Как делится ндфл по бюджетам
Подборка наиболее важных документов по запросу Как делится ндфл по бюджетам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 08.11.2023 N 88-30457/2023 по делу N 2-911/2023 (УИД 52RS0005-01-2022-010220-77)
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Категория: Наследственные споры.
Требование: 1) О разделе наследственного имущества.
Обстоятельства: Стороны являются наследниками имущества третьего лица, которое подлежит разделу.
Встречные требования: 2) О разделе наследственного имущества.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Разрешая заявленный спор и приходя к выводу об удовлетворении заявленных сторонами требований, суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 218, 1111, 1112, 1141, 1142, 1146 Гражданского кодекса Российской Федерации, исходил из доказанности факта возвращения из федерального бюджета Российской Федерации в наследственную массу имущества, оставшегося после смерти К.А.Г., суммы удержанного ООО "Меркурий", ООО "Бригантина", ООО "Бриз-НН", ООО "Сормовский муравей" НДФЛ, не разделенного между его наследниками ранее постановленным судебным решением, а также из установленного последним размера долей в праве на наследство каждого из наследников.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Трансформация правовой природы категории "налоговый резидент" в цифровой экономике
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Вопросы, связанные с цифровой экономикой, включают в себя проблематику распределения налоговых сборов внутри страны. Согласно ст. 56, 61, 62 Бюджетного кодекса РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) делится между региональными и местными бюджетами. Статья 226 Налогового кодекса РФ уточняет, что удержанный налоговым агентом НДФЛ от налогоплательщика переводится в налоговую службу по адресу регистрации налогового агента и по адресам каждого из его филиалов.
(Калашева М.М.)
("Юстиция", 2024, N 3)Вопросы, связанные с цифровой экономикой, включают в себя проблематику распределения налоговых сборов внутри страны. Согласно ст. 56, 61, 62 Бюджетного кодекса РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) делится между региональными и местными бюджетами. Статья 226 Налогового кодекса РФ уточняет, что удержанный налоговым агентом НДФЛ от налогоплательщика переводится в налоговую службу по адресу регистрации налогового агента и по адресам каждого из его филиалов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
(КонсультантПлюс, 2026)Если компенсация за задержку выплат при увольнении выплачена по решению суда, то вам нужно удержать и перечислить НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. Если суд не разделил суммы, причитающиеся бывшему работнику и подлежащие удержанию с него, то возможности удержать НДФЛ нет. В таком случае нужно сообщить налогоплательщику и инспекции о невозможности удержать налог и его сумме (п. п. 1, 5 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.01.2024 N 03-04-06/4910).
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (муниципальными округами, городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
(ред. от 28.12.2025)6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (муниципальными округами, городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (муниципальных округов, городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
Федеральный закон от 29.11.2014 N 383-ФЗ
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации"6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации"6. Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) между муниципальными районами (городскими округами, городскими округами с внутригородским делением) и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов, городских округов с внутригородским делением) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2026)Указанные сроки дополнительно сдвинулись за счет возможности вносить платеж по частям. Платеж, по которому предусмотрено продление срока, можно поделить на 12 равных частей и перечислять их в бюджет с периодичностью раз в месяц (п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информация ФНС России):
(КонсультантПлюс, 2026)Указанные сроки дополнительно сдвинулись за счет возможности вносить платеж по частям. Платеж, по которому предусмотрено продление срока, можно поделить на 12 равных частей и перечислять их в бюджет с периодичностью раз в месяц (п. 1(1) Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, Информация ФНС России):
