Как доказать предпринимательскую деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Как доказать предпринимательскую деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применять соглашения об избежании двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Операции, направленные на создание видимости осуществления иной деятельности, не учитываются в качестве доказательств ведения самостоятельной предпринимательской деятельности иностранной компанией.
(КонсультантПлюс, 2025)Операции, направленные на создание видимости осуществления иной деятельности, не учитываются в качестве доказательств ведения самостоятельной предпринимательской деятельности иностранной компанией.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"30. При применении положений пункта 1 части первой статьи 81 ТК РФ о расторжении трудового договора с работником в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем судам следует иметь в виду, что расторжение трудового договора с работником по указанному основанию может иметь место в случае фактического прекращения таким работодателем своей деятельности. В связи с этим при рассмотрении споров, связанных с увольнением работников, работавших у работодателей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, судам следует выяснять, имело ли место в действительности фактическое прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем и какие действия им были совершены в связи с прекращением этой деятельности. К таким действиям, в частности, могут относиться: прекращение производственной деятельности, отказ в продлении лицензии на определенные виды деятельности. При этом доказательства фактического прекращения предпринимательской деятельности должны быть представлены работодателем - индивидуальным предпринимателем.
"О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей - физических лиц и у работодателей - субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям"30. При применении положений пункта 1 части первой статьи 81 ТК РФ о расторжении трудового договора с работником в случае прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем судам следует иметь в виду, что расторжение трудового договора с работником по указанному основанию может иметь место в случае фактического прекращения таким работодателем своей деятельности. В связи с этим при рассмотрении споров, связанных с увольнением работников, работавших у работодателей - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, судам следует выяснять, имело ли место в действительности фактическое прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем и какие действия им были совершены в связи с прекращением этой деятельности. К таким действиям, в частности, могут относиться: прекращение производственной деятельности, отказ в продлении лицензии на определенные виды деятельности. При этом доказательства фактического прекращения предпринимательской деятельности должны быть представлены работодателем - индивидуальным предпринимателем.
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
(ред. от 31.07.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2025)3. Если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
Статья: Ответственность перевозчика по договору перевозки автомобильным транспортом
(Левушкин А.Н.)
("Транспортное право", 2025, N 1)В научной литературе дискуссионным является вопрос об условиях ответственности перевозчиков в рамках договоров перевозки грузов. По общему правилу, определенному ГК РФ для перевозчика, установлена безвиновная ответственность. Исключением являются случаи, когда перевозчик, являющийся субъектом предпринимательской деятельности, сможет доказать, что он не смог выполнить свои обязательства по причине действия непреодолимой силы. Также соответствующие исключения могут предусматриваться соглашением сторон или законом. Например, согласно ч. 10 ст. 34 УАТ РФ перевозчик освобождается от ответственности за утрату или повреждение ручной клади пассажира, если не будет доказано наличие вины перевозчика.
(Левушкин А.Н.)
("Транспортное право", 2025, N 1)В научной литературе дискуссионным является вопрос об условиях ответственности перевозчиков в рамках договоров перевозки грузов. По общему правилу, определенному ГК РФ для перевозчика, установлена безвиновная ответственность. Исключением являются случаи, когда перевозчик, являющийся субъектом предпринимательской деятельности, сможет доказать, что он не смог выполнить свои обязательства по причине действия непреодолимой силы. Также соответствующие исключения могут предусматриваться соглашением сторон или законом. Например, согласно ч. 10 ст. 34 УАТ РФ перевозчик освобождается от ответственности за утрату или повреждение ручной клади пассажира, если не будет доказано наличие вины перевозчика.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщиком было реализовано несколько объектов недвижимого имущества. Подтверждено, что данные объекты использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Доказательств, подтверждающих факт того, что реализованное недвижимое имущество, исходя из своей специфики, могло быть использовано в иных целях (для личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности, налогоплательщиком представлено не было.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, налогоплательщиком было реализовано несколько объектов недвижимого имущества. Подтверждено, что данные объекты использовались налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. Доказательств, подтверждающих факт того, что реализованное недвижимое имущество, исходя из своей специфики, могло быть использовано в иных целях (для личных, семейных, бытовых потребностей), кроме предпринимательской деятельности, налогоплательщиком представлено не было.
