Как ип подтвердить свой доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Как ип подтвердить свой доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 21.02.2024 по делу N А33-26458/2021к8
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований заявителя в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем, заявителем не указаны личные доходы из полученных доходов, отраженных в декларациях. Получение дохода в качестве индивидуального предпринимателя не подтверждает получение личного дохода заявителем, поскольку предполагает расходы на осуществление текущей деятельности как предпринимателя, а также расходы на личные нужны кредитора.
Требование: Об отмене определения об отказе во включении требований заявителя в реестр требований кредиторов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Вместе с тем, заявителем не указаны личные доходы из полученных доходов, отраженных в декларациях. Получение дохода в качестве индивидуального предпринимателя не подтверждает получение личного дохода заявителем, поскольку предполагает расходы на осуществление текущей деятельности как предпринимателя, а также расходы на личные нужны кредитора.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 113 "Определение задолженности по алиментам" СК РФ"Оценивая обстоятельства дела в совокупности с нормами вышеприведенных законоположений, судебная коллегия считает верным выводы суда об отказе в удовлетворении заявленных требований. Из материалов дела следует, что постановлением от 13 июля 2022 года произведен перерасчет задолженности. При этом судебный пристав-исполнитель в соответствии с требованиями действующего законодательства, исходя из размера алиментов, определенного судебным актом и представленных в материалах исполнительного производства документов, подтверждающих доходы должника, произвел расчет задолженности по алиментам. Постановление судебного пристава-исполнителя вынесено полномочным должностным лицом, соответствует положениям ч. 4 ст. 113 СК РФ, прав и законных интересов должника не нарушает; оспариваемое постановление по своей форме и содержанию соответствуют требованиям действующего законодательства; с учетом представленных должником документов; в постановлении судебного пристава-исполнителя указан расчет задолженности, определенный за спорный период, приведены численные данные, при этом в зачет судебным приставом-исполнителем принимались конкретные суммы, предназначенные в счет уплаты алиментов за соответствующий период."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как ИП подтверждает доходы
(КонсультантПлюс, 2025)3.2. Как ИП подтверждает доходы
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как подтверждает доходы ИП. Справка о доходах
(КонсультантПлюс, 2024)2.2. Как подтверждает доходы ИП. Справка о доходах
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1. Граждане Ю.М. Бужин и Л.В. Салимжанова оспаривают конституционность пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого право на получение профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 данного Кодекса, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой данного Кодекса о налоге на прибыль организаций; суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного таким налогоплательщиком, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы данного Кодекса о налоге на имущество физических лиц (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, однако это положение не применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1. Граждане Ю.М. Бужин и Л.В. Салимжанова оспаривают конституционность пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, в силу которого право на получение профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц имеют налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 данного Кодекса, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности, причем состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой данного Кодекса о налоге на прибыль организаций; суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного таким налогоплательщиком, принимаются к вычету, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы данного Кодекса о налоге на имущество физических лиц (за исключением жилых домов, квартир, садовых домов и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности; если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности, однако это положение не применяется к физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П разъяснил, что взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования" и ст. 227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П разъяснил, что взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст. 14 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования" и ст. 227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, организацией могут быть учтены любые расходы при их соответствии требованиям ст. 252 НК РФ, в частности критериям экономической обоснованности, то есть непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью организации и направленные на получение дохода при наличии оправдательных (подтверждающих затраты) документов.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Следовательно, организацией могут быть учтены любые расходы при их соответствии требованиям ст. 252 НК РФ, в частности критериям экономической обоснованности, то есть непосредственно связанные с предпринимательской деятельностью организации и направленные на получение дохода при наличии оправдательных (подтверждающих затраты) документов.
Вопрос: О предоставлении адвокатам профессионального вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Возможность получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов, в случае если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, статьей 221 Кодекса предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей, к которым адвокаты не относятся.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-04-05/72120)Возможность получения профессионального налогового вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов, в случае если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, статьей 221 Кодекса предусмотрена только для индивидуальных предпринимателей, к которым адвокаты не относятся.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% от суммы доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов от такой деятельности. Это применимо и к физлицам, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированным в качестве ИП (п. 1 ст. 221 НК РФ). Данные положения распространяются на правоотношения при определении налоговой базы по НДФЛ за налоговый период начиная с 2024 г. (п. 26 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Вправе ли адвокат, учредивший адвокатский кабинет, применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20% от суммы доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов от такой деятельности. Это применимо и к физлицам, ведущим предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированным в качестве ИП (п. 1 ст. 221 НК РФ). Данные положения распространяются на правоотношения при определении налоговой базы по НДФЛ за налоговый период начиная с 2024 г. (п. 26 ст. 19 Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ).
