Как доказать взаимозависимость лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Как доказать взаимозависимость лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: УСН: Налоговый орган признал незаконным применение УСН из-за превышения предела выручки, включив в нее дебиторскую задолженность или доходы взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать, что взаимозависимое лицо ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как доказать, что взаимозависимое лицо ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль спецрежимнику, ссылаясь на ведение деятельности с взаимозависимым лицом как единое предприятие
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда доказано, что взаимозависимые лица вели деятельность как единое предприятие (общие трудовые и материальные ресурсы, одинаковый вид деятельности и т.п.) и целью дробления была минимизация налоговых обязательств
(КонсультантПлюс, 2025)Например, когда доказано, что взаимозависимые лица вели деятельность как единое предприятие (общие трудовые и материальные ресурсы, одинаковый вид деятельности и т.п.) и целью дробления была минимизация налоговых обязательств
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть продажу основных средств при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Цены, а также доходы (прибыль, выручка) в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Поэтому, как правило, налоговых рисков не должно быть при незначительном отклонении цены от стоимости ОС, указанной в отчете оценщика. Однако не рекомендуется продавать ОС по цене значительно ниже стоимости, определенной независимым оценщиком. В данном случае возможно установление судом по иску налоговых органов фактической взаимозависимости лиц, доказывание получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначисление налогов, взыскание пеней и штрафа (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-12-12/1/39688, от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
(КонсультантПлюс, 2025)Цены, а также доходы (прибыль, выручка) в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, признаются рыночными (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Поэтому, как правило, налоговых рисков не должно быть при незначительном отклонении цены от стоимости ОС, указанной в отчете оценщика. Однако не рекомендуется продавать ОС по цене значительно ниже стоимости, определенной независимым оценщиком. В данном случае возможно установление судом по иску налоговых органов фактической взаимозависимости лиц, доказывание получения необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, доначисление налогов, взыскание пеней и штрафа (п. 7 ст. 105.1 НК РФ, Письма Минфина России от 31.05.2019 N 03-12-12/1/39688, от 13.07.2016 N 03-01-18/40957, ФНС России от 27.11.2017 N ЕД-4-13/23938@).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Вместе с тем налоговый орган доказал взаимозависимость этих лиц через льготные взаимоотношения директора Общества с иными связанными организациями.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Вместе с тем налоговый орган доказал взаимозависимость этих лиц через льготные взаимоотношения директора Общества с иными связанными организациями.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При указанных обстоятельствах взаимозависимость лиц доказывается в судебном порядке?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 3)При указанных обстоятельствах взаимозависимость лиц доказывается в судебном порядке?
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Может ли кредитор включить в резерв по сомнительным долгам задолженность должника перед ним, если тот является взаимозависимой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что налоговый орган не доказал, как взаимозависимость лиц могла повлиять на возникновение дебиторской задолженности. Кроме того, у должников отсутствовали достаточные денежные средства для погашения долга. Довод инспекции о том, что налогоплательщик не принял мер по взысканию задолженности или не приостановил поставку, отклонен как не основанный на нормах материального права.
Может ли кредитор включить в резерв по сомнительным долгам задолженность должника перед ним, если тот является взаимозависимой организацией
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отметил, что налоговый орган не доказал, как взаимозависимость лиц могла повлиять на возникновение дебиторской задолженности. Кроме того, у должников отсутствовали достаточные денежные средства для погашения долга. Довод инспекции о том, что налогоплательщик не принял мер по взысканию задолженности или не приостановил поставку, отклонен как не основанный на нормах материального права.
Статья: Нюансы признания в расходах резерва по сомнительным долгам в части "дебиторки" взаимозависимых лиц
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Примером налогового спора при подобном подходе проверяющего налогового органа является дело N А65-29388/2016 (Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2017 по делу N А65-29388/2016). В ходе его рассмотрения налогоплательщик, ссылаясь на указанное выше письмо Минфина, настаивал, что рассматриваемая задолженность признается сомнительным долгом. Однако суд возразил, что взаимозависимость не является единственным доказательством получения необоснованной налоговой выгоды, посчитав доказанным осуществление взаимозависимыми лицами согласованных действий по формальному выполнению условий для создания резерва по сомнительным долгам с целью занижения налоговой базы по налогу на прибыль.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 20)Примером налогового спора при подобном подходе проверяющего налогового органа является дело N А65-29388/2016 (Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.07.2017 по делу N А65-29388/2016). В ходе его рассмотрения налогоплательщик, ссылаясь на указанное выше письмо Минфина, настаивал, что рассматриваемая задолженность признается сомнительным долгом. Однако суд возразил, что взаимозависимость не является единственным доказательством получения необоснованной налоговой выгоды, посчитав доказанным осуществление взаимозависимыми лицами согласованных действий по формальному выполнению условий для создания резерва по сомнительным долгам с целью занижения налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Налоговые риски по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Налоговые доначисления и уплата налоговой недоимки возможны в случаях, если: налогоплательщик не может доказать обоснованность получения налоговой выгоды; налоговые органы доказали, что действия взаимозависимых лиц имели целью неуплату (неполную уплату) налогов и (или) зачет (возврат) суммы налога (т.е. действия налогоплательщиков противоречат требованиям п. 1 ст. 54.1 НК РФ).
(Нелюбин И.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Налоговые доначисления и уплата налоговой недоимки возможны в случаях, если: налогоплательщик не может доказать обоснованность получения налоговой выгоды; налоговые органы доказали, что действия взаимозависимых лиц имели целью неуплату (неполную уплату) налогов и (или) зачет (возврат) суммы налога (т.е. действия налогоплательщиков противоречат требованиям п. 1 ст. 54.1 НК РФ).