"Комментарий к Федеральному закону от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ "О ломбардах"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Данные положения п. 4 ст. 358 части первой ГК РФ и абз. 1 п. 1 ст. 901 части второй ГК РФ основаны на общей норме п. 3 ст. 401 "Основания ответственности за нарушение обязательства" части первой ГК РФ, согласно которой, если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. В указанной норме дано определение понятия непреодолимой силы - чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства, - а также прямо установлено, что к таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Данные положения п. 4 ст. 358 части первой ГК РФ и абз. 1 п. 1 ст. 901 части второй ГК РФ основаны на общей норме п. 3 ст. 401 "Основания ответственности за нарушение обязательства" части первой ГК РФ, согласно которой, если иное не предусмотрено законом или договором, лицо, не исполнившее или ненадлежащим образом исполнившее обязательство при осуществлении предпринимательской деятельности, несет ответственность, если не докажет, что надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы. В указанной норме дано определение понятия непреодолимой силы - чрезвычайные и непредотвратимые при данных условиях обстоятельства, - а также прямо установлено, что к таким обстоятельствам не относятся, в частности, нарушение обязанностей со стороны контрагентов должника, отсутствие на рынке нужных для исполнения товаров, отсутствие у должника необходимых денежных средств.
Статья: Некоторые правовые характеристики признаков предпринимательской деятельности
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Вместе с тем, чтобы признать определенную деятельность предпринимательской, следует доказать наличие всех указанных в ст. 2 ГК РФ признаков. На практике может иметь место ситуация признания деятельности предпринимательской и при отсутствии какого-либо признака.
(Лебедева Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)Вместе с тем, чтобы признать определенную деятельность предпринимательской, следует доказать наличие всех указанных в ст. 2 ГК РФ признаков. На практике может иметь место ситуация признания деятельности предпринимательской и при отсутствии какого-либо признака.
"Доктринальные основы практики Верховного Суда Российской Федерации: монография"
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Еще сильнее дихотомия частных и публичных правоотношений прослеживается в решении судебной практикой вопроса квалификации прибыли как conditio sine qua non <1> предпринимательского характера деятельности. Разграничение проводится именно между частным и публичным правом. Согласно абз. 4 п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 25.06.2019) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" <2> отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, но не ее обязательным результатом. Однако согласно абз. 2 и 3 того же пункта указанного Постановления систематическое получение прибыли доказывает предпринимательский характер спорной деятельности. Оно может подтверждаться в том числе показаниями лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписками в получении денежных средств, выписками из банковских счетов, актами передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если эти документы подтверждают перечисление денежных средств указанными лицами в качестве встречного представления за переданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Также размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупка товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений свидетельствуют о предпринимательском характере спорной деятельности.
(Хабриева Т.Я., Ковлер А.И., Курбанов Р.А.)
(отв. ред. Т.Я. Хабриева)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2023)Еще сильнее дихотомия частных и публичных правоотношений прослеживается в решении судебной практикой вопроса квалификации прибыли как conditio sine qua non <1> предпринимательского характера деятельности. Разграничение проводится именно между частным и публичным правом. Согласно абз. 4 п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 (ред. от 25.06.2019) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" <2> отсутствие прибыли не влияет на квалификацию правонарушений, предусмотренных ст. 14.1 КоАП РФ, поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, но не ее обязательным результатом. Однако согласно абз. 2 и 3 того же пункта указанного Постановления систематическое получение прибыли доказывает предпринимательский характер спорной деятельности. Оно может подтверждаться в том числе показаниями лиц, оплативших товары, работу, услуги, расписками в получении денежных средств, выписками из банковских счетов, актами передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), если эти документы подтверждают перечисление денежных средств указанными лицами в качестве встречного представления за переданные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Также размещение рекламных объявлений, выставление образцов товаров в местах продажи, закупка товаров и материалов, заключение договоров аренды помещений свидетельствуют о предпринимательском характере спорной деятельности.
"Юридический справочник застройщика"
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указано в Обзоре по делам, связанным с самовольным строительством, даже если предметом иска является признание права собственности на ОКС нежилого назначения и отсутствуют доказательства осуществления истцом предпринимательской деятельности, спор подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции. То обстоятельство, что предметом иска является нежилое помещение, в том числе такое, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, на подведомственность спора не влияет, поскольку закон не ограничивает права физических лиц иметь в собственности любое имущество, в том числе и нежилые помещения.