Информация: Госдума приняла закон по реализации основных направлений налоговой политики на 2023 - 2025 годы
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставляется право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов в случае отсутствия возможности документального подтверждения своих расходов.
("Официальный сайт Минфина России", 2024)- для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставляется право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов в случае отсутствия возможности документального подтверждения своих расходов.
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)С учетом двойственности статуса иностранных ИП (для целей НК РФ - физлица, для целей международных договоров - предприятия) и неоднозначных разъяснений Минфина полагаем нелишним заранее (до выплаты дохода) уточнить позицию Минфина или своей ИФНС по вопросу, какими документами ИП должен подтвердить право на льготу в вашей конкретной ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)С учетом двойственности статуса иностранных ИП (для целей НК РФ - физлица, для целей международных договоров - предприятия) и неоднозначных разъяснений Минфина полагаем нелишним заранее (до выплаты дохода) уточнить позицию Минфина или своей ИФНС по вопросу, какими документами ИП должен подтвердить право на льготу в вашей конкретной ситуации.
Статья: Обзор изменений Федерального закона N 259-ФЗ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Коротко скажем о профессиональных налоговых вычетах. ИП при расчете НДФЛ могут уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их деятельностью. Если бумаги, подтверждающие траты, отсутствуют, то они могут рассчитывать на профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов от своей коммерческой деятельности. Ранее данное правило не применялось к физлицам без статуса ИП. Изменения меняют это положение. На профессиональный вычет в размере 20% могут рассчитывать физлица без статуса ИП, чья деятельность была признана ИФНС предпринимательской.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Коротко скажем о профессиональных налоговых вычетах. ИП при расчете НДФЛ могут уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с их деятельностью. Если бумаги, подтверждающие траты, отсутствуют, то они могут рассчитывать на профессиональный вычет в размере 20% общей суммы доходов от своей коммерческой деятельности. Ранее данное правило не применялось к физлицам без статуса ИП. Изменения меняют это положение. На профессиональный вычет в размере 20% могут рассчитывать физлица без статуса ИП, чья деятельность была признана ИФНС предпринимательской.
Вопрос: Как относить на расходы стоимость страховки ОСАГО у ИП на ОСН - единовременно или пропорционально в течение действия полиса?
(Консультация эксперта, 2025)- непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, 2025)- непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью индивидуального предпринимателя.
Статья: Споры по алиментам
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
(Балдынова А.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 4)Но в некоторых ситуациях начисление неустойки само по себе не может улучшить положение, так как плательщики алиментов прилагают максимум усилий к тому, чтобы скрыть свои активы, занизить доход. В таких случаях взыскателю приходится приложить немало усилий, чтобы доказать наличие иного, большего дохода. Один из таких споров стал предметом рассмотрения Первого кассационного суда (дело N 88а-9425/2020, номер дела в первой инстанции 2а-2048/2019, Грязинский городской суд Липецкой области). Суд обязал бывшего супруга выплачивать алименты в размере трети от всех видов заработка, а бывший супруг спустя непродолжительное время после этого зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. Сумма, перечисляемая им детям ежемесячно, была крайне мала, однако он обосновывал ее налоговыми декларациями, которые якобы подтверждали его невысокий доход. Вместе с тем, как установил со временем судебный пристав, предприниматель применял в своей деятельности упрощенную систему налогообложения в форме ЕНВД, для которой не требуется отражать фактически полученные доходы, то есть большая часть заработка "незадекларированная". На этом основании сотрудник ФССП выявил у отца долг перед детьми за все время.
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 08.02.2023 N 19-КАД22-15-К5
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)При этом абз. 4 того же пункта предусмотрена дополнительная гарантия для налогоплательщиков, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП. Профессиональный налоговый вычет в таком случае равен 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 5)При этом абз. 4 того же пункта предусмотрена дополнительная гарантия для налогоплательщиков, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве ИП. Профессиональный налоговый вычет в таком случае равен 20% общей суммы доходов, полученной от предпринимательской деятельности.
Вопрос: С доходов ИП, применяющего УСН с объектом налогообложения "доходы", взыскиваются алименты. Как подтвердить расходы ИП для целей расчета алиментов? Обязан ли это делать налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в обязательном порядке отражают в книге учета доходов и расходов только расходы, указанные в п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, а иные расходы, связанные с получением доходов, отражаются ими в книге по своему усмотрению (Письмо Минфина России N 03-11-11/5101).
(Консультация эксперта, 2025)Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, в обязательном порядке отражают в книге учета доходов и расходов только расходы, указанные в п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ, а иные расходы, связанные с получением доходов, отражаются ими в книге по своему усмотрению (Письмо Минфина России N 03-11-11/5101).