Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как и в какой срок налоговый орган может взыскать задолженность по налогам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 138 "Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для распределения отраженных на ЕНС средств в погашение части реестровой задолженности. Налоговым органом не были исчислены налоги, срок уплаты которых на момент совершения платежей еще не наступил, что повлекло неверное распределение поступивших денежных средств.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, у налогового органа отсутствовали основания для распределения отраженных на ЕНС средств в погашение части реестровой задолженности. Налоговым органом не были исчислены налоги, срок уплаты которых на момент совершения платежей еще не наступил, что повлекло неверное распределение поступивших денежных средств.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 59 "Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, истек срок взыскания налоговым органом спорной задолженности (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, истек срок взыскания налоговым органом спорной задолженности (подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В какой срок налогоплательщик должен исполнить требование налогового органа об уплате задолженности?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: О вопросах, касающихся сроков обращения налоговых органов в суд, ЕНС, предела взыскиваемой задолженности по налогам, предложений по налоговой амнистии, уплаты госпошлины при обращении в суд.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-02-08/9075)Вопрос: О вопросах, касающихся сроков обращения налоговых органов в суд, ЕНС, предела взыскиваемой задолженности по налогам, предложений по налоговой амнистии, уплаты госпошлины при обращении в суд.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-02-08/9075)Вопрос: О вопросах, касающихся сроков обращения налоговых органов в суд, ЕНС, предела взыскиваемой задолженности по налогам, предложений по налоговой амнистии, уплаты госпошлины при обращении в суд.
Готовое решение: Взыскание задолженности (недоимки) по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговый орган взыскать задолженность, если нарушены сроки камеральной проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли налоговый орган взыскать задолженность, если нарушены сроки камеральной проверки
Статья: Налоговый беспредел. Долги в казну будут взыскивать без суда?
(Рывкин В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Основной посыл законопроекта, со слов Председателя ВС, состоит в введении внесудебной процедуры взыскания налоговой задолженности. Налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности, а должнику предоставляется месяц на возражения. Если возражения поступают в установленный срок, то налоговый орган может взыскать задолженность только в судебном порядке.
(Рывкин В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Основной посыл законопроекта, со слов Председателя ВС, состоит в введении внесудебной процедуры взыскания налоговой задолженности. Налоговый орган выносит решение о взыскании задолженности, а должнику предоставляется месяц на возражения. Если возражения поступают в установленный срок, то налоговый орган может взыскать задолженность только в судебном порядке.
Ситуация: Как и в какой срок взыскивается с физического лица налоговая задолженность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговым органом должно быть принято решение о взыскании задолженности и направлено налогоплательщику. Решение, принятое по истечении этого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Однако в этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев по истечении срока, установленного для принятия решения о взыскании задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска может быть восстановлен судом (п. 2 ст. 48 НК РФ; ст. 286 КАС РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговым органом должно быть принято решение о взыскании задолженности и направлено налогоплательщику. Решение, принятое по истечении этого срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. Однако в этом случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев по истечении срока, установленного для принятия решения о взыскании задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного иска может быть восстановлен судом (п. 2 ст. 48 НК РФ; ст. 286 КАС РФ).
Готовое решение: Какую ответственность и иные негативные последствия несет налоговый агент за неуплату и несвоевременное перечисление НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу срок взыскания задолженности в бесспорном порядке составляет не более двух месяцев после истечения срока уплаты задолженности по требованию. Если такое решение вынесено с нарушением этого срока, то задолженность налоговый орган может взыскать с вас только в судебном порядке (п. 4 ст. 46 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу срок взыскания задолженности в бесспорном порядке составляет не более двух месяцев после истечения срока уплаты задолженности по требованию. Если такое решение вынесено с нарушением этого срока, то задолженность налоговый орган может взыскать с вас только в судебном порядке (п. 4 ст. 46 НК РФ).
Ситуация: Как получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов и (или) задолженности по уплате налогов для физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При наличии у вас уважительных причин, препятствующих полной и своевременной уплате налогов, вы имеете право обратиться в налоговый орган в целях изменения установленного срока уплаты задолженности по уплате налогов и (или) налогов, срок уплаты которых не наступил, на более поздний. Перечень таких причин установлен налоговым законодательством (п. п. 1, 3 ст. 61, пп. 1 п. 1 ст. 63, п. 2 ст. 64 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При наличии у вас уважительных причин, препятствующих полной и своевременной уплате налогов, вы имеете право обратиться в налоговый орган в целях изменения установленного срока уплаты задолженности по уплате налогов и (или) налогов, срок уплаты которых не наступил, на более поздний. Перечень таких причин установлен налоговым законодательством (п. п. 1, 3 ст. 61, пп. 1 п. 1 ст. 63, п. 2 ст. 64 НК РФ).