(9-я редакция)
(под ред. Д.С. Некрестьянова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указано в Обзоре по делам, связанным с самовольным строительством, даже если предметом иска является признание права собственности на ОКС нежилого назначения и отсутствуют доказательства осуществления истцом предпринимательской деятельности, спор подлежит рассмотрению в суде общей юрисдикции. То обстоятельство, что предметом иска является нежилое помещение, в том числе такое, которое может быть использовано для предпринимательской деятельности, на подведомственность спора не влияет, поскольку закон не ограничивает права физических лиц иметь в собственности любое имущество, в том числе и нежилые помещения.
Статья: Духовно-нравственные причины уклонения от уплаты налогов: характеристика и направления противодействия
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Результаты. Выделены духовно-нравственные предпосылки уклонения от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности и гражданами. Доказано, что снижение масштабов уклонения от уплаты налогов должно осуществляться среди прочего путем повышения внутренней мотивации налогоплательщиков к исполнению налоговых обязанностей.
(Измайлова М.О.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 6)Результаты. Выделены духовно-нравственные предпосылки уклонения от уплаты налогов субъектами предпринимательской деятельности и гражданами. Доказано, что снижение масштабов уклонения от уплаты налогов должно осуществляться среди прочего путем повышения внутренней мотивации налогоплательщиков к исполнению налоговых обязанностей.
Готовое решение: Как обжаловать решения ФАС России, принятые в рамках Закона N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Законом N 44-ФЗ данный вопрос не урегулирован, поэтому применению подлежат нормы АПК РФ. Так, обратиться в суд можно, если считаете, что оспариваемое решение антимонопольного органа не соответствует закону или иному нормативному правовому акту и нарушает ваши права и законные интересы, незаконно возлагает на вас какие-либо обязанности, создает иные препятствия для осуществления предпринимательской (иной экономической) деятельности. Только если будут доказаны данные обстоятельства, решение антимонопольного органа будет отменено (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Законом N 44-ФЗ данный вопрос не урегулирован, поэтому применению подлежат нормы АПК РФ. Так, обратиться в суд можно, если считаете, что оспариваемое решение антимонопольного органа не соответствует закону или иному нормативному правовому акту и нарушает ваши права и законные интересы, незаконно возлагает на вас какие-либо обязанности, создает иные препятствия для осуществления предпринимательской (иной экономической) деятельности. Только если будут доказаны данные обстоятельства, решение антимонопольного органа будет отменено (ч. 2 ст. 201 АПК РФ).
Готовое решение: Как прекращается деятельность в качестве индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)С таким требованием в суд может обратиться, например, регистрирующий орган, если ИП неоднократно или грубо нарушает законодательство, регулирующее отношения, которые возникают в связи с государственной регистрацией ИП (п. 3 ст. 25 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). При этом регистрирующий орган должен доказать, что допущенное нарушение несовместимо с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 3.1 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020), направленного Письмом ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@).
(КонсультантПлюс, 2025)С таким требованием в суд может обратиться, например, регистрирующий орган, если ИП неоднократно или грубо нарушает законодательство, регулирующее отношения, которые возникают в связи с государственной регистрацией ИП (п. 3 ст. 25 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП). При этом регистрирующий орган должен доказать, что допущенное нарушение несовместимо с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 3.1 Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2020), направленного Письмом ФНС России от 09.04.2020 N КВ-4-14/6053@).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)В Обзоре приводится в том числе вывод, который содержится в Определении Верховного Суда РФ от 03.09.2014 по делу N 304-ЭС14-223, А67-4243/2013: нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате, в частности, НДС в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц. Исключением признаются случаи, когда налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
Платят ли НДС физлица, занимающиеся предпринимательством без регистрации
(КонсультантПлюс, 2025)В Обзоре приводится в том числе вывод, который содержится в Определении Верховного Суда РФ от 03.09.2014 по делу N 304-ЭС14-223, А67-4243/2013: нормы налогового законодательства устанавливают обязанность по исчислению и уплате, в частности, НДС в отношении индивидуальных предпринимателей, а не физических лиц. Исключением признаются случаи, когда налоговым органом доказано осуществление предпринимательской деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.