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Еще одним случаем, когда выплата работнику исчисляется исходя из среднего заработка, являются больничные. Пособие за первые три дня нетрудоспособности компенсирует работодатель, далее средства по больничному листу отчисляет СФР. И в отношении данных начислений следует дождаться отдельных разъяснений налогового ведомства. Одни инспекторы при толковании этой ситуации указывают, что пособие по временной нетрудоспособности не относится к выплатам, порядок исчисления НДФЛ с которых прокомментирован в Письме ФНС России от 28.01.2025 N БС-4-11/739@. Другие отмечают, что больничные - это такие же выплаты по среднему, просто рассчитываемые в соответствии с особым порядком. Поэтому для целей исчисления НДФЛ сумма делится на две части, к которым применяются два разных налоговых правила.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Еще одним случаем, когда выплата работнику исчисляется исходя из среднего заработка, являются больничные. Пособие за первые три дня нетрудоспособности компенсирует работодатель, далее средства по больничному листу отчисляет СФР. И в отношении данных начислений следует дождаться отдельных разъяснений налогового ведомства. Одни инспекторы при толковании этой ситуации указывают, что пособие по временной нетрудоспособности не относится к выплатам, порядок исчисления НДФЛ с которых прокомментирован в Письме ФНС России от 28.01.2025 N БС-4-11/739@. Другие отмечают, что больничные - это такие же выплаты по среднему, просто рассчитываемые в соответствии с особым порядком. Поэтому для целей исчисления НДФЛ сумма делится на две части, к которым применяются два разных налоговых правила.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 <НДФЛ с выплат работнику по решению суда>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Представим, что суд взыскивает с организации 100 000 руб. в пользу бывшего работника П.П. Петрова без указания, что 87 000 руб. из них - это доход (например, невыплаченная зарплата), а 13 000 руб. - это НДФЛ. Если бы эти 100 000 руб. в обычной хозяйственной жизни перечисляли Петрову, то с них удержали бы НДФЛ по прогрессивной шкале и перечислили его в бюджет, так как организация по закону - это налоговый агент. Но как действовать в вопросе, если в решении суда указано ровно 100 000 руб. без разделения: перечислять их работнику в указанной сумме, но как тогда исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ? Письмо Минфина дает алгоритм, как действовать в этом положении.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Представим, что суд взыскивает с организации 100 000 руб. в пользу бывшего работника П.П. Петрова без указания, что 87 000 руб. из них - это доход (например, невыплаченная зарплата), а 13 000 руб. - это НДФЛ. Если бы эти 100 000 руб. в обычной хозяйственной жизни перечисляли Петрову, то с них удержали бы НДФЛ по прогрессивной шкале и перечислили его в бюджет, так как организация по закону - это налоговый агент. Но как действовать в вопросе, если в решении суда указано ровно 100 000 руб. без разделения: перечислять их работнику в указанной сумме, но как тогда исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ? Письмо Минфина дает алгоритм, как действовать в этом положении.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- бюджета - при удержании сумм налога на доходы физических лиц, а также штрафов за нарушение налогового и административного законодательства;
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)- бюджета - при удержании сумм налога на доходы физических лиц, а также штрафов за нарушение налогового и административного законодательства;
Статья: В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точка
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 8)Стало известно, какой КБК использовать для НДФЛ с дивидендов, выплаченных физлицам - нерезидентам РФ, при заполнении отчетности. Ведь указать в уведомлении об исчисленных налогах и в 6-НДФЛ правильный КБК - это важно, иначе деньги не попадут в нужный бюджет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.10.2024 N 03-04-06/103694 <Как платить НДФЛ при присуждении физлицу неразделенных сумм?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Иными словами, ранее налоговому агенту вменялось в обязанность только уведомить налоговую инспекцию и получателя присужденной без разделения суммы:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Иными словами, ранее налоговому агенту вменялось в обязанность только уведомить налоговую инспекцию и получателя присужденной без разделения суммы:
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разделив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)- передают в налоговые органы данные операций по счетам налогоплательщиков, разделив их на относящиеся и не относящиеся к налоговой базе;
Статья: Новости от 04.04.2025
("Главная книга", 2025, N 8)При этом организация-работодатель в любом случае признается налоговым агентом. А кто должен уплатить этот НДФЛ в бюджет - сам работник или организация, зависит от того, что написано в судебном решении.
("Главная книга", 2025, N 8)При этом организация-работодатель в любом случае признается налоговым агентом. А кто должен уплатить этот НДФЛ в бюджет - сам работник или организация, зависит от того, что написано в судебном решении.