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)При этом абз. 4 того же пункта предусмотрена дополнительная гарантия для налогоплательщиков, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП. Профессиональный налоговый вычет в таком случае равен 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)При этом абз. 4 того же пункта предусмотрена дополнительная гарантия для налогоплательщиков, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП. Профессиональный налоговый вычет в таком случае равен 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)С учетом двойственности статуса иностранных ИП (для целей НК РФ - физлица, для целей международных договоров - предприятия) и неоднозначных разъяснений Минфина полагаем нелишним заранее (до выплаты дохода) уточнить позицию Минфина или своей ИФНС по вопросу, какими документами ИП должен подтвердить право на льготу в вашей конкретной ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)С учетом двойственности статуса иностранных ИП (для целей НК РФ - физлица, для целей международных договоров - предприятия) и неоднозначных разъяснений Минфина полагаем нелишним заранее (до выплаты дохода) уточнить позицию Минфина или своей ИФНС по вопросу, какими документами ИП должен подтвердить право на льготу в вашей конкретной ситуации.